某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。A、90万元B、60万元C、97.5万元D、82.875万元

题目

某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。

  • A、90万元
  • B、60万元
  • C、97.5万元
  • D、82.875万元
相似考题

1.A外贸公司进口一批货物，其关税完税价格为100万元，需纳关税9万元，需纳消费税5万元，该货物适用17%的增值税税率。问：计算货物应纳的增值税额?

2.某公司从境外进口一批化妆品,海关核定的关税完税价格为30万元,进口关税税率为40%。设当月该批化妆品在国内全部销售,开具的增值税专用发票上注明的价款、增值税税额分别为71万元、12.07万元要求计算:(1)该批化妆口进口应缴纳的关税税额;(2)该批化妆口进口应缴纳的消费税额;(3)当月该项业务应缴纳的增值税额。

3.天海贸易公司进口应税消费品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率为30%.，增值税税率为17%.，则进口该商品由海关代征增值税( )万元。A．90B．51C．63D．35.7

4.某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%.该企业进口化妆品应纳进品增值税税额为( )万元。A.2.06 B.6.80 C.8.16 D.11.66

更多“某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。A、90万元B、60万元C、97.5万元D、82.875万元”相关问题

  • 第1题：

    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为( )万元。

    A．2.06

    B．6.80

    C．8.16

    D．11.66


    正确答案：D
    解析：本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第2题：

    湘江贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。

    A．90

    B．51

    C．63

    D．35.7


    正确答案：B
    本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51万元 

  • 第3题：

    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为()。

    A.17

    B.21.42

    C.26.18

    D.30.6


    答案：D解析：进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节应纳关税税额=100×26%=26(万元);进口环节应纳消费税税额=(100+26)÷(1——30%)×30%=54(万元);组成计税价格=(100+26+54)=180(万元);进口环节应纳增值税税额=180×17%=30.6(万元)

  • 第4题：

    某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为16%，则进口该商品由海关代征增值税为（　）万元。

    A.90
    B.48
    C.63
    D.35.7

    答案：B
    解析：
    （140+70）÷（1-30%）×16%＝48（万元）。

  • 第5题：

    甲公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品一批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税()万元。

    A:90
    B:51
    C:63
    D:35.7

    答案：B
    解析：
    本题考核进口增值税的组成计税价格。组成计税价格=(140+70)/(1-30%)=300（万元），增值税税额=300*17%=51（万元）。

  • 第6题：

    A公司是增值税一般纳税人，2020年6月进口一批高档化妆品，价款为150万元，承担并支付运抵我国口岸前的运输和保险费用20万元。
    　　已知高档化妆品消费税税率为15%，进口关税税率为50%。
    　　要求：计算进口环节应缴纳的增值税、消费税额。


    答案：
    解析：
    组成计税价格＝（150＋20）×（1＋50%）÷（1－15%）＝300（万元）。
    　　进口环节应缴纳的增值税＝300×13%＝39（万元）。
    　　进口环节应缴纳的消费税＝300×15%＝45（万元）。

  • 第7题：

    某外贸企业为增值税小规模纳税人，2012年2月进口一批化妆品，买价100万元，境外运费及保险费合计10万元。假定关税税率为20%，消费税税率为30%，该企业进口环节应缴纳增值税（）万元。

    • A、32.06
    • B、22.44
    • C、3.96
    • D、5.66

    正确答案:A

  • 第8题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2015年1月进口一批烟丝，海关核定的关税完税价格63万元，缴纳关税税额6.3万元。已知烟丝增值税税率为17%，消费税税率为30%。甲公司该笔业务应缴纳增值税税额的下列计算列式中，正确的是()。
    A

    (63+6.3)÷(1-30%)×17%=16.83(万元)

    B

    (63+6.3)×17%=11.781(万元)

    C

    63÷(1-30%)×17%=15.3(万元)

    D

    63×17%=10.71(万元)


    正确答案： D
    解析：

  • 第9题：

    单选题
    某小规模纳税人2016年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的增值税税额是（）。
    A

    90万元

    B

    60万元

    C

    97.5万元

    D

    82.875万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人，2017年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26％，消费税税率为15％，增值税税率为17％。则该公司进口环节应纳增值税税额为（）万元。
    A

    17

    B

    21.42

    C

    25.20

    D

    30.6


    正确答案： B
    解析： 本题考核增值税应纳税额的计算。进口货物如果缴纳消费税，则计算增值税应纳税额时，组成的计税价格中含有消费税税款。进口环节组成计税价格=100×(1+26％)÷(1-15％)=148．24(万元)；进口环节应纳增值税税额=148．24×17％=25．20(万元)。

  • 第11题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2009年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、消费税税率为30%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（）万元。
    A

    2.06

    B

    6.80

    C

    8.16

    D

    11.66


    正确答案： C
    解析： 本题考核进口环节增值税的计算。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额=关税完税价格×(1+关税税率)÷(1-消费税税率)×增值税税率=40×(1+20%)÷(1-30%)×17%=11.66(万元)

  • 第12题：

    单选题
    某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是（）。
    A

    90万元

    B

    60万元

    C

    97.5万元

    D

    82.875万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司为增值税一般纳税人,本月7月从国外进口一批高档化妆品,海关核定的关税完税价格为60万元。已知进口关税税率为26%,消费税税率为15%,增值税税率为13%。该公司进口环节应缴纳增值税和消费税合计为()万元。

    A、21.17

    B、28.14

    C、16.8

    D、24.9


    答案：A

    解析：消费税=(60+60*26%)*15%=11.34万元

    增值税=（60+60*26%)*13%=9.83万元

    进口环节应缴纳增值税和消费税合计=11.34+9.83=21.17万元

  • 第14题：

    某贸易公司进口产品一批，关税完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30%，增值税税率为17%，则进口该商品由海关代征增值税（ ）万元。

    A．90

    B．51

    C．63

    D．35.7


    正确答案：B
    本题考核进口海关代征的增值税。（140+70）÷（1-30%）×17%＝51万元 

  • 第15题：

    乙公司进口产品一批，关税完税价格160万元，关税65万元，适用25%的消费税税率，17%增值税税率，则该产品在进口环节应交增值税（ ）万元。

    A．27.2

    B．38.25

    C．40

    D．51


    正确答案：D
    纳税人购进货物，以组成计税价格为计算其增值税的计税依据。所以组成计税价格＝（160+65）/（1-25%）＝300万元，所以其应缴纳增值税＝300×17%＝51万元。

  • 第16题：

    甲公司是增值税一般纳税人，某月进口应税消费品二批，进口完税价格140万元，关税70万元，该商品消费税税率30％，增值税税率为17％，则进口该商品由海关代征增值税(　　)万元。

    A.90
    B.51
    C.63
    D.35．7

    答案：B
    解析：
    组成计税价格=(140+70)／(1-30％0)=300(万元)，增值税税额=300×17％=51(万元)。

  • 第17题：

    某商场2019年2月进口一批高档美容修饰类化妆品。
    　　该批货物在国外的买价120万元，货物运抵我国入关前发生的运输费、保险费和其他费用分别为10万元、6万元、4万元。
    　　货物报关后，该商场按规定缴纳了进口环节的增值税和消费税并取得了海关开具的缴款书。
    　　从海关将该批化妆品运往商场所在地取得增值税专用发票，注明运输费用5万元、增值税进项税额0.5万元。该批化妆品当月在国内全部销售，取得不含税销售额520万元（假定化妆品进口关税税率20%，增值税税率16%，消费税税率15%）
    　　要求：计算该批化妆品进口环节应缴纳的关税、增值税、消费税和国内销售环节应缴纳的增值税。


    答案：
    解析：
    关税完税价格＝120＋10＋6＋4＝140万元；
    　　应缴纳进口关税＝140×20%＝28万元；
    　　进口环节组成计税价格＝（140＋28）÷（1－15%）＝197.65万元；
    　　进口环节应缴纳增值税＝197.65×16%＝31.62万元；
    　　进口环节应缴纳消费税＝197.65×15%＝29.65万元；
    　　国内销售环节应缴纳增值税＝520×16%－0.5－31.62＝51.08万元。

  • 第18题：

    某小规模纳税人2007年3月进口化妆品一批，完税价格是300万元。该化妆品适用的关税税率是30%，消费税税率是20%，增值税税率是17%，其应缴纳的消费税税额是（）。

    • A、90万元
    • B、60万元
    • C、97.5万元
    • D、82.875万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    某企业为增值税一般纳税人。2019年7月进口一批高档化妆品，关税完税价格40万元。已知：化妆品关税税率为20%、增值税税率为13%、消费税税率为15%。该企业进口化妆品应纳进口增值税税额为（　　）万元。
    A

    1.94

    B

    5.20

    C

    6.24

    D

    7.34


    正确答案： B
    解析：
    该企业进口化妆品应纳进口增值税税额＝关税完税价格×（1＋关税税率）÷（1－消费税税率）×增值税税率＝40×（1＋20%）÷（1－15%）×13%＝7.34（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    某外贸企业，2012年1月从国外进口一批化妆品，已知该批化妆品的关税完税价格为90万元，假定进口的化妆品适用的关税税率是20%，消费税税率是30%，该企业当月在进口环节应缴纳的消费税为（）万元。
    A

    38.57

    B

    46.29

    C

    32.4

    D

    27


    正确答案： B
    解析： 该企业当月在进口环节应缴纳的消费税=90×（1+20%）÷（1-30%）×30%=46.29（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    甲企业为增值税一般纳税人。2017年1月进口一批化妆品，关税完税价格40万元。已知:化妆品关税税率为200%.消费税税率为300%。下列说法正确的是()。
    A

    该化妆品的组成计税价格为36.92万元

    B

    该化妆品的组成计税价格为68.57万元

    C

    该化妆品由海关代征的增值税额为11.66万元

    D

    该化妆品由海关代征的增值税额为6.28万元


    正确答案： A,D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人，2018年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为13%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　）。
    A

    17万元

    B

    21.42万元

    C

    26.18万元

    D

    23.4万元


    正确答案： A
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某公司为增值税一般纳税人，2016年12月从国外进口一批高档化妆品，海关核定的关税完税价格为100万元。已知进口关税税率为26%，消费税税率为30%，增值税税率为17%。则该公司进口环节应纳增值税税额为（　）。
    A

    17万元

    B

    21.42万元

    C

    26.18万元

    D

    30.6万元


    正确答案： D
    解析：

相关内容