作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。A、职工超时津贴B、顾客信用赊销C、注销应收账款D、现金支出

题目

作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。

  • A、职工超时津贴
  • B、顾客信用赊销
  • C、注销应收账款
  • D、现金支出
相似考题

1.A注册会计师发现甲公司的出纳人员同时负责登记应收账款明细账，A注册会计师应重点查找的舞弊行为是（ ）。 A．应收账款明细账与总账记录不符 B．截留现金收款 C．循环挪用货款 D．应收账款明细账记录出现串户错误

2.对于注销的应收账款，会计部门应在( )中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收回时被内部人员贪污。A.备查账簿B.销售发票C.明细账D.销售合同

3.按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是：A．会计B．出纳员C．销售人员D．仓库保管员

4.不属于应收账款对账内容的是( )。A．应收账款账簿记录与本单位销售收入总额的核对B．应收账款账簿记录与对方单位账簿记录的核对C．应收账款账薄记录与相关会计凭证的核对D．应收账款明细账与总账的核对

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是：

    A．将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对

    B．将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对

    C．取得或编制应收账款账龄分析表

    D．抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证


    正确答案：C

  • 第2题：

    应收账款的内部控制制度应该包括()。

    A、赊销授权与批准

    B、坏账处理

    C、定期对账

    D、应收账款盘点


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    （2010年）下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。

    A.出纳员记录现金总账
    B.出纳员记录应收账款明细账
    C.内部审计人员定期监盘库存现金
    D.主管会计同时保管支票与印章
    E.主管会计编制银行存款余额调节表

    答案：A,B,D
    解析：

  • 第4题：

    对于注销的应收账款，会计部门应在（ ）中予以登记，同时进行追踪控制，以防随后收 回时被内部人员贪污。
    A.备查账簿 B.销售发票
    C.明细账 D.销售合同


    答案：A
    解析：
    对于符合规定，确实无法回收的货款，应在经过企业管理人员审核批准后 予以注销。对于注销的应收账款，会计部门应在备查簿中予以登记，同时进行追踪控制，以防 随后收回时被内部人员贪污。

  • 第5题：

    以下各项中，预防被审计单位员工贪污、挪用资金的最有效措施是（）。

    • A、记录应付账款总账与明细账的人员分工
    • B、建立付款审批制度
    • C、记录应付账款与应付票据人员分工
    • D、货款到期时立即付款

    正确答案:B

  • 第6题：

    作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。

    • A、职工超时津贴
    • B、顾客信用赊销
    • C、注销应收账款
    • D、现金支出

    正确答案:C

  • 第7题：

    应收账款作为企业的重要资产，应该进行重点审计，内部审计师为了证明应收账款的真实性，采取的最佳程序是：（）

    • A、从销售凭证中选取若干样本，并追查至应收账款的明细账
    • B、从应收账款的明细账追查至销售凭证
    • C、将现金日记账与应收账款明细账进行对比
    • D、将应收账款明细账与存货的永续记录进行对比

    正确答案:B

  • 第8题：

    不定项题
    A

    缩小函证范围和数量

    B

    增大函证范围和数量

    C

    应收账款内部控制不健全

    D

    应收账款内部控制健全但执行不有效


    正确答案： B
    解析：

  • 第9题：

    不定项题
    对于“资料2”中反映的内部控制缺陷情况，可能导致丙公司发生的错弊行为有：
    A

    应收账款明细账与总账不符

    B

    应收账款明细账少记

    C

    截留现金销售收款

    D

    循环挪用销售货款


    正确答案： D
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（　　）。[2010年初级真题]
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： A,C
    解析：
    AB两项，现金、银行存款日记账的登记应与总账相互独立，便于核对账面记录的一致性，避免发生错弊。因此出纳员只能登记库存现金和银行存款日记账，不能登记其他的账簿；D项，支票与印章应由不同的人保管，防止管理失控。

  • 第11题：

    多选题
    下列各项中，违反货币资金业务内部控制要求的有（）。
    A

    出纳员记录现金总账

    B

    出纳员记录应收账款明细账

    C

    内部审计人员定期监盘库存现金

    D

    主管会计同时保管支票与印章

    E

    主管会计编制银行存款余额调节表


    正确答案： D,A
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    为证实所有销售业务均已记录，注册会计师选择的最有效的具体审计程序是（）。
    A

    抽查出库单，并追查至应收账款明细账

    B

    抽查销售明细账，并追查至销售发票、发运凭证等

    C

    抽查应收账款明细账，并追查至销售发票、发运凭证等

    D

    抽查银行对账单，并追查至应收账款明细账


    正确答案： C
    解析： "证实所有销售业务均已记录"即证实业务记录的"完整性"，检查是否存在漏记收入，应由原始凭证追查至明细账。出库单属发货原始凭证，所以选项A正确。

  • 第13题：

    就有效的内部控制而言，下列哪一套职责通常被认为不相容?( )

    A．准备送达顾客的每月对账单和应收账款明细的保管

    B．登记总账和有关工资增加和终止的批准

    C．未发出的已签章支票的保管和费用明细账的保管

    D．赊销应收款的收回和应收账款记录的保管


    正确答案：D
    解析：交易的执行、账户的记录应分离。

  • 第14题：

    “应收账款”作为资产负债结算账户时，期末，应根据（ ）确定“应收账款”的实有数。

    A．“应收账款”账户的所属明细账户的余额的合计数

    B．“应收账款”账户的所属明细账户的贷方余额的合计数

    C．“应收账款”账户的所属明细账户的借方余额的合计数

    D．“应收账款”账户的余额


    正确答案：C
    “应收账款”作为资产负债结算账户时，期末，应根据“应收账款”账户的所属明细账户的借方余额的合计数，确定“应收账款”账户实有数；根据“应收账款”只能高呼所属明细账户的贷方余额合计数。确定预收账款的实有数额。

  • 第15题：

    下列各项措施中，审计人员认为能够有效预防客户所付款项被贪污并通过篡改记录加以掩饰的是：

    A:由记录应收账款明细账的人员定期向客户寄发对账单
    B:收取支票与收取现金由不同人员负责
    C:记录销售收入和应收账款与收取货款相互独立
    D:出纳员收到支票后登记银行存款日记账

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    下列哪些情形说明可能存在舞弊现象：（）

    • A、每日的日常性小额支出可以在当日的收入中划取
    • B、指定专人对银行存款进行核对同时负责保管存货的记录
    • C、应收账款明细账和应付账款明细账由同一个会计人员保管
    • D、只有某一个人有权力接触到保证金

    正确答案:A

  • 第17题：

    对每个客户建立应收账款明细账的控制措施属于（）。

    • A、职责分工控制
    • B、业务授权控制
    • C、实物控制
    • D、凭证与记录控制

    正确答案:D

  • 第18题：

    为确定应收账款的可实现价值，审计人员应实施的审计程序是（）

    • A、将应收账款明细表与应收账款总账、明细账进行核对
    • B、将应收账款总账余额与财务报表中应收账款余额进行核对
    • C、取得或编制应收账款账龄分析表
    • D、抽取应收账款明细账个别记录，追查至有关原始凭证

    正确答案:C

  • 第19题：

    单选题
    按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（　　）。[2009年初级真题]
    A

    会计

    B

    出纳员

    C

    销售人员

    D

    仓库保管员


    正确答案： D
    解析：
    收取货款与销售收入、应收账款记录相互独立，防止客户所付款项被贪污并篡改加以掩饰；发送货物与记账应相互独立，防止商品被盗窃并通过篡改记录加以掩饰。B项出纳人员负责现金的收取；C项销售人员负责货物销售。

  • 第20题：

    多选题
    在了解到甲公司对销售与收款业务的下列规定后，注册会计师不应依赖相关的内部控制有（　　）。
    A

    由财务部门根据销售明细账及应收账款明细账向顾客催收货款

    B

    每月末由记录应收账款的人员与债务单位进行对账，发现异常应立即报告有关决策机构

    C

    如发生坏账，从信用管理部门人员工资中扣除坏账金额的10%

    D

    发生销货退回时，必须先由销售部门人员填制贷项通知单，方可办理退回入库手续


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，催收工作应由销售部门进行；B项，向客户寄发对账单应由不负责现金出纳和销售及应收账款记账的人员进行处理；C项，看似严重制约了正常的赊销业务，但如此严格规定的赊销审批制度是注册会计师可以信赖的；D项是防止漏记销售退回的有效措施。

  • 第21题：

    单选题
    对每个客户建立应收账款明细账的控制措施属于（）。
    A

    职责分工控制

    B

    业务授权控制

    C

    实物控制

    D

    凭证与记录控制


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    按照内部控制的要求，下列人员中可以登记应收账款明细账的是（  ）。
    A

    会计

    B

    出纳员

    C

    销售人员

    D

    仓库保管员


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    审计人员可利用应收账款账龄分析表来作为( )
    A

    测试相关内部控制制度的抽样整体

    B

    核对应收账款总账金额的依据

    C

    控制应收账款函证的依据

    D

    审查销售收入变动原因的依据

    E

    确定坏账计提是否充分的依据


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    作为有效的内部控制制度，记录应收账款明细账的人员，不应同时有权批准（）。
    A

    职工超时津贴

    B

    顾客信用赊销

    C

    注销应收账款

    D

    现金支出


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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