什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？

题目

什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？

相似考题

1.注册会计师对内部控制的了解可以代替对控制运行有效性的测试。( )A．正确B．错误

2.注册会计师根据审核计划，应当实施的内部控制审核的步骤有( )。A．了解内部控制的设计B．评价内部控制设计的合理性C．测试内部控制运行的有效性D．评价内部控制运行的有效性

3.对内部控制有效性理解正确的是( )。A.内部控制的有效性是指内部控制设计的有效性B.内部控制的有效性是指内部控制运行的有效性C.内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性D.内部控制的有效性能为内部控制目标的实现提供绝对保证

4.下列有关控制测试的描述正确的有()。A、控制测试指的是确定控制是否得到执行B、控制测试指的是评价控制的设计C、控制测试指的是测试控制运行的有效性D、了解内部控制与控制测试的含义相同

参考答案和解析
正确答案: 控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。
在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据：
（1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
（2）控制是否得到一贯执行。
（3）控制由谁执行。
（4）控制以何种方式运行。
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  • 第1题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

    A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
    C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

    答案：B
    解析：
    对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B错误。

  • 第2题：

    针对上市实体而言，下列有关财务报表审计与内部控制审计的说法中，恰当的有（ ）。

    A.在财务报表审计中，一旦确定需要测试，则需测试内部控制在整个拟信赖的期间的运行有效性
    B.在财务报表审计中，注册会计师可能无需测试某一控制
    C.在内部控制审计中，注册会计师不需要测试整个会计期间内部控制运行有效性
    D.在内部控制审计中，注册会计师只需要测试特定基准日内部控制的有效性

    答案：A,B,C
    解析：
    单就内部控制审计业务而言，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。(选项D不恰当)。

  • 第3题：

    “会计师事务所接受委托，对企业内部控制设计与运行的有效性进行审计，并发表审计意见”称为（）。

    • A、内部控制评价
    • B、内部控制测试
    • C、内部控制鉴证
    • D、内部控制审计

    正确答案:D

  • 第4题：

    什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？


    正确答案:控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。
    在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据：
    （1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
    （2）控制是否得到一贯执行。
    （3）控制由谁执行。
    （4）控制以何种方式运行。

  • 第5题：

    控制测试指的是测试控制运行的有效性。


    正确答案:正确

  • 第6题：

    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。


    正确答案:错误

  • 第7题：

    对内部控制有效性理解正确的是（）。

    • A、内部控制的有效性是指内部控制设计的有效性
    • B、内部控制的有效性是指内部控制运行的有效性
    • C、内部控制的有效性是指内部控制设计和运行的有效性
    • D、内部控制的有效性能为内部控制目标的实现提供绝对保证

    正确答案:C

  • 第8题：

    判断题
    测试内部控制有效性是审计必经程序，未经内部控制有效性测试不得进行实质性审查。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）
    A

    控制是否存在

    B

    控制在所审计期间不同时点是如何运行的

    C

    控制是否得到一贯执行

    D

    控制由谁执行


    正确答案： B,D
    解析： 本题考核的是“控制测试”这个知识点。控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义，除题目选项BCD外，还包括控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的。

  • 第10题：

    单选题
    以下对企业内部控制审计的理解中，不正确的是（）。
    A

    企业内部控制审计是注册会计师针对特定基准日内部控制设计与运行有效性发表意见，而不是针对财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性发表意见

    B

    企业内部控制审计不仅仅只测试特定基准日当天的内部控制设计与运行的有效性，而是需要考察足够长的运行时间，才能得出是否有效的结论

    C

    企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对企业某一期间内部控制设计与运行的有效性进行审计

    D

    企业内部控制审计是指会计师事务所接受委托，对特定基准日内部控制设计与运行的有效性进行审计


    正确答案： D
    解析： 选项C不正确，企业内部控制审计针对的是特定基准日内部控制设计与运行的有效性，而非财务报表涵盖的整个期间内部控制设计与运行有效性。

  • 第11题：

    单选题
    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。
    A

    控制测试是指测试内部控制运行的有效性

    B

    了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行

    C

    控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行

    D

    两者所需获取的审计证据是相同的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    测试控制运行的有效性，是指测试内部控制是否在某一时点按照既定设计得以执行，测试的程序与了解内部控制的程序基本相同
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列与内部控制有关的审计工作中，通常可以使用审计抽样的是（　　）。

    A.评价内部控制设计的合理性
    B.测试自动化应用控制的运行有效性
    C.确定控制是否得到执行
    D.测试留下运行轨迹的人工控制的运行有效性

    答案：D
    解析：
    风险评估程序通常不涉及审计抽样，选项A、C错误；当控制运行留下轨迹时，注册会计师可以考虑使用审计抽样实施控制测试，选项D正确；对于未留下运行轨迹的控制，注册会计师通常实施询问、观察等审计程序，以获取有关控制运行有效性的审计证据，此时不宜使用审计抽样。此外，在被审计单位采用信息技术处理各类交易及其他信息时，注册会计师通常只需要测试信息技术一般控制，并从各类交易中选取一笔或几笔交易进行测试，就能获取有关信息技术应用控制运行有效性的审计证据，此时不需使用审计抽样，选项B错误。

  • 第14题：

    在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）

    • A、控制是否存在
    • B、控制在所审计期间不同时点是如何运行的
    • C、控制是否得到一贯执行
    • D、控制由谁执行

    正确答案:B,C,D

  • 第15题：

    下列关于内部控制审计和财务报表审计的有机整合表述错误的是（）。

    • A、注册会计师应该合理计划内部控制设计与运行有效性的测试工作，以实现内部控制审计和财务报表审计的有机整合
    • B、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在内部控制审计中对内部控制有效性发表的意见
    • C、在整合审计中，注册会计师应当对内部控制设计与运行的有效性进行测试，获取充分、适当的证据，支持其在财务报表审计中对控制风险的评估结果
    • D、在财务报表审计与内部控制审计中，注册会计师在对内部控制设计与运行的有效性进行测试时，在适当的情况下，尽量对重要账户和列报的相关认定采用实质性方案

    正确答案:D

  • 第16题：

    下列选项中，属于控制测试的目标的是（）。

    • A、测试控制运行的有效性
    • B、确定控制是否得到执行
    • C、评价内部控制的设计是否合理
    • D、测试账户余额的准确性

    正确答案:C

  • 第17题：

    内部控制审计与财务报表审计的区别包括（）。

    • A、内部控制测试的期间要求不同
    • B、对内部控制进行了解和测试的目的不同
    • C、测试内部控制运行有效性的范围要求不同
    • D、对控制缺陷的评价和沟通要求不同

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    关于“控制测试”和“了解内部控制”，说法错误的是（）。

    • A、控制测试是指测试内部控制运行的有效性
    • B、了解内部控制是评价控制的设计和确定控制是否得到执行
    • C、控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同时点按照既定设计得以一贯执行
    • D、两者所需获取的审计证据是相同的

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    什么是控制测试？如何判断内部控制运行的有效性？

    正确答案： 控制测试指的是为了确定控制运行有效性而实施的审计程序。控制运行有效性强调的是控制能够在各个不同的时点按照既定设计得以一贯执行。
    在测试控制运行的有效性是，注册会计师应当从下列方面获取有关控制是否有效运行的审计证据：
    （1）控制在所审计期间的不同时点是如何运行的。
    （2）控制是否得到一贯执行。
    （3）控制由谁执行。
    （4）控制以何种方式运行。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    内部控制审计与财务报表审计的区别包括（）。
    A

    内部控制测试的期间要求不同

    B

    对内部控制进行了解和测试的目的不同

    C

    测试内部控制运行有效性的范围要求不同

    D

    对控制缺陷的评价和沟通要求不同


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    财务报表审计中，审计人员在对内部控制进行初评后，应当实施内部控制测试的情形是（  ）。
    A

    进行内部控制测试成本较高

    B

    内部控制设计存在重大缺陷

    C

    内部控制设计合理且预期运行有效

    D

    难以对内部控制的健全性和有效性作出评价


    正确答案： C
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    下列选项中，属于控制测试的目标的是（）。
    A

    测试控制运行的有效性

    B

    确定控制是否得到执行

    C

    评价内部控制的设计是否合理

    D

    测试账户余额的准确性


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    审计人员认为应当测试内部控制的有效性的情况是：
    A

    内部控制设计不健全

    B

    内部控制测试成本较高

    C

    审计人员决定不依赖某项内部控制

    D

    内部控制预期运行有效


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    判断题
    控制测试指的是测试控制运行的有效性。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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