在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（）。A、注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据B、如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标C、持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作D、在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处

题目

在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（）。

  • A、注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据
  • B、如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标
  • C、持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作
  • D、在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处
相似考题

1.下列情景中,一般不会使用穿行测试的是()。A.了解被审计单位业务流程B.了解被审计单位内部控制C.对被审计单位的内部控制进行控制测试D.对被审计单位进行实质性测试程序

2.注册会计师应当了解被审计单位内部控制，识别内部控制的重大缺陷，评估重大错报风险，设计控制测试与实质性程序，请对下列事项作出判断。注册会计师无需了解被审计单位的所有内部控制，而只需了解与审计相关的内部控制。( )A．正确B．错误

3.下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解的说法中正确的是()。A、规模小的单位不需要了解内部控制B、规模大的单位不需要了解内部控制C、管理混乱的单位不需要了解内部控制D、不论规模大小都需要了解内部控制

4.ABC会计师事务所接受委托对某公司(制造企业)2007年度财务报表实施审计，项目负责人为张敏，在了解被审计单位内部控制中遇到下列若干问题，请代张敏做出正确的判断。以下关于内部控制的说法中，正确的有( )。A．注册会计师对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序B．注册会计师对内部控制的了解，主要是评价内部控制的设计和确定内部控制是否执行C．内部控制的自动化成分在处理涉及主观判断的状况或交易事项时可能比人工控制更为适当D．与审计相关的控制，包括被审计单位为实现财务报告可靠性目标设计和实施的控制

更多“在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（”相关问题

  • 第1题：

    在制定存货监盘计划时，以下各项中属于注册会计师应了解和考虑的有( )。

    A．了解被审计单位存货的特点

    B．了解存货相关的内部控制的有效性

    C．了解被审计单位存货的盘存制度

    D．评价被审计单位存货的盘点计划


    正确答案：ABCD
    解析：注册会计师在制定存货监盘计划时，应了解被审计单位存货的特点、盘存制度和存货内部控制的有效性等情况，在评价被审计单位存货盘点计划的基础上，编制存货监盘计划。以上四个选项均是注册会计师应了解和考虑的。

  • 第2题：

    下列关于内部控制责任的说法中，正确的是（ ）。

    A.被审计单位的责任是建立健全内部控制并保证其有效实施
    B.审计人员的责任是对内部控制的健全性和有效性进行评价
    C.审计人员对内部控制进行评价后，可以适当减轻被审计单位对内部控制的责任
    D.审计人员对内部控制不承担任何责任
    E.审计人员对审计后的内部控制承担全部责任

    答案：A,B
    解析：
    被审计单位和审计人员的责任不能互相替代，不能减轻彼此的责任，选项C、D和E错误。

  • 第3题：

    下列关于了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的有（　）。

    A.内部控制为财务报告的可靠性提供合理保证
    B.在了解被审计单位的内部控制时，只需关注控制的设计
    C.特别风险通常与重大的非常规交易和判断事项有关
    D.在某些情况下，了解内部控制后可能识别到仅通过实施实质性程序不能获取充分、适当的审计证据的风险

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B不恰当。了解内部控制不仅包括了解内部控制的设计，还包括确定已设计的内部控制是否得到执行。

  • 第4题：

    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审计业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第5题：

    内部审计人员在了解被审计单位的内部控制后，实施符合性测试的范围是（）。

    • A、有重大缺陷的内部控制
    • B、未有效运行的内部控制
    • C、初步确定可以依赖的内部控制
    • D、有重大影响的内部控制

    正确答案:C

  • 第6题：

    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。

    • A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    • B、了解被审计单位情况及其环境
    • C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    • D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    正确答案:A

  • 第7题：

    单选题
    以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
    A

    注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制

    B

    对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序

    C

    内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证

    D

    对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（）。
    A

    注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据

    B

    如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标

    C

    持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作

    D

    在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处


    正确答案： D,B
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    下列关于了解内部控制的说法中，不恰当的有（）。
    A

    注册会计师应当了解与财务报表审计相关的控制

    B

    如果多项控制活动能够实现同一控制目标，注册会计师无须了解与该目标相关的每项控制

    C

    注册会计师应当了解被审计单位所有与财务报表相关的控制

    D

    注册会计师应当了解被审计单位所有的控制


    正确答案： A,C
    解析： 注册会计师需要了解与财务报表审计相关的内部控制（选项A正确），而不需要了解所有与财务报表相关的控制（选项C错误），也不需要了解被审计单位所有的控制（选项D错误）。

  • 第10题：

    单选题
    下列有关了解内部控制的相关说法中，注册会计师认可的是（）。
    A

    注册会计师应该了解被审计单位所有的内部控制

    B

    注册会计师应当了解被审计单位是否已建立风险评估过程，如果被审计单位已建立风险评估过程，注册会计师应当了解风险评估过程及其结果

    C

    内部控制包括下列要素：控制环境.风险应对过程.与财务报告相关的信息系统和沟通.控制活动.对控制的监督

    D

    在了解被审计单位控制活动时，注册会计师无须了解被审计单位如何应对信息技术导致的风险


    正确答案： C
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    以下说法中，正确的是（）
    A

    风险导向审计的目标是对财务报表不存在由舞弊导致的重大错报获取合理保证

    B

    了解被审计单位及其环境时应当询问管理层

    C

    了解被审计单位的内部控制时注册会计师必须实施分析程序

    D

    了解被审计单位及其环境时需要运用抽样技术


    正确答案： C
    解析： 选项A错：风险导向审计的目标是对财务报表不存在由于错报或舞弊导致的重大错报获取合理保证；选项C错：了解内部控制时通常不实施分析程序；选项D错：审计抽样用于控制测试与细节测试，了解被审计单位及其环境时通常不用审计抽样。

  • 第12题：

    单选题
    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位情况及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于内部控制测评的说法中，不正确的是（ ）。

    A.内部控制测评不包括了解内部控制
    B.内部控制测评仅包括内部控制测试
    C.内部控制测评的目的仅包括测试内部控制的有效性
    D.内部控制测评是被审计单位的工作
    E.内部控制测评是审计人员的工作

    答案：A,B,C,D
    解析：
    内部控制测评既包括了解内控，也包括内控测试：目的包括了解内控的健全性、合理性，也包括内控测试的有效性。所以，选项A、B、C和D错误。

  • 第14题：

    下列有关注册会计师了解内部控制的说法中，正确的有（　　）。

    A.注册会计师在了解被审计单位内部控制时，应当确定其是否得到一贯执行
    B.注册会计师不需要了解被审计单位所有的内部控制
    C.注册会计师对内部控制的了解通常不足以测试控制运行的有效性
    D.注册会计师询问被审计单位人员不足以评价内部控制设计的有效性

    答案：B,C,D
    解析：
    “了解内部控制”包含两层含义：一是评价控制的设计；二是确定控制是否得到执行。在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列方面获取关于控制是否有效运行的审计证据：①控制在所审计期间的相关时点是如何运行的；②控制是否得到一贯执行（选项A错误）；③控制由谁或以何种方式执行。注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制（选项B）；除非存在某些可以使控制得到一贯运行的自动化控制，否则注册会计师对控制的了解并不足以测试控制运行的有效性（选项C）；询问本身并不足以评价控制的设计以及确定其是否得到执行，注册会计师应当将询问与其他风险评估程序结合使用（选项D）。

  • 第15题：

    下列有关了解被审计单位的内部控制的说法中，正确的有（ ）。

    A.注册会计师需要了解和评价的内部控制只是与财务报表审计相关的内部控制，并非被审计单位所有的内部控制
    B.与审计相关的控制均与财务报告相关
    C.与财务报告可靠性相关的控制均与审计相关
    D.与被审计单位目标相关但与审计无关的控制，注册会计师无须对其加以考虑

    答案：A,C,D
    解析：
    与审计相关的控制并非均与财务报告相关，比如保护存货安全的控制可能与审计相关，但与财务报告不相关。

  • 第16题：

    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位内部因素的有（　）。

    A、了解被审计单位的相关行业状况
    B、了解被审计单位的目标、战略以及可能导致重大错报风险的相关经营风险
    C、了解对被审计单位财务业绩的衡量和评价
    D、了解被审计单位的内部控制

    答案：B,D
    解析：
    选项A为外部因素；选项BD为内部因素；选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有内部因素，也有外部因素。

  • 第17题：

    以下关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

    • A、注册会计师应当了解被审计单位所有的内部控制
    • B、对内部控制的了解不能代替其对内部控制运行有效性的测试程序
    • C、内部控制只能对财务报表的可靠性提供合理的保证，而非绝对保证
    • D、对内部控制了解的程度包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行

    正确答案:A

  • 第18题：

    在了解被审计单位内部控制时，以下关于控制的监督的说法中正确的有（）。

    • A、注册会计师应当了解与被审计单位监督活动相关的信息来源，以及管理层认为信息具有可靠性的依据
    • B、如果拟利用被审计单位监督活动使用的信息，注册会计师应当考虑该信息是否具有可靠的基础，是否足以实现审计目标
    • C、持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常重复的活动中，包括常规管理和监督工作
    • D、在某些情况下，外部信息可能显示内部控制存在的问题和需要改进之处

    正确答案:A,B,C,D

  • 第19题：

    多选题
    关于财务报告内部控制审计与财务报表审计，以下说法中，正确的有（）。
    A

    在财务报表审计中，也要求注册会计师了解企业的内部控制，并在必要时测试内部控制

    B

    在财务报表审计中，注册会计师应当了解和测试内部控制

    C

    在内部控制审计中，注册会计师在对内部控制有效性形成结论时，应当同时考虑财务报表审计中实施的、所有针对控制设计和运行有效性测试的结果

    D

    在内部控制审计中，注册会计师应当评价财务报表审计中实施的实质性程序的结果对控制有效性结论的影响


    正确答案： B,D
    解析： 在财务报表审计中，注册会计师应当了解内部控制，并在必要时测试内部控制（选项B错误）。

  • 第20题：

    多选题
    注册会计师应从被审计单位内部和外部了解被审计单位及其环境。下列各项因素中，仅涉及被审计单位外部因素的有（　）
    A

    了解被审计单位的行业状况

    B

    了解被审计单位的目标、战略以及经营风险

    C

    了解被审计单位财务业绩的衡量和评价

    D

    了解被审计单位的内部控制


    正确答案： A,D
    解析： 选项A为外部因素;选项B、D为内部因素;选项C，被审计单位财务业绩的衡量和评价既有外部因素，也有内部因素。 【该题针对“风险评估程序”知识点进行考核】

  • 第21题：

    多选题
    下列有关内部控制与控制测试的表述中，正确的有（）。
    A

    内部控制只能对财务报告的可靠性提供合理的保证，而非绝对的保证

    B

    在了解被审计单位的内部控制时，可实施重新执行程序

    C

    建立健全内部控制是被审计单位管理层的责任

    D

    控制测试通常被安排在被审计期间的期中执行


    正确答案： A,C,D
    解析： 重新执行是控制测试中执行的审计程序，不用于了解内部控制。

  • 第22题：

    多选题
    穿行测试，即追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程可经常使用于（）
    A

    了解被审计单位业务流程

    B

    了解被审计单位内部控制

    C

    对被审计单位的内部控制进行控制测试

    D

    对被审计单位进行实质性程序


    正确答案： C,B
    解析： 控制测试与了解内部控制的目的不同，但两者采用审计程序的类型通常相同，包括询问、观察、检查和穿行测试。追踪交易在财务报告信息系统中的处理过程（穿行测试）。这是注册会计师了解被审单位业务流程及其相关控制时经常使用的审计程序。

  • 第23题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： A,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第24题：

    单选题
    下列关于注册会计师对被审计单位内部控制了解的说法中正确的是（）。
    A

    规模小的单位不需要了解内部控制

    B

    规模大的单位不需要了解内部控制

    C

    管理混乱的单位不需要了解内部控制

    D

    不论规模大小都需要了解内部控制


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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