下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件的是（）。A、取得注册会计师证书后在中国境内会计师事务所执行年报审计业务满5年B、取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税收筹划工作C、持有注册会计证书D、成为合伙人前一直在会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚

题目

下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件的是（）。

  • A、取得注册会计师证书后在中国境内会计师事务所执行年报审计业务满5年
  • B、取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税收筹划工作
  • C、持有注册会计证书
  • D、成为合伙人前一直在会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚
相似考题

1.甲会计师事务所于2010年取得上市公司相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，甲会计师事务所从乙会计师事务所招聘W注册会计师担任上市公司审计部经理。W注册会计师将乙会计师事务所的上市公司审计客户——M公司带入甲会计师事务所。在对M公司2010年度财务报表审计时，甲会计师事务所委派W注册会计师继续担任项目合伙人，并与上市公司审计部副经理Y注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，W注册会计师认为，自己过去5年一直担任M公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉M公司情况，因此要求项目组不再了解M公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，W注册会计师作为项目合伙人，对整个审计业务的重大事项进行复核。另W注册会计师认为，如果审计项目组内部的分歧未能得到解决，则采纳项目质量控制复核人员的意见，由项目质量控制复核人签署审计报告。要求：指出甲会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

2.下列各项中,符合注册会计师职业道德规范的有( )。A．会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务D．会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师

3.作为会计师事务所的合伙人或者股东，应具备的条件不包括（ ）。 A．持有中华人民共和国注册会计师证书 B．取得注册会计师证书后在境内会计师事务所的经历不少于三年 C．成为合伙人或者股东前五年内没有因为执业行为受到行政处罚 D．在会计师事务所专职执业

4.会计师事务所的合伙人或者股东应在成为合伙人或者股东前( )年内没有因为执业行为受到行政处罚。A．1B．2C．3D．4

更多“下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件的是（）。A、取得注册会计师证书后在中国境内会计师事务所执行年报审计业务满5年B、取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税收筹划工作C、持有注册会计证书D、成为合伙人前一直在会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚”相关问题

  • 第1题：

    注册会计师在执行独立审计业务过程中必须恪守独立、客观、公正原则，以应有的职业谨慎态度执业，请依据注册会计师职业道德准则及指导意见对下列是否违反注册会计师职业道德规范的陈述分析判断。

    会计师事务所和注册会计师的下列行为中，违反了职业道德的有( )。

    A．注册会计师担任被审计单位的独立董事

    B．会计师事务所为同一家上市公司提供资产评估和审计服务

    C．事务所的收费标准明显低于其他会计师事务所

    D．会计师事务所向帮助取得委托业务的单位支付了佣金


    正确答案：ABCD

  • 第2题：

    《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。（ ）


    正确答案：×
    《鉴证业务基本准则》所称的注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，有时也指其所在的会计师事务所。 

  • 第3题：

    按照《注册会计师执行证券、期货相关业务许可证管理规定》（以下简称《规定》），注册会计师申请证券许可证应当符合下列条件：()。

    A:所在会计师事务所已取得证券许可证，或者符合《规定》第六条所规定的条件并已提出申请
    B:具有证券、期货相关业务资格考试合格证书，并取得注册会计师证书一年以上
    C:不超过60周岁
    D:执业质量和职业道德良好，在以往三年执业活动中没有违法违规行为

    答案：A,B,C,D
    解析：
    按照《规定》，注册会计师申请证券许可证应当符合下列条件：(1)所在会计师事务所已取得证券许可证，或者符合《规定》第六条所规定的条件并已提出申请；(2)具有证券、期货相关业务资格考试合格证书；(3)取得注册会计师证书一年以上；(4)不超过60周岁；(5)执业质量和职业道德良好，在以往三年执业活动中没有违法违规行为。

  • 第4题：

    按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于（ ）人，且每一注册会计师的年龄均不超过（ ）周岁。

    A.120．65
    B.120，60
    C.100，65
    D.100，60

    答案：A
    解析：
    考点：按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁。

  • 第5题：

    按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于（ ）人，且每一注册会计师的年龄均不超过（ ）周岁。

    A.120,65
    B.120，60
    C.100，65
    D.100，60

    答案：A
    解析：
    按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，会计师事务所申请证券资格的，会计师事务所注册会计师不少于200人，其中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于120人，且每一注册会计师的年龄均不超过65周岁。

  • 第6题：

    下列关于社会审计组织的设置的表述，不正确的是：

    A、从事社会审计工作的组织形式为会计师事务所
    B、会计师事务所是社会中介组织
    C、注册会计师只要取得证书就可以执业
    D、我国注册会计师不能个人设置独资会计师事务所

    答案：C
    解析：
    注册会计师只有加入会计师事务所才能执业。

  • 第7题：

    下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件的是（）。

    • A、取得注册会计师证书后在中国境内会计师事务所执行年报审计业务满5年
    • B、取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税收筹划工作
    • C、持有注册会计证书
    • D、成为合伙人前一直在会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚

    正确答案:B

  • 第8题：

    审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章

    • A、会计师事务所主任会计师
    • B、对审计项目负最终复核责任的合伙人
    • C、负责该项目的注册会计师
    • D、审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师

    正确答案:B,C

  • 第9题：

    多选题
    审计报告应由注册会计师签名并盖章，合伙会计师事务所出具的审计报告应由（）签名并盖章
    A

    会计师事务所主任会计师

    B

    对审计项目负最终复核责任的合伙人

    C

    负责该项目的注册会计师

    D

    审计项目组任何一个有执业资格的注册会计师


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    下列人员中可以成为非执业会员的是（）。
    A

    注册会计师考试合格人员

    B

    注册会计师专业本科毕业生

    C

    会计师事务所业务人员

    D

    退出会计师事务所不再执业的注册会计师


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    ABC会计师事务所（有限责任会计师事务所）于2013年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户一甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2014年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求：指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

    正确答案： （1）会计师事务所审计资源不足。理由：按照质量控制准则的要求，会计师事务所在承接业务时应当确保能够胜任该业务，并具有执行该业务必要的素质、胜任能力、时间和资源。（2）注册会计师没有实施风险评估程序。理由：注册会计师执行所有审计业务都应当实施风险评估程序，以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。（3）签字注册会计师不符合规定。理由：审计报告应由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是会计师事务所主任会计师，也都不是主任会计师授权的副主任会计师。（4）会计师事务所没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。理由：按照职业道德基本原则的规定，A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师，ABC会计师事务所应当对A注册会计师予以轮换。（5）项目质量控制复核人不符合规定。理由：按照质量控制准则的要求，项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员负责，以保持客观性。A注册会计师既是项目合伙人和签字注册会计师，又同时履行了项目质量控制复核责任，其复核工作缺乏客观性。
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    凡在我国会计师事务所或审计事务所工作的执业注册会计师，就必须加入中国注册会计师协会；否则，就不允许执业。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    会计师事务所申请证券资格应当具备的条件有（ ）。 A．依法成立5年以上 B．注册会计师不少于80人，其中通过注册会计师全国统一考试取得注册会计师证书的不少于55人，上述55人中最近5年持有注册会计师证书且连续执业的不少于35人 C．上一年度审计业务收入不少于3000万元 D．持有不少于50%股权的股东，或半数以上合伙人最近在本机构连续执业3年以上


    正确答案：BD
    【考点】熟悉对注册会计师、会计师事务所从事证券、期货相关业务的管理。见教材第七章第四节，P306。

  • 第14题：

    下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（ ）。

    A．会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务

    B．会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传

    C．会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

    D．会计师事务所沿有雇用正在协会计师事务所执业的注册会计师


    正确答案：AD
    《审计》教材第107、108页。 

  • 第15题：

    从事证券相关业务的会计师事务所、审计师事务所必须具有10名以上取得证券、 期货相关业务资格考试合格证书或者已经取得许可证的注册会计师（不含分支机构注册会计师）。 ( )


    答案：B
    解析：
    。从事证券相关业务的会计师事务所、审计师事务所必须具有20名 以上取得证券、期货相关业务资格考试合跨证书或者已经取得许可证的注册会计师（不合分支机构注册会计师）。

  • 第16题：

    下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（　）。

    A.会计师事务所没有降低收费方式招揽业务
    B.会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传
    C.会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
    D.会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

    答案：A,D
    解析：
    依据职业道德的要求，会计师事务所及注册会计师不能对其能力进行广告宣传（包括如实的宣传），不能选B；不能允许其他单位或个人借用本所名义从事审计业务，不能选C。

  • 第17题：

    按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得（ ）、（ ）相关业务许可证。
    Ⅰ.证券
    Ⅱ.基金
    Ⅲ.银行
    Ⅳ.期货

    A：Ⅰ.Ⅱ.
    B：Ⅰ.Ⅲ.
    C：Ⅰ.Ⅳ.
    D：Ⅱ.Ⅲ.

    答案：C
    解析：
    按照《关于调整证券资格会计师事务所申请条件的通知》的规定，注册会计师、会计师事务所执行证券、期货相关业务，必须取得证券、期货相关业务许可证。

  • 第18题：

    注册会计师，是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员。通常不是指（）。

    • A、项目合伙人
    • B、项目组其他成员
    • C、注册会计师所在的会计师事务所
    • D、非执业会员

    正确答案:D

  • 第19题：

    下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有（）。

    • A、会计师事务所没有以降低收费的方式招揽业务
    • B、会计师事务所为争取更多的客户对其能力作广告宣传
    • C、会计师事务所可允许有条件的其他单位以本所名义承办业务
    • D、会计师事务所没有雇用正在其他会计师事务所执业的注册会计师
    • E、会计师事务所为鉴证客户编制属于鉴证业务对象的数据或其他记录

    正确答案:A,D

  • 第20题：

    会计师事务所不能聘用正在其他会计师事务所执业的注册会计师。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    问答题
    ABC会计师事务（有限责任会计师事务所）所于2011年取得证券期货相关业务审计资格。为了尽快开展上市公司审计业务，ABC会计师事务所从XYZ会计师事务所招聘A注册会计师担任上市公司审计部经理。A注册会计师将XYZ会计师事务所的上市公司审计客户甲公司带入ABC会计师事务所。在对甲公司2012年度财务报表审计时，ABC会计师事务所委派A注册会计师继续担任项目合伙人，并与会计师事务所的上市公司审计部副经理B注册会计师共同担任签字注册会计师。在计划审计工作时，受到审计资源的限制，A注册会计师认为，自己过去5年一直担任甲公司的审计项目合伙人和签字注册会计师，非常熟悉甲公司情况，因此要求项目组不再了解甲公司及其环境，直接实施进一步审计程序。为了保证审计质量，A注册会计师作为项目合伙人和项目质量控制复核人，对整个审计业务的重大事项进行了复核。要求：　　指出ABC会计师事务所在业务承接、业务执行和业务质量控制方面存在的问题，并简要说明理由。

    正确答案：
    (1)会计师事务所审计资源不足。
    理由:在对甲公司进行审计时,受到审计资源的限制必然会影响审计结果的质量。按照质量控制准则的要求,会计师事务所在承接业务时应当确保能够胜任该业务,并具有执行该业务必要的素质、胜任能力、时间和资源。
    (2)注册会计师没有实施风险评估程序。
    理由:注册会计师实施所有审计业务都应当实施风险评估程序,以了解被审计单位及其环境并评估重大错报风险。
    (3)签字注册会计师不符合规定。
    理由:审计报告应由会计师事务所主任会计师或其授权的副主任会计师和一名负责该项目的注册会计师签字。A注册会计师和B注册会计师都不是会计师事务所主任会计师,也都不是主任会计师授权的副主任会计师。
    (4)会计师事务所没有按照有关规定定期轮换签字注册会计师。
    理由:按照职业道德基本原则法律法规的规定,对所有上市实体财务报表审计业务,在规定期限届满时轮换合伙人、项目质量控制复核人员,以及受轮换要求约束的其他人员。A注册会计师已经连续5年担任甲公司的签字注册会计师,已达到轮换期限,ABC会计师事务所应当对A注册会计师予以轮换。
    (5)项目质量控制复核人不符合规定。
    理由:按照质量控制准则的要求,项目质量控制复核应由不参与该项业务的人员进行,保持客观性。A注册会计师既是项目合伙人和签字注册会计师,又同时履行了项目质量控制复核责任,其复核工作缺乏客观性。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列条件中不能满足合伙人或者成为会计师事务所股东的条件的是（）。
    A

    取得注册会计师证书后在中国境内会计师事务所执行年报审计业务满5年

    B

    取得注册会计师证书后在会计师事务所连续6年从事为客户税收筹划工作

    C

    持有注册会计证书

    D

    成为合伙人前一直在会计师事务所执业，5年来没有因为执业受到任何行政处罚


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    注册会计师是指取得注册会计师证书并在会计师事务所执业的人员，通常是指项目合伙人或项目组其他成员，但是不能指其所在的会计师事务所。 （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第24题：

    多选题
    下列各项中，符合注册会计师职业道德规范的有 ( )
    A

    会计师事务所没有以降低收费方式招揽业务

    B

    会计师事务所为争取更多的客户对其能力做广告宣传

    C

    会计师事务所允许有条件的其他单位以本所名义承办业务

    D

    会计师事务所没有雇佣正在其他会计师事务所执业的注册会计师

    E

    会计师事务所向介绍业务的个人或单位支付佣金


    正确答案： E,D
    解析： 暂无解析

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