了解内部控制具体包括哪些内容？
题目
了解内部控制具体包括哪些内容？
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参考答案和解析
正确答案:
包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纪正重大错报。控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。
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第1题：
《商业银行内部控制指引》中规定商业银行存款及柜台业务内部控制的重点内容包括哪些?(《商业银行内部控制指引》第七十二条)
正确答案：商业银行存款及柜台业务内部控制的重点是：对基层营业网点、要害部位和重点岗位实施有效监控，严格执行账户管理、会计核算制度和各项操作规程，防止内部操作风险和违规经营行为，防止内部挪用、贪污以及洗钱、金融诈骗、逃汇、骗汇等非法活动，确保商业银行和客户资金的安全。
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第2题：
简述有效的流动性风险管理内部控制体系包括哪些主要内容?
正确答案：银行应制定适当的内部控制制度以确保流动性风险管理程序的完整和有效。有效的流动性风险管理内部控制体系应至少包括以下内容：(一)良好的内部控制环境。(二)充分的程序以识别、计量、监测和评估流动性风险。(三)完善的信息管理系统。(四)根据业务发展和市场变化适时更新有关政策和程序
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第3题：
内部控制要素监督包括哪些内容？
正确答案:对控制的监督是指被审计单位评价内部控制在一段时间内运行有效性的过程，该过程包括及时评价控制的设计和运行，以及根据情况的变化采取必要的纠正措施。 -
第4题：
对成本会计制度及工薪两项内部控制的了解应当遵循内部控制的主要原则，具体包括（）。
- A、授权审批制度
- B、职务分离
- C、会计记录
- D、定期核对
正确答案:A,B,C -
第5题：
简述采购和付款业务的内部控制包括哪些内容？
正确答案:（1）对购货业务合理的职现划分，使得在业务执行过程中能够进行有效的复核和监督。企业采购与付款业务的不相容岗位至少包括：请购与审批；询价与确定供应商；采购合同的订立与审核；采购、验收与相关会计记录；付款的申请、审批与执行。
（2）企业应当建立采购申请制度。
（3）企业应当加强采购业务的预算管理。
（4）企业应当建立采购与付款业务的授权制度和审核批准制度，并按照规定的权限和程序办理采购与付款业务。请购依据应当充分适当，请购事项和审批程序应当明确。
（5）企业应当按照请购、审批、采购、验收、付款等规定的程序办理采购与付款业务，并在采购与付款各环节设置的记录、填制相应的凭证，建立完整的采购登记制度，加强请购手续、采购订单（或采购合同）、验收证明、入库凭证、采购发票等文件和凭证的相互核对工作。重要的凭证应预先编号，作废的单据要注销并保存。
（6）企业应当建立采购与验收环节的管理制度。
（7）企业应当根据规定的验收制度和经批准的订单、合同等采购文件，由独立的验收部门或指定专人进行验收，出具检验报告、计量报告和验收证明。
（8）企业财会部门在办理付款业务时，应当对采购合同约定的付款条件以及采购发票、结算凭证、检验报告、计量报告和验收证明等相关凭证的真实性、完整性、合法性及合夫性进行严格审核。
（9）企业应当定期与供应账款、应付票据、预付账款等往来款项。如有不符，应当查明原因，及时处理。（10）企业可以根据具体情况对办理采购业务的人员定期进行岗位轮换，防范采购人员利用职权和工作便利收受商业贿赂损害企业利益的风险。 -
第6题：
内部控制要素中控制活动包括哪些内容？
正确答案:（1）交易授权。健全、有效的内部控制要求每笔交易或每项业务活动都经过适当授权。
（2）职责划分。建立内部控制，必须对不相容职务进行分离，避免担任不相容职务。
（3）凭证与记录控制。被审计单位必须设计和使用适当的凭证和记录，以确保各种交易和事项得以全面、完整、准确的记录。
（4）资产接触与记录使用。被审计单位对接触、使用资产和记录，应当有适当的控制措施，未经授权，不相关人员或部门不得接触和使用资产与记录。
（5）独立稽核。被审计单位对业已记录的交易和事项及其计价应当安排由具体经办人以外的独立人员或部门进行核对或验证，如稽核销售发票、账项复核、账实核对等。 -
第7题：
货币资金的内部控制主要包括哪些具体内容？
正确答案:货币资金的内部控制主要包括：
（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应明确规范，机构设置和人员配备科学合理；
（2）现金、银行存款的控制合规合法，银行账户的设立、审批、使用、核对以及清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对严格按规定执行；
（3）货币资金的会计记录应真实、准确、完整、及时；
（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理严格有效。 -
第8题：
多选题企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕下列哪些要素确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价（ ）。A内部环境
B风险评估
C控制活动
D内部监督
正确答案： A,C解析：
企业应当根据《企业内部控制基本规范》、应用指引以及本企业的内部控制制度，围绕内部环境、风险评估、控制活动、信息与沟通、内部监督等要素，确定内部控制评价的具体内容，对内部控制设计与运行情况进行全面评价。 -
第9题：
问答题货币资金的内部控制制度包括哪些主要内容？正确答案： ①授权批准控制：即货币资金的收付是否经过授权，是否有合理的审批程序；
②职务分理控制：不相容职务应予明确分理，以便相互牵制；
③凭证稽核控制：对涉及货币资金收付的原始凭证、记账凭证要进行审查与核对，出纳员、记账人员要分开。
④定期盘点与核对控制：定期进行实物盘点，并进行账账、账实核对。解析： 暂无解析 -
第10题：
多选题了解被审计单位内部控制的基本内容包括( )A控制环境
B风险评估过程
C信息系统与沟通
D控制活动
E对控制的监督
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题具体审计计划中的进一步审计程序包括（ ）。A控制测试
B风险评估程序
C了解内部控制的程序
D实质性程序
正确答案： D,A解析： -
第12题：
问答题货币资金的内部控制主要包括哪些具体内容？正确答案： 货币资金的内部控制主要包括：
（1）职责分工、权限范围和授权审批程序应明确规范，机构设置和人员配备科学合理；
（2）现金、银行存款的控制合规合法，银行账户的设立、审批、使用、核对以及清理严格有效，现金盘点和银行对账单的核对严格按规定执行；
（3）货币资金的会计记录应真实、准确、完整、及时；
（4）票据的购买、保管、使用、销毁等应有完整记录，银行预留印鉴和有关印章的管理严格有效。解析： 暂无解析 -
第13题：
《湖北省农村信用社内部控制评价暂行办法》中提出的内部控制评价的主要内容包括哪些?
正确答案：存款业务，信贷业务，风险管理，国际业务、中间业务、投资业务，资产负债比例管理，会出业务，财务管理，网络科技，监审保工作，人力资源管理，监督保障体系及其他综合管理等11个方面内部控制的评价。
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第14题：
内部控制应包括哪些主要内容？
正确答案:内部控制的主要内容：
（1）组织架构。组织架构攸关企业内部的机构设置及其责任与权力的分配方式，是指企业按照国家有关法律法规、股东（大）会决议和企业章程，结合本企业实际，明确股东（大）会、董事会、监事会、经理层和企业内部各层级机构设置、职责权限、人员编制、工作程序和相关要求的制度安排。
（2）岗位责任。岗位责任是指企业在合理的组织结构基础上，依照程式定位，将各部门的业务活动再划分为若干具体的工作岗位，并赋予其相应的任务、权限和责任，权限与责任相对应，以使每个岗位既有适当的权限以便于开展工作，又有相应的责任以利于完成任务，并定期进行检查，做到“事事有人管，人人有专责，办事有标准，工作有检查”，使各级人员都能在其位、谋其政，并对各项经济业务实施有效的控制。
（3）业务流程。业务流程是指企业在明确岗位责任的基础上，为保证生产经营业务活动顺利进行而规定的业务处理步骤与生产工艺环节的秩序。
（4）处理手续。处理手续是指企业在业务活动处理过程中，体现在业务程序各个环节上的具体措施和例行规定。
（5）业务记录。业务记录是指企业为反映和控制各项生产经营业务而以文字形式对生产经营业务活动的发生、进展和结束的全过程所进行的记载，包括业务活动的批准与接收记录、生产调度单、会计信息载体等。（6）检查标准。检查标准是指企业为检查经营管理活动并保证检查活动有据可依所制定的各项标准、尺度等。
（7）人员素质。人员素质是指企业根据经营管理的要求对各岗位人员在素质方面所做的具体规定和要求。（8）社会责任。社会责任是指企业在经营发展过程中应当履行的社会职责和义务，主要包括安全生产、产品质量（含服务，下同）、环境保护、资源节约、促进就业、员工权益保护等。
（9）企业文化。企业文化是指企业在生产经营实践中逐步形成的、为整体团队所认同并遵守的价值观、经营理念和企业精神，以及在此基础上形成的行为规范的总称。
（10）内部审计。内部审计作为企业为监督、评价和鉴证财务信息及经营管理活动而专门设立的旨在增加企业价值的独立的职能机构，其工作是由被审计单位内部机构或人员，对其内部控制的有效性、财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率性和效果性等独立开展的一种监督和评价活动。 -
第15题：
采购与付款循环内部控制制度包括哪些内容？
正确答案:1.职责分离控制。
2.请购控制。
3.订货控制。
4.验收控制。
5.应付账款的控制。
6.付款控制。 -
第16题：
销售与收款循环的内部控制包括哪些主要内容？
正确答案:销售循环的内部控制主要包括以下内容：
1.适当的职责分离。企业应当建立销售循环的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理销售循环的不相容岗位相互分离、互相制约和彼此监督。
2.信息传递程序控制。企业建立并实施对销售循环的处理和记录及其内部控制的检查监督制度，是实现内部控制目标不可或缺的一项控制措施。建立健全销售与收款循环的内部控制，要求企业管理层对相关的信息传递程序严格实施有效的控制。这些控制包括授权程序、文件和记录的使用以及独立检查。
3.实物控制。企业销售与收款循环中，其实物控制包括：
（1）限制非授权人员接近存货，货物的发出必须有经批准的销货单；对于退货也要加强实物控制，由收货部门进行验收并填写验收报告单和入库单。
（2）限制非授权人员接近各种记录和文件，防止伪造和篡改会计资料。
4.定期基础对账单。企业应安排专人（出纳、销售及应收账款记录之外的人员）按月向客户寄出对账单，督促客户履行合约。对于核对中发现的不符账项，应由不负责资金管理、不记录收入和应收款项的专人来处理。 -
第17题：
了解内部控制具体包括哪些内容？
正确答案:包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纪正重大错报。控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。 -
第18题：
内部控制评估报告应当至少包括哪些内容？
正确答案: 公司内部控制基本情况；本年度完善内部控制的措施及上年度内部控制缺陷的改善情况；目前内部控制存在的问题和缺陷；下一年度改进内部控制的计划 -
第19题：
问答题什么是内部控制？具体包括哪些要素？正确答案： 内部控制是被审计单位为了合理保证财务报表的可靠性、经营的效率和效果已及对法律法规的遵守，由治理层、管理层和其他人员设计和执行的政策和程序。
被审计单位的内部控制的控制要素包括控制环境、风险评估过程、信息系统和沟通、控制活动、对控制的监督。解析： 暂无解析 -
第20题：
多选题对成本会计制度及工薪两项内部控制的了解应当遵循内部控制的主要原则，具体包括（）。A授权审批制度
B职务分离
C会计记录
D定期核对
正确答案： A,B,C解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题内部控制要素中控制活动包括哪些内容？正确答案： （1）交易授权。健全、有效的内部控制要求每笔交易或每项业务活动都经过适当授权。
（2）职责划分。建立内部控制，必须对不相容职务进行分离，避免担任不相容职务。
（3）凭证与记录控制。被审计单位必须设计和使用适当的凭证和记录，以确保各种交易和事项得以全面、完整、准确的记录。
（4）资产接触与记录使用。被审计单位对接触、使用资产和记录，应当有适当的控制措施，未经授权，不相关人员或部门不得接触和使用资产与记录。
（5）独立稽核。被审计单位对业已记录的交易和事项及其计价应当安排由具体经办人以外的独立人员或部门进行核对或验证，如稽核销售发票、账项复核、账实核对等。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题在风险导向审计模型下，注册会计师应当运用职业判断确定需要了解被审计单位及其环境的程度。请简要回答注册会计师除了了解被审计单位内部控制之外，还应当了解哪些具体内容？正确答案：解析： -
第23题：
问答题内部控制的控制环境要素主要包括哪些内容？正确答案： 经济性质和经营类型；管理层的经营理念；管理层倡导的组织文化；法人治理结构；各项职责的分工及相应人员的胜任能力；人力资源政策及其执行。解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题了解内部控制具体包括哪些内容？正确答案： 包括评价控制的设计，并确定其是否得到执行，但不包括对控制是否得到一贯执行的测试。评价控制的设计是指考虑一项控制单独或连同其他控制是否能够有效防止或发现并纪正重大错报。控制得到执行是指某项控制存在且被审计单位正在使用。解析： 暂无解析