注册会计师在执行业务中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，注册会计师应当作出进一步调查，下列处理正确的有（）。A、直接向第三方询证B、利用专家的工作C、询问管理层D、解除业务约定

题目

注册会计师在执行业务中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，注册会计师应当作出进一步调查，下列处理正确的有（）。

  • A、直接向第三方询证
  • B、利用专家的工作
  • C、询问管理层
  • D、解除业务约定
相似考题

1.注册会计师的审计工作通常不涉及鉴定文件的真伪，注册会计师不是鉴定文件真伪的专家。但如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，注册会计师应当做出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作，以评价文件记录的真伪。( )A．正确B．错误

2.下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是( )。A、注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分B、对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿C、如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程D、如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录

3.下列有关审计证据性质的说法中，错误的是（ ）。A.审计证据的数量受到重大错报风险评估结果和审计证据质量的影响 B.审计证据的相关性可能受测试方向的影响 C.间接获取或推论得出的审计证据是不可靠的 D.如果认为用作审计证据的文件记录可能是伪造的，注册会计师应当作出进一步调查

4.在质量体系的实施过程中，不正确的是A、关系质量体系要求的活动必须有文件B、文件必须得到切实执行C、执行情况必须有记录D、执行效果必须有记录E、只要具有相应的文件就可以

更多“注册会计师在执行业务中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，”相关问题

  • 第1题：

    下列可能导致注册会计师在对舞弊审计过程中对自身继续执行审计业务的能力产生怀疑的相关表述中，存在错误的是（　）。

    A.当注册会计师对管理层的诚信产生重大疑虑时，会使其对自身继续执行审计业务的能力产生怀疑
    B.当对继续执行审计业务的能力产生怀疑时，注册会计师应当向审计业务委托人报告
    C.当对继续执行审计业务的能力产生怀疑时，注册会计师应考虑是否需要解除业务关系约定
    D.如果决定解除业务约定，注册会计师应当与适当层级的管理层和治理层讨论解除约定的决定和理由

    答案：B
    解析：
    当对继续执行审计业务的能力产生怀疑时，注册会计师应当确定适用于具体情况的职业责任和法律责任，包括是否需要向审计业务委托人或监管机构报告。

  • 第2题：

    下列有关审计业务约定条款的变更的说法中，错误的是（ ）。

    A.有迹象表明该变更要求与错误的、不完整的或者不能令人满意的信息有关，注册会计师不应认为该变更是合理的
    B.为避免引起报告使用者的误解，对相关服务业务出具的报告不应提及原审计业务和在原审计业务中已执行的程序
    C.将审计业务变更为执行商定程序业务，不应提及在原审计业务中已执行的程序
    D.如果注册会计师不同意变更审计业务约定条款，而管理层又不允许继续执行原审计业务，注册会计师应当在适用的法律法规允许的情况下，解除审计业务约定

    答案：C
    解析：
    选项C错误，只有将审计业务变更为执行商定程序业务，注册会计师才可在报告中提及已执行的程序。
    本题考查:审计业务约定书的特殊考虑

  • 第3题：

    下列情形能体现注册会计的职业怀疑态度的有（）。

    • A、注册会计师将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项
    • B、如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此注册会计师应追加必要的审计程序
    • C、如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应调查这种情况。必要时，注册会计师应重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性
    • D、如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则自己进行评价文件记录的真伪

    正确答案:B,C

  • 第4题：

    如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。


    正确答案:正确

  • 第5题：

    在与他人申请商标注册的日期为同一天的情况下，申请人伪造在先使用证明，而使其商标被核准注册的行为，是商标法规定的伪造有关文件的行为。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    单选题
    注册会计师应当记录针对重大事项如何处理不一致的情况，下列相关说法中，错误的是（）。
    A

    记录如何处理识别出的信息与针对重大事项得出的结论不一致的情况有助于注册会计师关注这些不一致

    B

    记录针对重大事项如何处理不一致的情况，有助于注册会计师执行必要的审计程序以恰当解决这些不一致

    C

    注册会计师应当保留导致这些不一致情况的不正确的审计工作底稿，以反映审计过程

    D

    如果项目组成员和被咨询人员的不同意见涉及重大事项，则注册会计师应当记录该事项的解决情况


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    如果注册会计师审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，根据职业怀疑的要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是（　　）。
    A

    利用专家的工作，进一步证实文件真伪

    B

    向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造

    C

    直接认定财务报表存在舞弊，解除审计业务约定

    D

    质疑管理层的诚信与正直，考虑是否存在舞弊


    正确答案： B
    解析：
    在怀疑信息的可靠性或存在舞弊迹象时，注册会计师需要作出进一步调查，并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序，以评价信息的真伪，不应直接认定财务报表存在舞弊而解除业务约定。

  • 第8题：

    判断题
    如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在执行业务中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，注册会计师应当作出进一步调查，下列处理正确的有（）。
    A

    直接向第三方询证

    B

    利用专家的工作

    C

    询问管理层

    D

    解除业务约定


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    注册会计师确定实际执行的重要性水平时需要考虑的因素有（）。
    A

    对被审计单位的了解

    B

    前期审计工作中识别出的错报的性质和范围

    C

    前期识别出的错报已经调整的情况

    D

    根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期


    正确答案： C,A
    解析： 注册会计师确定实际执行的重要性应考虑的因素包括：（1）对被审计单位的了解（这些了解在实施风险评估程序的过程中得到更新）；（2）前期审计工作中识别出的错报的性质和范围；（3）根据前期识别出的错报对本期错报作出的预期。

  • 第11题：

    单选题
    如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其怀疑所取得的文件记录是伪造的，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的为(    )。
    A

    利用专家的工作，对文件进行真伪鉴定

    B

    直接询问管理层，并相信管理层的答复

    C

    向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造

    D

    与从其他审计证据中获取确定信息进行比较分析，进一步查找证据


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    多选题
    下列情形能体现注册会计的职业怀疑态度的有（）。
    A

    注册会计师将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

    B

    如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此注册会计师应追加必要的审计程序

    C

    如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，注册会计师应调查这种情况。必要时，注册会计师应重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性

    D

    如果注册会计师在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则自己进行评价文件记录的真伪


    正确答案： D,C
    解析： 职业怀疑态度要求注册会计师不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项。考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。

  • 第13题：

    当涉及重大事项和重大职业判断时，注册会计师需要编制与运用职业判断相关的审计工作底稿，下列说法中，不正确的是（　）。

    A.决定记录重大事项的审计工作底稿的格式、内容和范围的一项重要因素是注册会计师在审计工作中运用职业判断的程度
    B.需要记录注册会计师对某些方面主观判断的合理性得出结论的基础
    C.如果注册会计师针对导致其对某些文件记录产生怀疑的情况实施了进一步调查，注册会计师只需记录这些文件记录是否真实
    D.如果审计准则要求注册会计师应当考虑某些信息或因素，并且这种考虑在特定业务情况下是重要的，记录注册会计师得出结论的理由

    答案：C
    解析：
    如果注册会计师针对导致其对某些文件记录产生怀疑的情况实施了进一步调查（如适当利用专家的工作或实施函证程序），需要在审计工作底稿中记录对这些文件记录真实性得出结论的基础，选项C不正确。

  • 第14题：

    下列关于评价舞弊审计中获取的审计证据的说法中，不正确的是（　）。

    A、由于舞弊涉及实施舞弊的动机或压力、机会或借口，因此一个舞弊事项不太可能是孤立发生的事项
    B、识别出的舞弊产生的影响取决于被审计单位的具体情况
    C、如果认为财务报表存在舞弊导致的重大错报，注册会计师应当考虑错报对审计意见的影响
    D、如果认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响时，注册会计师应当解除业务约定

    答案：D
    解析：
    选项D，如果认为存在舞弊但无法确定其对财务报表的影响，注册会计师应当考虑错报对审计意见的影响。

  • 第15题：

    注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    注册会计师在执行业务中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，注册会计师应当作出进一步调查，下列处理正确的有（）。

    • A、直接向第三方询证
    • B、利用专家的工作
    • C、询问管理层
    • D、解除业务约定

    正确答案:A,B

  • 第17题：

    下列特定情况中，注册会计师在执行内部控制审计时一般会实施穿行测试的有（）

    • A、存在较高控制风险的复杂领域
    • B、以前年度审计中识别出的控制缺陷
    • C、由于引入新的系统导致流程发生重大变化
    • D、首次接受委托执行内部控制审计

    正确答案:B,C,D

  • 第18题：

    多选题
    如果审计业务涉及的特殊知识和技能超过了注册会计师的能力，关于注册会计师的做法中恰当的有（）
    A

    在接受委托之前发现此情况，注册会计师因为自己能力不足而拒绝委托

    B

    注册会计师利用专家协助执行审计业务

    C

    在接受委托之后发现此情况，注册会计师要求解除业务约定

    D

    注册会计师就特殊知识和技能询问事务所内有相关经验的注册会计师


    正确答案： A,C
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    职业怀疑要求审慎评价审计证据。下列说法中，错误的是（）。
    A

    审慎评价审计证据包括质疑相互矛盾的审计证据、文件记录和对询问的答复以及从管理层和治理层获得的其他信息的可靠性，而非机械完成审计准则要求实施的审计程序

    B

    在怀疑审计证据包含的信息存在舞弊迹象时，注册会计师需要提请审计客户管理层调整财务报表项目或相关披露事项

    C

    在审计过程中识别出的情况使注册会计师认为文件可能是伪造的或文件中的某些信息已被篡改，注册会计师需要作出进一步调查，并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序

    D

    审慎评价审计证据时，审计中的困难、时间或成本等事项本身，不能作为省略不可替代的审计程序或满足于说服力不足的审计证据的理由


    正确答案： A
    解析： 选项B错误，在怀疑审计证据包含的信息可靠性或存在舞弊迹象时，注册会计师需要作出进一步调查，并确定需要修改哪些审计程序或实施哪些追加的审计程序。

  • 第20题：

    单选题
    如果注册会计师在执行审计业务过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，根据职业怀疑的要求，注册会计师的下列处理方法中，不恰当的是（）。
    A

    向第三方询证，获取证据确定文件是否属于伪造

    B

    直接认定财务报表存在舞弊，解除业务约定

    C

    质疑管理层的诚信与正直，考虑是否存在舞弊

    D

    利用专家的工作，进一步证实文件真伪


    正确答案： B
    解析： 选项B不恰当。注册会计师应当作出进一步调查，包括直接向第三方询证，或考虑利用专家的工作，以评价文件记录的真伪。另外，注册会计师也可以考虑过去对管理层和治理层诚信、正直形成的看法是否正确。

  • 第21题：

    多选题
    下列情形能体现注册会计的职业怀疑态度的有（）。
    A

    CPA将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项

    B

    如果从不同来源获取的审计证据或获取的不同性质的审计证据不一致，可能表明其中某项或某几项审计证据不可靠，因此CPA应追加必要的审计程序

    C

    如果管理层的某项声明与其他审计证据相矛盾，CPA应调查这种情况。必要时，CPA应重新考虑管理层作出的其他声明的可靠性

    D

    如果CPA在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的或文件记录中的某些条款已发生变动，则自己进行评价文件记录的真伪


    正确答案： D,B
    解析： 职业怀疑态度要求CPA不应将审计中发现的舞弊视为孤立发生的事项。考虑利用专家的工作以评价文件记录的真伪。

  • 第22题：

    单选题
    下列有关注册会计师记录与治理层沟通的重大事项的说法中，错误的是（）。
    A

    对以口头形式沟通的事项，注册会计师应当形成审计工作底稿

    B

    注册会计师应当保存沟通文件的副本，作为审计工作底稿的一部分

    C

    如果根据业务环境不容易识别出适当的沟通人员，注册会计师应当记录识别治理结构中适当沟通人员的过程

    D

    如果被审计单位编制了会议纪要，注册会计师应当将其副本作为对口头沟通的记录


    正确答案： A
    解析： 如果被审计单位编制的会议纪要是沟通的适当记录，注册会计师可以将其副本作为对口头沟通的记录，并作为审计工作底稿的一部分。如果发现这些记录不能恰当地反映沟通的内容，且有差别的事项比较重大，注册会计师一般会另行编制能恰当记录沟通内容的纪要，将其副本连同被审计单位编制的纪要一起致送治理层，提示两者的差别，以免引起不必要的误解。

  • 第23题：

    判断题
    注册会计师对在执行业务中取得和了解的资料、情况，应向社会公众公开。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    审计工作通常不涉及鉴定文件记录的真伪，注册会计师也不是鉴定文件记录真伪的专家，所以在审计过程中识别出的情况使其认为文件记录可能是伪造的，注册会计师可以不予理会。                                 （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

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