当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。A、实施分析程序B、实施控制测试C、重新评估认定层次的重大错报风险D、扩大样本规模

题目

当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。

  • A、实施分析程序
  • B、实施控制测试
  • C、重新评估认定层次的重大错报风险
  • D、扩大样本规模
相似考题

1.下面有关实质性程序的表述正确的是()。A、当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C、如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的D、注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

2.A会计师事务所对一小型的W公司2009年财务报表进行年度审计，涉及到对重大错报风险的评估及进一步审计程序。请代注册会计师作出正确的判断。下列关于相关审计程序的说法中不正确的是( )。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

3.注册会计师应当实施控制测试的情形有()。A、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的B、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的C、仅实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据D、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

4.下列关于三种审计程序的说法中不正确的是( )。A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

更多“当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册”相关问题

  • 第1题：

    当存在下列情形时，注册会计师应当实施控制测试( )。

    A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B．仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    C．在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    D．每次进行财务报表审计均需要执行控制测试


    正确答案：AB
    解析：当存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；如果在评估认定层次重大错报风险时预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试，就控制在相关期间或时点的运行有效性获取充分、适当的审计证据；②仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第2题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的是（ ）。

    A．在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B．在某些情况下，仅通过控制测试就可提供认定层次充分、适当的审计证据

    C．注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础

    D．无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据


    正确答案：AD
    控制测试本身不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，发表审计意见一定以实质性程序获取的证据为基础。

  • 第3题：

    下列有关实质性程序的表述正确的有（　）。

    A.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序
    B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分.适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越低，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期中实施
    D.如果实施控制测试很可能不符合成本效益原则，注册会计师可能认为仅实施实质性程序就是适当的

    答案：A,B,D
    解析：
    注册会计师评估的某项认定的重大错报风险越高，针对该认定所需获取的审计证据的相关性和可靠性要求越高，注册会计师越应当考虑将实质性程序集中于期末或接近期末实施。

  • 第4题：

    下列关于审计程序的说法中正确的有（　）。

    A.评估的认定层次重大错报风险越低，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高
    B.当仅实施实质性程序并不能提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础
    D.当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降至可接受的水平时，分析程序可以用作实质性程序

    答案：B,D
    解析：
    评估的认定层次重大错报风险越高，对实质性程序获取的审计证据的相关性和可靠性的要求就越高，所以选项A不正确；注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，识别和分析财务报告中的重大错报，但不能直接据此发表审计意见，所以选项C不正确。

  • 第5题：

    下列哪些不属于审计人员实施控制测试的情形（）

    • A、在评估财务报表层次重大错报风险时，预期控制的运用时有效的
    • B、仅实施实质性程序不足以提供内部控制有效运行的充分、适当的审计证据

    正确答案:A,B

  • 第6题：

    实施控制测试的情况有（）。

    • A、预期控制的运行是有效的
    • B、仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据
    • C、固有风险很大
    • D、存在特别风险
    • E、风险评估程序是有效的

    正确答案:A,B

  • 第7题：

    多选题
    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。
    A

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    D

    当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列注册会计师实施控制测试的必要情况有 ( )
    A

    风险评估程序不能识别出重大错报风险

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    评估的重大错报风险较高

    E

    实质性程序应对评估的重大错报风险的


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    实施控制测试的情况有（）。
    A

    预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    C

    固有风险很大

    D

    存在特别风险

    E

    风险评估程序是有效的


    正确答案： C,E
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列有关设计进一步审计程序的性质的说法中，错误的是（）。
    A

    如果预期控制运行有效，则应当实施控制测试

    B

    无论评估的重大错报风险如何，注册会计师均应对所有重大的各类交易、账户余额或披露实施实质性程序

    C

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当了解内部控制

    D

    如果注册会计师实施风险评估程序的结果是仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计证据，则应当实施控制测试


    正确答案： D
    解析： 选项C错误。如果注册会计师评估被审计单位存在"仅实施实质性程序不能获取认定层次充分、适当的审计据"的风险，则应当实施控制测试。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在下列情况下应当进行控制测试的有( )
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性程序不足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

    C

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    D

    实质性程序足以提供有关认定层次的充分、适当的审计证据

    E

    在以往的财务报表审计中，管理层出现了舞弊迹象


    正确答案： E,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    当存在下列情形之一时，控制测试是必要的（）
    A

    在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    仅实施实质性分析程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    评估报表层次的重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    E

    在评估认定层次的重大错报风险时，预期控制的运行是无效的


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于三种审计程序的说法中正确的有_____。

    A.在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的，注册会计师应当实施控制测试以支持评估结果

    B.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额、列报实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据

    D.注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分、适当的审计证据，作为发表审计意见的基础


    正确答案：AC

  • 第14题：

    列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。

    A.注册会计师通过实施风险评估程序获取的审计证据，不能作为发表审计意见的基础
    B.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据
    C.注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大
    D.仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大（而不是所有）的各类交易、账户余额、披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据。

  • 第15题：

    以下有关实质性程序的说法中正确的有（　）。

    A.如果针对特别风险仅实施实质性程序，注册会计师可以单独使用细节测试或实质性分析程序，以获取充分、适当的审计证据
    B.如果仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据
    C.无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序，以获取充分、适当的审计证据
    D.当重大错报风险较高时，注册会计师应当在期中实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序

    答案：B,C
    解析：
    选项A，为应对特别风险需要获取具有高度相关性和可靠性的审计证据，仅实施实质性分析程序不足以获取有关特别风险的充分、适当的审计证据；选项D，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。

  • 第16题：

    下列情形中，注册会计师应当实施控制测试的有（）。

    • A、控制设计合理但是没有得到执行
    • B、控制设计不合理但是得到执行
    • C、在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行有效
    • D、仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    当在评估认定层次重大错报风险时，注册会计师应当实施控制测试，以获取其运行有效的审计证据的前提条件包括（）。

    • A、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的
    • B、当在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的
    • C、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时
    • D、当在评估认定层次重大错报风险时，实施实质性程序足以提供认定层次充分、适当的审计证据时

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。

    • A、实施分析程序
    • B、实施控制测试
    • C、重新评估认定层次的重大错报风险
    • D、扩大样本规模

    正确答案:B

  • 第19题：

    多选题
    下列关于实质性程序的表述中，正确的有（　　）。
    A

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据

    B

    当使用细节测试比分析程序能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的低水平时，分析程序可以用做实质性程序

    C

    如果风险评估程序未能识别出与认定相关的任何控制，注册会计师认为采用实质性方案是适当的

    D

    注册会计师认为控制测试很可能不符合成本效益原则，则可能认为仅实施实质性程序是适当的


    正确答案： C,B
    解析：
    B项，当使用分析程序比细节测试能更有效地将认定层次的检查风险降低至可接受的低水平时，分析程序可以用做实质性程序。

  • 第20题：

    单选题
    当仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据时，注册会计师应当（）。
    A

    实施分析程序

    B

    实施控制测试

    C

    重新评估认定层次的重大错报风险

    D

    扩大样本规模


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列属于注册会汁师应当在审计中实施控制测试的情形的有 ( )
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    C

    每次进行财务报表审计均需执行控制测试

    D

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    E

    当评估的认定层次重大错报风险水平较高时


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    下列关于审计程序的说法中，不正确的是（　）。
    A

    注册会计师可以通过实施风险评估程序获取充分.适当的审计证据，但其不能作为发表审计意见的基础

    B

    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师均应当针对所有的各类交易.账户余额.披露实施实质性程序，以获取充分.适当的审计证据

    C

    注册会计师评估的重大错报风险越高，实施进一步审计程序的范围通常越大

    D

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分.适当的审计证据，注册会计师应当实施控制测试，以获取内部控制运行有效性的审计证据


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    被审计单位下列情况中，注册会计师可以不实施控制测试的有（）。
    A

    被审计单位属于小规模企业

    B

    注册会计师通过了解被审计单位的内部控制发现其设计上有明显缺陷

    C

    注册会计师仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    注册会计师预期被审计单位内部控制未能有效运行


    正确答案： A,C
    解析： 存在下列情形之一时，注册会计师应当实施控制测试：
    ①在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的；
    ②仅实施实质性程序并不能够提供认定层次充分、适当的审计证据。

  • 第24题：

    多选题
    CPA应当实施控制测试的情形有（）。
    A

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是无效的

    B

    在评估认定层次重大错报风险时，预期控制的运行是有效的

    C

    仅实施实质性程序不足以提供认定层次充分、适当的审计证据

    D

    实施实质性程序可以提供认定层次充分、适当的审计证据


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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