某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。A、交易授权B、职责划分C、凭证与记录控制D、独立稽核

题目

某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。

  • A、交易授权
  • B、职责划分
  • C、凭证与记录控制
  • D、独立稽核
相似考题

1.控制程序主要包括交易授权、职责分工、凭证与记录控制、资产接触与记录使用、独立稽核。()此题为判断题(对，错)。

2.（三）A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。7.职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A.交易授权、交易执行、交易付款分离B.交易授权、交易记录、交易保管分离C.资产保管、交易执行、交易报告分离D.交易授权、交易付款、交易记录分离

3.(三)阅读下列材料；回答 7～10 题：A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为做出正确的专业判断。第 7 题 职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（ ）。A．交易授权、交易执行、交易付款分离B．交易授权、交易记录、资产保管分离C．资产保管、交易执行、交易报告分离D．交易授权、交易付款、交易记录分离

4.按照单位内部会计监督制度的要求，经济业务事项的办理、记录以及资产的维护保管等应该指派给不同的个人或部门。( )A．正确B．错误

更多“某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。A、交易授权B、职责划分C、凭证与记录控制D、独立稽核”相关问题

  • 第1题：

    内部控制制度中的控制程度不应包括：

    A、交易授权

    B、独立稽核

    C、资产接触与记录使用

    D、凭证和记录控制


    参考答案：ABCD

  • 第2题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有( )

    A.员工素质控制
    B.业务授权控制
    C.职责分工控制
    D.凭证与记录控制
    E.独立稽核

    答案：B,C,D,E
    解析：
    内部控制五要素中控制活动要素的内容不包括员工素质控制。控制活动要素----业务授权控制，职责分工控制，凭证与记录控制，实物控制，独立检查。

  • 第3题：

    记录销售有关的控制程序通常包括以下几个方面，其中，最有助于管理层对其销货记录的发生认定的控制程序是（　）。

    A.控制所有事先连续编号的销售发票
    B.依据附有装运凭证和销售单的销售发票记录销售
    C.检查销售发票是否经独立复核
    D.记录销售的职责应与处理销货交易的其他职责相分离

    答案：B
    解析：
    这个题目是站在被审计单位内部控制的角度进行考核，而不是站在注册会计师实施的审计程序角度进行考核，选项B能从源头上控制该项交易是真实发生的，故最佳答案是B；选项C更侧重于计价和分摊认定。

  • 第4题：

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中，正确的是()。

    A.交易授权、交易执行、交易付款分离
    B.交易授权、交易记录、资产保管分离
    C.资产保管、交易执行、交易报告分离
    D.交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核职责分离。注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。

  • 第5题：

    （）是消除舞弊机会，有效预防舞弊的最佳制度安排。

    • A、交易授权
    • B、职责划分
    • C、内部控制
    • D、独立稽核

    正确答案:C

  • 第6题：

    企业对凭证预先编号属于（）控制程序。

    • A、交易授权
    • B、职责划分
    • C、凭证与记录控制
    • D、独立稽核

    正确答案:C

  • 第7题：

    下列选项中，属于现金内部控制要点的有（）。

    • A、交易授权
    • B、职务分离
    • C、凭证与记录控制
    • D、授权批准
    • E、资产接触与记录使用

    正确答案:A,B,C,E

  • 第8题：

    内部控制要素中的控制程序包括（）。

    • A、交易授权和责任划分
    • B、凭证和记录控制
    • C、资产接触与记录使用
    • D、独立稽核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第9题：

    多选题
    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）
    A

    业务授权控制

    B

    职责分工控制

    C

    凭证与记录控制

    D

    独立稽核


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列属于控制环境的因素是（）。
    A

    交易授权

    B

    职责划分

    C

    凭证与记录控制

    D

    企业经营管理的观念、方式和风格


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业对凭证预先编号属于（）控制程序。
    A

    交易授权

    B

    职责划分

    C

    凭证与记录控制

    D

    独立稽核


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    内部控制要素中的控制程序包括（）。
    A

    交易授权和责任划分

    B

    凭证和记录控制

    C

    资产接触与记录使用

    D

    独立稽核


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    郑州光明工业总公司的内部控制制度中规定，保管某些财产物资的职务和对于这该项财产物资进行清查的职务分别由不同人员担任，这种内部控制程序属于（ ） 。

    A．资产接触控制

    B．职责划分控制

    C．独立稽查控制

    D．交易授权控制


    正确答案：B
    如果这句话写成“由不保管财产物资人员对财产物资进行清查”，这就是“独立稽查控制”。职责划分控制是独立稽查控制的基础。&

  • 第14题：

    共用题干
    A注册会计师负责审计甲公司20×8年度财务报表。在了解内部控制时，A注册会计师遇到下列事项，请代为作出正确的专业判断。

    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是()。
    A:交易授权、交易执行、交易付款分离
    B:交易授权、交易记录、资产保管分离
    C:资产保管、交易执行、交易报告分离
    D:交易授权、交易付款、交易记录分离

    答案：B
    解析：
    本题考核企业“内部控制”的职责分离原则。企业内部控制的职责分离主要包括被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。所以选项B正确。
    本题考核对企业“内部控制”的持续监督活动。持续监督活动是企业内部控制的一个重要方面，持续的监督活动通常贯穿于被审计单位日常经营活动与常规管理工作中，企业通过持续的监督活动、专门的评价活动或两者相结合，实现对控制的监督。管理层在履行其日常管理活动时，取得内部控制持续发挥功能的信息。所以选项B的表述属于持续监督活动。选项ACD均属于非持续的监督活动。
    本题考核“内部控制”要素。企业内部控制主要包括下列五方面的要素：控制环境、风险评估程序、信息系统与沟通、控制活动、对控制的监督。所以选项A不属于内部控制的要素。
    本题考核的是了解“内部控制”活动能够实施的审计程序。询问员工执行控制活动的情况、观察员工执行的控制活动、检查文件和记录均能够防止或发现并纠正重大错误。但在确定被审计单位控制活动是否能够防止或发现并纠正重大错报时，分析程序无法实现这一目标，所以在了解被审计单位内部控制活动中是不能够实施分析程序的，选项B错误。

  • 第15题：

    下列各项中，属于实物控制的有（　）。

    A.保护资产的实物安全
    B.对接触计算机程序和数据文档设置授权
    C.定期盘点存货并将盘点记录与控制记录相核对
    D.将交易授权.记录交易以及资产保管分配给不同的员工

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D属于职责分离。

  • 第16题：

    下列各项中，属于内部控制五要素中控制活动要素的内容有（）

    • A、业务授权控制
    • B、职责分工控制
    • C、凭证与记录控制
    • D、独立稽核

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    信托计划资金保管人应当履行以下职责（）

    • A、安全保管信托财产
    • B、对所保管的不同信托计划分别设置账户，确保信托财产的独立性
    • C、确认与执行信托公司管理运用信托财产的指令，核对信托财产交易记录、资金和财产账目
    • D、记录信托资金划拨情况，保存信托公司的资金用途说明，定期出具保管报告

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    与记录销售有关的控制程序通常包括以下各个方面，其中，最有助于管理层对其销售交易的发生认定的控制程序是（）。

    • A、以经过审核的发运凭证及经过批准的客户订货单为依据登记入账
    • B、控制所有事先连续编号的销售发票
    • C、独立检查已处理的销售发票上的金额同会计记录金额的一致性
    • D、记录销售的职责应与处理销售交易的其他职责相分离

    正确答案:A

  • 第19题：

    某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。

    • A、交易授权
    • B、职责划分
    • C、凭证与记录控制
    • D、独立稽核

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列属于控制环境的因素是（）。

    • A、交易授权
    • B、职责划分
    • C、凭证与记录控制
    • D、企业经营管理的观念、方式和风格

    正确答案:D

  • 第21题：

    单选题
    职责分离要求将不相容的职责分配给不同员工。下列职责分离做法中正确的是（　　）。
    A

    交易授权、交易执行、交易付款分离

    B

    交易授权、交易记录、交易保管分离

    C

    资产保管、交易执行、交易报告分离

    D

    交易授权、交易付款、交易记录分离


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师应当了解职责分离主要包括了解被审计单位如何将交易授权、交易记录以及资产保管等职责分配给不同员工，以防范同一员工在履行多项职责时可能发生的舞弊或错误。

  • 第22题：

    多选题
    记录销售的控制程序包括的内容有（）。
    A

    对记录过程中所涉及的有关记录的接触予以限制，以减少未经授权批准的记录发生

    B

    定期向客户寄送对账单，并要求客户将任何例外情况直接向指定的未执行或记录销售交易的会计主管报告

    C

    控制所有事先连续编号的销售发票

    D

    记录销售的职责应与处理销售交易的其他功能相分离


    正确答案： D,A
    解析： 选项A主要是从发生角度说的，选项B是从发生、准确性等认定相关；选项C跟完整性认定相关；选项D说的是职责分离问题。

  • 第23题：

    单选题
    某项交易的执行、记录以及维护保管应指派给不同的个人或部门，这体现了哪项控制程序（）。
    A

    交易授权

    B

    职责划分

    C

    凭证与记录控制

    D

    独立稽核


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    单选题
    （）是消除舞弊机会，有效预防舞弊的最佳制度安排。
    A

    交易授权

    B

    职责划分

    C

    内部控制

    D

    独立稽核


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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