国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。A、所得税B、财产税C、增值税D、消费税

题目

国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。

  • A、所得税
  • B、财产税
  • C、增值税
  • D、消费税
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1.关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。A．直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免B．允许抵免额等同于抵免限额C．税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法D．抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

2.下列税收中，( )的税收负担容易转嫁。A．消费税B．增值税C．个人所得税D．财产税E．关税

3.增值税属于以下哪种类型的税收()A.财产税B.流转税C.所得税D.行为税

4.居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免的方法称为（ ）。 A．税收免税 B．税收扣除 C．税收转让 D．税收饶让

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  • 第1题：

    ()是指一国政府对本国居民在国外应纳所得税款中得到减免的部分，视同其已经缴纳，并允许其用得到外国减免的税款来抵免其在本国应缴纳的税款。

    A、税收减免

    B、税收饶让抵免

    C、税收抵免

    D、免除税收


    参考答案：B

  • 第2题：

    在涉外税收中可以抵免的税收是()。

    A、流转税

    B、所得税

    C、财产税

    D、全部税种


    参考答案：B

  • 第3题：

    下面关于税收饶让的表述中正确的为（ ）。

    A.税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
    B.税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
    C.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
    D.通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

    答案：A
    解析：
    本题考查税收饶让。税收饶让指居住国政府对其居民在国外得到的所得税减免优惠的部分，视同在国外实际缴纳的税款给予税收抵免，不再按居住国税法规定的税率进行补征。选项BCD的说法都是错误的。

  • 第4题：

    下列税种中，（ ）的税收负担较易转嫁。


    A.增值税

    B.消费税

    C.所得税

    D.财产税

    E.关税

    答案：A,B,E
    解析：
    考查影响税负转嫁的因素。

    增值税、消费税、关税属于间接税，税负容易转嫁。

    所得税和财产税属于直接税，税负不容易转嫁。CD选项错误。

  • 第5题：

    增值税属于哪种税收类型（）

    • A、所得税类
    • B、流转税类
    • C、财产税类
    • D、资源税类

    正确答案:B

  • 第6题：

    下面关于税收饶让的表述中正确的为（）。

    • A、税收饶让是税收抵免的延伸，是以税收抵免的发生为前提的
    • B、税收饶让可以彻底解决国际重复征税问题
    • C、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以得到全部抵免
    • D、通过税收饶让，居民在国外已纳税款可以作为费用进行扣除

    正确答案:A

  • 第7题：

    居住过政府对其居民在非居民国得到的税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定纳税，这种税收优惠方法称为（）

    • A、免税法
    • B、税收饶让
    • C、分国限额抵免
    • D、综合限额抵免

    正确答案:B

  • 第8题：

    单选题
    国际税收业务中的国际税收抵免，是指纳税人在居住国汇总计算国外的（）时，准予扣除纳税人在国外已经缴纳的税款。
    A

    企业所得税

    B

    个人所得税

    C

    收入所得税

    D

    各种税收总和


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    国外税收抵免，主要指以下哪种税收（）。
    A

    所得税

    B

    财产税

    C

    增值税

    D

    消费税


    正确答案： B
    解析： 只有所得税享受税收抵免，外国财产税、增值税和消费税不能取得国外税收抵免，除非在税收协定约定，但可以扣除。

  • 第10题：

    单选题
    （）是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。
    A

    税收抵免

    B

    税收饶让

    C

    免税法

    D

    直接抵免


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    在西方国家，税收抵免的形式多种多样，其中最主要的形式有（）。
    A

    储蓄抵免

    B

    投资抵免

    C

    国外税收抵免

    D

    国内税收抵免


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列关于税收饶让抵免的表述中正确的有（　　）。
    A

    税收协定规定定率饶让抵免的，饶让抵免税额为按该定率计算的应纳境外所得税额超过实际缴纳的境外所得税额的数额

    B

    境外所得采用简易办法计算抵免额的，适用饶让抵免

    C

    企业取得的境外所得根据来源国税收法律法规不判定为所在国应税所得，不属于税收饶让抵免范畴

    D

    税收饶让可以和免税法同时执行


    正确答案： D,A
    解析：
    B项，境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免；D项，税收饶让又称饶让抵免，与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。如果实施免税法，对境外所得全部免征所得税，税收抵免和税收饶让就失去了意义。

  • 第13题：

    我国所得税税收抵免采用的是()。

    A、低税法

    B、免税法

    C、全额抵免法

    D、限额抵免法


    参考答案：D

  • 第14题：

    税收按征税对象的不同主要分为（ ）。

    A．流转税

    B．所得税

    C．消费税

    D．财产税

    E．增值税


    正确答案：ABD
    税收按征税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税。其中流转税是指以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税和增值税属于流转税；所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收；财产税是以各种财产为征税对象的税收。

  • 第15题：

    税收按征税对象的不同主要分为()。

    A:流转税
    B:所得税
    C:消费税
    D:财产税
    E:增值税

    答案：A,B,D
    解析：
    税收按征税对象的不同主要分为流转税、所得税和财产税：流转税是指以商品交换和提供劳务的流转额为征税对象的税收，消费税和增值税属于流转税；所得税是指以纳税人的所得额为征税对象的税收；财产税是以各种财产为征税对象的税收。

  • 第16题：

    关于国际税收抵免制度的说法，正确的是( )。

    A、直接抵免法仅适用于母、子公司之间的税收抵免
    B、允许抵免额等同于抵免限额
    C、税收饶让与抵免法共同构成了避免国际重复征税的办法
    D、抵免限额是指对跨国纳税人在国外已纳税款进行抵免的限度

    答案：D
    解析：
    直接抵免法是指一国政府对本国居民直接缴纳或应由其直接缴纳的外国所得税给予抵免的方法。它适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免。允许抵免额是指抵免限额与实缴非居住国税款两者之间数额较小者(即两者取其小)。避免国际重复征税的基本方法包括：1.免税法和抵免法。一般来说，抵免限额是指居住国(国籍国)允许居民(公民)纳税人从本国应纳税额中，扣除就其外国来源所得缴纳的外国税款的最高限额，即对跨国纳税人在外国已纳税款进行抵免的限度。

  • 第17题：

    国税部门计划口径的税收收入包括（）

    • A、一般增值税
    • B、海关代征的进口增值税、消费税
    • C、出口退增值税、消费税
    • D、免抵调增增值税

    正确答案:A,D

  • 第18题：

    居住国政府对其居民在非居住国得到税收优惠的那部分所得税，视同已纳税额而给予抵免，不再按本国税法规定补征。这种税收优惠方法在国际税收中称为（）。

    • A、分国限额抵免法
    • B、综合限额抵免法
    • C、税收饶让
    • D、免税法

    正确答案:C

  • 第19题：

    （）是指一国政府对本国纳税人在国外得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。

    • A、税收抵免
    • B、税收饶让
    • C、免税法
    • D、直接抵免

    正确答案:B

  • 第20题：

    多选题
    关于税收饶让，正确的表述有（　　）。
    A

    我国《企业所得税法》单方面规定饶让抵免

    B

    我国与有关国家签订的国际税收协定有税收饶让抵免安排

    C

    境外所得采用简易办法计算抵免额的，不适用饶让抵免

    D

    税收饶让在国际税收关系中可与免税法配合发挥避免国际重复征税的作用


    正确答案： C,D
    解析：
    A项，我国《企业所得税法》尚未单方面规定饶让抵免；D项，税收饶让又称饶让抵免，与抵免法配合发挥避免国际重复征税的作用。

  • 第21题：

    多选题
    国税部门计划口径的税收收入包括（）
    A

    一般增值税

    B

    海关代征的进口增值税、消费税

    C

    出口退增值税、消费税

    D

    免抵调增增值税


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    我国税法关于居民企业所得税国际重复征税的避免方法是（）
    A

    免税

    B

    税收饶让

    C

    全额税收抵免

    D

    限额税收抵免


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    通过国内法规定，从事海外投资的私人投资者已向外国政府缴纳的所得税，允许直接在本国应纳税额中抵免的是（）
    A

    税收抵免

    B

    税收饶让

    C

    税收减免

    D

    税收优惠


    正确答案： D
    解析： 税收抵免，即通过国内法规定，从事海外投资的私人投资者已向外国政府缴纳的所得税，允许直接在本国应纳税额中抵免。对于境外股息所得则采取降低税率的征税方式。

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