自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）A、组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）B、组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）

题目

自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格（不含增值税）为计税价格；无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为（）

  • A、组成计税价格=成本÷（1－消费税税率）
  • B、组成计税价格=成本÷（1＋消费税税率）
  • C、组成计税价格=（成本+利润）÷（1－消费税税率）
  • D、组成计税价格=（成本+利润）÷（1＋消费税税率）
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1.纳税人自产自用的应税消费品,包括用于连续生产应税消费品,用于在建工程及馈赠、赞助等方面的应税消费品应缴纳消费税。()此题为判断题(对，错)。

2.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A．纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

3.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有（ ）A、纳税人进口应税消费品在纳税人机构所在地缴纳消费税B、纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C、纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D、纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

4.下列各项中，有关消费税的纳税地点正确的有( )。A．纳税人进口应税消费晶在纳税人机构所在地缴纳消费税B．纳税人自产自用应税消费品在纳税人核算地缴纳消费税C．纳税人委托加工应税消费品一般回委托方所在地缴纳消费税D．纳税人到外县销售自产应税消费品应回核算地或所在地缴纳消费税

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  • 第1题：

    自产自用消费品应依法缴纳消费税的，应依次按本期或近期同类消费品的出厂销售价格(不含增值税)为计税价格;无同类应税消费品销售价格的，按组成计税价格计税，其组成计税价格的计算公式为()

    A、组成计税价格=成本÷(1-消费税税率)

    B、组成计税价格=成本÷(1+消费税税率)

    C、组成计税价格=(成本+利润)÷(1-消费税税率)

    D、组成计税价格=(成本+利润)÷(1+消费税税率)


    参考答案：C

  • 第2题：

    下列消费品在移送使用时应缴纳消费税的是()。

    A . 进口应税消费品

    B . 自产自用于赞助

    C . 自产自用于职工福利

    D . 自产自用于广告


    参考答案：BCD

  • 第3题：

    纳税人自产自用的应税消费品，均应于移送使用时缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：×
    本题考核自产自用消费品的有关规定。自产自用用于连续生产应税消费品，不纳税；自产自用用于其他方面，于移送使用时缴纳消费税。

  • 第4题：

    下列各项中应缴纳消费税的有（ ）。

    A．委托加工的应税消费品(受托方已代收代缴消费税)，委托方收回后直接销售的

    B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C．有出口经营权的生产性企业生产的应税消费品直接出口的

    D．自产应税消费品用于生产非应税消费品的

    E．自产应税消费品用于对外投资的


    正确答案：DE

  • 第5题：

    关于消费税的说法，错误的是( )。


    A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税

    B.用于投资入股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

    C.用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

    D.自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税。

    酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税，A项说法正确。

    纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据，故B项说法错误，C项说法正确。

    自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格，D项说法正确。

  • 第6题：

    关于消费税的说法，错误的是()。

    A:酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
    B:用于投资人股的应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
    C:用于抵偿债务的应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
    D:自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    答案：B
    解析：
    选项B，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料、投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第7题：

    下列应使用同类消费品的最高售价计算缴纳消费税的有（　）。

    A.将自产应税消费品用于换取生产资料
    B.将自产应税消费品用于投资
    C.将自产应税消费品分配给股东
    D.将自产应税消费品用于抵偿债务

    答案：A,B,D
    解析：
    纳税人用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面的应税消费品，以纳税人同类应税消费品的最高价格作为计税依据计算消费税；选项C，将自产应税消费品分配给股东按平均售价计税。

  • 第8题：

    自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）

    • A、不缴纳消费税
    • B、使用该种消费品时缴纳消费税
    • C、移送自用时缴纳消费税
    • D、销售最终消费品时缴纳消费税

    正确答案:D

  • 第9题：

    企业自产自用的应税消费品由自产自用单位和个人在（）缴纳消费税。

    • A、移送使用时
    • B、生产时
    • C、应税消费品报废时
    • D、在使用期间

    正确答案:A

  • 第10题：

    单选题
    自产自用消费品如果用于连续生产应税消费品，则（）
    A

    不缴纳消费税

    B

    使用该种消费品时缴纳消费税

    C

    移送自用时缴纳消费税

    D

    销售最终消费品时缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业自产自用的应税消费品由自产自用单位和个人在()缴纳消费税。
    A

    移送使用时

    B

    生产时

    C

    应税消费品报废时

    D

    在使用期间


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。
    A

    在建工程

    B

    职工福利

    C

    管理部门

    D

    连续生产应税消费品


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据现行消费税的有关规定，纳税人自产自用应税消费品，用于连续生产应税消费品的，移送使用时( )。

    A．按同类消费税的平均销售价格计算缴纳消费税

    B．按同类消费税的最高销售价格计算缴纳消费税

    C．按组成计税价格计算缴纳消费税

    D．不征消费税


    正确答案：D

  • 第14题：

    纳税人自产自用的应税消费品,用于()的应缴纳消费税。

    A、职工福利

    B、广告样品

    C、在建工程

    D、连续生产应税消费品


    参考答案：ABC

  • 第15题：

    根据消费税法律制度的规定，下列项目中，可以不缴纳消费税的是（ ）。

    A．委托加工的应税消费品，受托方已代扣代缴消费税，委托方取回后直接销售的

    B．自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C．自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的

    D．自产自用的应税消费品，用于职工福利的


    正确答案：AB
    (1)选项A：消费税是价内税，只征收一次；
    (2)选项B：自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，前面的生产环节不征收消费税；
    (3)选项CD：视同销售，应当征收消费税。

  • 第16题：

    纳税人自产自用应税消费品不缴纳消费税。 （ ）


    正确答案：×
    本题旨在考查纳税人自产自用应税消费品是否缴纳消费税。纳税人自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的，不缴纳消费税；用于其他方面的，应缴纳消费税。

  • 第17题：

    关于消费税的计税依据说法，错误的是（　　）。

    A.酒类生产企业向商业销售单位收取“品牌使用费”应缴纳消费税
    B.用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
    C.用于职工福利的自产应税消费品，按同类产品的销售价格作为消费税计税依据
    D.一般情况下，自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    答案：B
    解析：
    本题考查消费税的计税依据。选项B错误，纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第18题：

    纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为（）。

    A.应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率
    B.应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量×适用税率
    C.应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量÷适用税率
    D.应纳税额＝同类消费品销售价格＋自产自用数量÷适用税率

    答案：A
    解析：
    纳税人自产自用的应税消费品，凡用于其他方面的，应当纳税。有同类消费品销售价格的，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝同类消费品销售价格×自产自用数量×适用税率。

  • 第19题：

    纳税人自产自用的应税消费品，用于（）的应缴纳消费税。

    • A、在建工程
    • B、职工福利
    • C、管理部门
    • D、连续生产应税消费品

    正确答案:A,B,C

  • 第20题：

    下列关于自产自用或委托加工应税消费品的销售额的陈述，不正确的是（）。

    • A、纳税人自产自用的应税消费品，按照纳税人生产的同类消费品的销售价格计算纳税
    • B、纳税人自产自用的应税消费品，没有同类消费品销售价格的，按照组成计税价格计算纳税
    • C、组成计税价格计算公式：组成计税价格=（成本+利润）÷（1+消费税税率）
    • D、委托加工的应税消费品，按照受托方的同类消费品的销售价格计算纳税

    正确答案:C

  • 第21题：

    关于消费税的说法，错误的是（）。

    • A、酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税
    • B、用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据
    • C、用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据
    • D、自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格

    正确答案:B

  • 第22题：

    单选题
    下列各项中，有关消费税的纳税地点说法正确的是（）。
    A

    纳税人进口应税消费品，在纳税人机构所在地缴纳消费税

    B

    纳税人自产自用应税消费品，应在销售地缴纳消费税

    C

    纳税人委托加工应税消费品，一般回委托方所在地缴纳消费税

    D

    纳税人到外县销售自产应税消费品，应回机构所在地或者居住地缴纳消费税


    正确答案： B
    解析： 选项A:进口的应税消费品，由进口人或者其代理人向报关地海关申报纳税。选项B：纳税人自产自用应税消费品，除另有规定外，应向纳税人机构所在地或者居住地缴纳消费税。选项C://委托加工的应税消费品，由受托方向机构所在地或者居住地的主管税务机关解缴消费税税款（受托方为个人的除外）。

  • 第23题：

    单选题
    关于消费税的说法，错误的是（）。
    A

    酒类生产企业向商业销售单位收取"品牌使用费"应缴纳消费税

    B

    用于投资入股的自产应税消费品，按同类产品的平均销售价格作为消费税计税依据

    C

    用于抵偿债务的自产应税消费品，按同类产品的最高销售价格作为消费税计税依据

    D

    自产自用应税消费品的计税依据为应税消费品的同类销售价格或组成计税价格


    正确答案： D
    解析： 本题考查消费税的计税依据。纳税人自产的应税消费品用于换取生产资料和消费资料，投资入股和抵偿债务等方面，应当按纳税人同类应税消费品的最高销售价格作为计税依据。

  • 第24题：

    单选题
    根据消费税法律制度的规定，下列各项中，不缴纳消费税的是（）。
    A

    委托加工的应税消费品，受托方已代收代缴消费税，委托方取回后以高于受托方的计税价格出售的

    B

    自产自用的应税消费品，用于连续生产应税消费品的

    C

    自产自用的应税消费品，用于连续生产非应税消费品的

    D

    自产自用的应税消费品，用于职工福利的


    正确答案： B
    解析： 选项A，委托方将委托加工收回的应税消费品，以不高于受托方的计税价格出售的，为直接出售，不再缴纳消费税；委托方以高于受托方的计税价格出售的，不属于直接出售，需按照规定申报缴纳消费税，在计税时准予扣除受托方已代收代缴的消费税。

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