被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。

题目

被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。

相似考题

1.下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是( )。A．企业股权投资转让所得应并入企业的应纳税所得额B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，不得在企业所得税税前扣除D．被投资企业发生的经营亏损，由投资企业按规定结转弥补

2.长期股权投资采用权益法核算。如果被投资单位发生亏损，投资企业通常采用的会计处理是()。A、根据被投资单位发生的亏损额冲减投资的账面价值，同时确认投资损失B、根据其负担的亏损额冲减投资的账面价值，同时减少资本公积C、根据其负担的亏损额冲减投资的账面价值，同时确认投资损失D、根据其负担的亏损额冲减长期应收款的账面价值，同时确认投资损失

3.下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是( )。A．被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失B．被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本C．投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得D．投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所得部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除

4.企业所得税有关企业投资的说法，正确的有( )。A、被投资企业未做利润分配而投资方按照权益法计算的投资收益，可以调减投资方应纳税所得额B、被投资企业发生亏损，投资方按照权益法确认的投资损失应调增应纳税所得额C、企业的股权投资处置损失可以在税前扣除，但不得超过股权投资收益及投资转让所得。超过部分当年及以后均不得扣除。D、被投资企业对投资方的分配支付额，超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金的部分，一律作为投资转让所得，全额征收企业所得税。

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  • 第1题：

    被投资企业发生经营亏损，税法现行规定为( )。

    A．由被投资企业按规定结转弥补

    B．投资方企业转回弥补

    C．投资方企业不得调减其投资成本

    D．投资方企业不得确认投资损失


    正确答案：ACD
    解析：股权投资所得税处理规定，在被投资企业发生经营亏损时，由被投资企业自行弥补，投资方企业不得调减具投资成本，也不得确认投资损失。

  • 第2题：

    下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有()。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

    B.取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得

    C.取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

    D.被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本


    参考答案：ABC

  • 第3题：

    下列各项中，符合企业所得税法关于股权投资税务处理规定的是（ ）。

    A.被投资企业发生的经营亏损，由投资方企业确定投资损失

    B.被投资企业对投资方的分配支付额；均应视为投资回收，冲减投资成本

    C.投资方企业转让全资子公司时，其应分享的被投资方累计未分配利润和累计盈余公积应确认为投资方股息性质的所得

    D.投资方企业转让股权发生的损失，超过当年实现的股权投资收益和投资转让所的部分不允许在以后纳税年度的所得额中扣除


    正确答案：C
    答案解析：选项A应该由被投资企业自己弥补，选项B被投资企业对投资方的分配支付额，如果超过被投资企业的累计未分配利润和累计盈余公积金而低于投资方的投资成本的，视为投资回收，应冲减投资成本；超过投资成本的部分，视为投资方企业的股权转让所得，应并入企业的应纳税所得，依法缴纳企业所得税。选项D企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，可以在税前扣除，但每一纳税年度扣除的股权投资损失，不得超过当年实现的股权收益和投资转让所得，超过部分可无限期向以后纳税年度结转扣除。

  • 第4题：

    下列关于投资企业撤回或减少投资表述中不正确的是（ ）。

    A.投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回
    B.相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应该确认为股息所得，其余部分确认为投资资产转让所得
    C.对被投资企业的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
    D.被投资企业发生的经营亏损，不得由被投资企业按规定结转弥补

    答案：D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补。

  • 第5题：

    被投资方发生巨额亏损，投资方按规定确认损失后，仍负有额外损失的，应在账外做备查登记。（）


    答案：对
    解析：

  • 第6题：

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业（）

    • A、不得调整减低其投资成本
    • B、按规定转给本*企业弥补
    • C、不得确认投资损失
    • D、按规定作财务费用入帐

    正确答案:A,C

  • 第7题：

    下列关于企业在权益法核算下的描述正确的有（）。

    • A、投资方确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。
    • B、被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。
    • C、投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，不应当予以抵销，在此基础上确认投资收益。
    • D、投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，应当全额确认。

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    判断题
    被投资方发生巨额亏损，投资方按规定确认损失后，仍负有额外损失的，应在账外做备查登记。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第9题：

    多选题
    按照企业所得税关于补亏的相关规定，下列各项表述中正确的有（　　）。
    A

    境内投资方企业发生亏损，可用境外被投资企业分回的所得弥补

    B

    被投资企业亏损可由投资企业盈利弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得调整减低其投资成本

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业不得将其确认为投资损失


    正确答案： A,D
    解析：
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第10题：

    判断题
    被投资企业发生的经营亏损，投资方应调减其投资成本，并确认投资损失。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    被投资企业发生的经营亏损，投资企业（）
    A

    不得调整减低其投资成本

    B

    按规定转给本*企业弥补

    C

    不得确认投资损失

    D

    按规定作财务费用入帐


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于投资企业从被投资企业撤回或减少投资的税务处理，符合企业所得税相关规定的有（　　）。
    A

    取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回

    B

    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补

    C

    被投资企业发生的经营亏损，投资企业可以调整减低投资成本

    D

    取得的资产中，相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得


    正确答案： B,A
    解析：
    本题目涉及投资资产的税务处理规则。AD两项，投资企业从被投资企业撤回或减少投资，其取得的资产中，相当于初始出资的部分，应确认为投资收回；相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分，应确认为股息所得；其余部分确认为投资资产转让所得。BC两项，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资企业不得调减减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第13题：

    下列各项中，对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，表述正确的是 ( )。

    A．需补税的股息性所得不还原直接计入纳税申报表中的“收入总额”

    B．被投资企业发生的经营亏损，投资方可以确认为投资损失

    C．企业因收回、转让股权投资而发生的投资损失，可以按实在税前扣除

    D．被投资企业分配给投资方的金额都属于股息性所得


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列有关企业股权投资转让所得和损失的所得税处理，其正确的表述是（ ）。

    A．企业股权投资转让所得不并入投资企业的应纳税所得额

    B．被投资企业发生的经营亏损，可由投资企业按规定结转弥补

    C．企业股权投资转让亏损不并入投资企业的亏损总额

    D．被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补


    正确答案：D
    测试考生对企业股权投资转让所得和损失的所得税处理是否清楚。本题的备选答案中，A、B、C的表述均不符合企业所得税的有关规定，只有D的表述符合规定。

  • 第15题：

    被投资企业发生的经营亏损，投资方企业（ ）。

    A．可调整减低其投资成本，但不能确认投资损失

    B．不得调整减低其投资成本，但可以确认投资损失

    C．可调整减低其投资成本，也可确认投资损失

    D．不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失


    正确答案：D
    被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补；投资方企业不得调整减低其投资成本，也不得确认投资损失。

  • 第16题：

    下列关于投资资产的税务处理，说法正确的有（　）。

    A.企业对外投资期间，投资资产的成本在计算应纳税所得额时不得扣除
    B.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失
    C.通过支付现金方式取得的投资资产，以购买价款为成本
    D.被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业相应地调整减低其投资成本，并将其确认为投资损失

    答案：A,B,C
    解析：
    选项D，被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。

  • 第17题：

    按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）

    • A、企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除
    • B、除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得
    • C、投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税
    • D、被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调低投资成本，也不得确认投资损失。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    多选题
    下列关于企业在权益法核算下的描述正确的有（）。
    A

    投资方确认被投资单位发生的净亏损，应当以长期股权投资的账面价值以及其他实质上构成对被投资单位净投资的长期权益减记至零为限，投资方负有承担额外损失义务的除外。

    B

    被投资单位以后实现净利润的，投资方在其收益分享额弥补未确认的亏损分担额后，恢复确认收益分享额。

    C

    投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，不应当予以抵销，在此基础上确认投资收益。

    D

    投资方与被投资单位发生的未实现内部交易损失，按照《企业会计准则第8号—资产减值》等的有关规定属于资产减值损失的，应当全额确认。


    正确答案： A,C
    解析： 见《企业会计准则第2号-长期股权投资》第十三条，投资方计算确认应享有或应分担被投资单位的净损益时，与联营企业、合营企业之间发生的未实现内部交易损益按照应享有的比例计算归属于投资方的部分，应当予以抵销，在此基础上确认投资收益。

  • 第21题：

    判断题
    按税法规定被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，但投资企业可以调整减低其投资成本，或将其确认为投资损失。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 被投资企业发生的经营亏损，由被投资企业按规定结转弥补，投资企业不得调整 减低其投资成本，也不得将其确认为投资损失。为此，上述公司将被投资企业的亏损确认为自身的亏损不正确，应做纳税调增处理。因为权益法确认的投资收益在税法上不做收入处理，对应的被投资企业的亏损也不允许税前扣除。

  • 第22题：

    多选题
    下列各项中，符合股权投资所得的税务处理规定的是（）
    A

    企业因收回、转让或清算处置股权投资而发生的股权投资损失，符合税法规定的可以在税前扣除

    B

    除另有规定外，投资方企业应在被投资企业会计账务上实际做利润分配处理时，确认投资所得

    C

    投资方企业适用的所得税税率高于被投资企业适用的所得税税率的，除国家税收法规规定的定期减税、免税优惠以外，应依法补缴企业所得税

    D

    被投资企业发生的经营亏损，投资方企业可调整减低其投资成本，并确认投资损失


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    在股权投资税务处理中，被投资企业发生经营亏损，投资企业不得调低投资成本，也不得确认投资损失。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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