企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。

题目

企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。

相似考题

1.根据增值税暂行条例,自2009年1月1日起,已抵扣进项税额的固定资产改为用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费、以及发生非正常损失的,应()。A、视同销售计算销项税额B、按“原值×适用税率”计算转出进项税额C、按“净值×适用税率”计算转出进项税额D、按“折旧×适用税率”计算转出进项税额

2.某单位外购如下货物，按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有( )。A．发生非正常损失的外购货物B．外购货物用于免税项目C．外购货物用于集体福利D．外购货物用于无偿赠送他人

3.某单位外购如下货物,按增值税有关规定不能作为进项税额抵扣的有()。A、外购的固定资产B、外购货物用于免税项目C、外购货物用于集体福利D、非正常损失的购进货物

4.企业购进货物若发生下列事项,其增值税进项税额应当转出的有()A.发生非正常损失B.用于非应税项目C.用于集体福利D.用于在建工程

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  • 第1题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

    A．购进固定资产的进项税额

    B．用于集体福利的购进货物的进项税额

    C．非正常损失的购进货物的进项税额

    D．按照买价依照13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额


    正确答案：D
    解析：A、B、C三项均不得抵扣进项税额。

  • 第2题：

    一般纳税人外购免税农产品发生非正常损失，应按换算含税成本和13%的扣除率计算应转出的进项税额。()


    参考答案：对

  • 第3题：

    下列进项税中，计算增值税时不得从销项税额中抵扣的项目有( )。

    A．按照买价10%扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

    B．进口原材料时向海关支付的增值税

    C．用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：CD
    解析：根据《增值税暂行条例》的规定：购进免税农产品的进项税额，从海关取得的增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣；非正常损失的购进货物所支付的增值税，用于集体福利的购进货物或者应税劳务的进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第4题：

    计算应缴增值税过程中,进项税额可从销项税额中抵扣的项目是()。

    A、购进货物用于非应税项目

    B、购进货物用于免税项目

    C、发生非正常损失

    D、取得增值税专用发票


    参考答案：D

  • 第5题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产的进项税额

    C．用于集体福利的购进货物的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：A
    本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和 13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。

  • 第6题：

    企业购进的货物发生非正常损失，以及将购进货物改变用途的（如用于集体福利或个人消费等），其进项税额应通过“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目核算。（　）


    答案：对
    解析：

  • 第7题：

    A企业2020年4月由于管理不善，一批产品发生霉烂变质，已知损失产品账面价值为80000元，当期总的生产成本为420000元，其中耗用外购材料、低值易耗品等价值为300000元，所耗用的外购货物均适用13%增值税税率，企业应如何进行处理？


    答案：
    解析：
    损失产品成本中所耗外购货物的购进额
    　　＝80000×（300000÷420000）＝57143（元）
    　　应转出进项税额＝57143×13%＝7428.59（元）
    　　账务处理：
    　　借：待处理财产损溢——待处理流动资产损溢 　87428.59
    　　　　贷：库存商品　 　　　　　　　　　　　　　　 80000
    　　　　　　应交税费——应交增值税（进项税额转出）　 7428.59

  • 第8题：

    购进的货物与在产品、产成品发生非正常损失后，一般很难核实所损失的货物信息，其进项税额无法准确核实。因此，应按照货物的（）计算不得抵扣的进项税额。

    • A、实际成本
    • B、销售额
    • C、账面价值
    • D、账面净值

    正确答案:A

  • 第9题：

    下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。

    • A、外购货物用于生产
    • B、外购货物用于集体福利
    • C、外购货物用于个人消费
    • D、外购货物发生非正常损失

    正确答案:A

  • 第10题：

    下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。

    • A、外购的货物用于非增值税应税项目
    • B、外购的货物用于集体福利
    • C、非正常损失的购进货物
    • D、外购的货物用于投资

    正确答案:D

  • 第11题：

    判断题
    企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列项目的进项税额，可以从销项税额中抵扣的是（）。
    A

    外购的货物用于非增值税应税项目

    B

    外购的货物用于集体福利

    C

    非正常损失的购进货物

    D

    外购的货物用于投资


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从，销项税额中抵扣的是（ ）。

    A．按照买价和13％的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额

    B．用于生产免税产品的购进货物的进项税额

    C．用于集体福利的购进货物的进项税额

    D．非正常损失的购进货物的进项税额


    正确答案：A

    本题考核点是增值税抵扣项目。一般纳税人购进免税农业产品的进项税额，按买价依照13％的扣除率计算。

  • 第14题：

    企业为生产增值税的应税货物而外购的免税农产品，如果发生非正常损失，应按损失货物的成本价值和13%的税率计算应转出的进项税额。()


    参考答案：错

  • 第15题：

    下列各项进项税额中，计算增值税时准予从销项税额中抵扣的是( )。

    A．按照买价和13%的扣除率计算购进免税农产品的进项税额

    B．购进固定资产的进项税额

    C．购进货物用于集体福利进项税额

    D．购进货物非正常损失的进项税额


    正确答案：A
    解析：本题考核增值税中准予从销项税额中扣除的项目范围。根据规定，按照买价和13%的扣除率计算的购进免税农产品的进项税额可以抵扣。

  • 第16题：

    下列货物或应税劳务不得抵扣进项税额的为（ ）。

    A．赠送给公益单位的外购货物

    B．生产部门领用的外购货物

    C．非正常损失的产成品所耗用的外购货物

    D．购进货物用于集体福利


    正确答案：CD
    A项是视同销售交销项税并可正常抵扣进项税，B项是正常抵扣进项业务。

  • 第17题：

    .一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（ ）。

    A．非正常损失的购进货物

    B．非正常损失的产成品所耗用的购进货物

    C．用于增值税免税项目的购进货物

    D．用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品


    正确答案：D
    本题考核点为准予抵扣的进项税额。一般纳税人向农业生产者购买的免税农业产品，或者向小规模纳税人购买的农业产品，准予按照规定的扣除率计算进项税额，从当期销项税额中扣除。 20.A  
    【解析】本题考核点为增值税专用发票的开具范围。

  • 第18题：

    某增值税一般纳税人2016年3月购进的下列货物中，按照规定不能作为进项税额抵扣的有（ ）。

    A.用于分配给股东的外购货物
    B.用于职工集体福利的外购食用油
    C.用于个人消费的外购货物
    D.既用于应税产品生产又用于免税产品生产的外购机器设备
    E.发生非正常损失的产品所耗用的外购材料

    答案：B,C,E
    解析：

  • 第19题：

    下列项目不得抵扣进项税额的是（）。

    A外购固定资产的进项税额

    B用于免税项目的购进货物

    C用于非应税项目的购进劳务

    D用于非正常损失的购进货物


    B,C,D
    略

  • 第20题：

    一般纳税人在计算增值税应纳税额时，可以从销项税额中抵扣进项税额的项目是（）。

    • A、非正常损失的购进货物
    • B、非正常损失的产成品所耗用的购进货物
    • C、用于增值税免税项目的购进货物
    • D、用于增值税应税项目向农业生产者购进的免税农业产品

    正确答案:D

  • 第21题：

    企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有（）。

    • A、非正常性损失
    • B、用于对外投资
    • C、用于生产免增值税项目
    • D、用于生产应税产品

    正确答案:A,C

  • 第22题：

    单选题
    不得进行抵扣的进项税额不包括（  ）。
    A

    购进货物改变生产经营用途用于非增值税应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费。

    B

    非正常损失的购进货物

    C

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务。

    D

    符合条件的煤矿采掘企业购进的应税货物或应税劳务


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    下列选项中，允许原增值税纳税人抵扣进项税额的是（）。
    A

    外购货物用于生产

    B

    外购货物用于集体福利

    C

    外购货物用于个人消费

    D

    外购货物发生非正常损失


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    企业外购的下列经营性货物中，不得抵扣进项税额的有()。
    A

    非正常性损失

    B

    用于对外投资

    C

    用于生产免增值税项目

    D

    用于生产应税产品


    正确答案： D,C
    解析： 根据规定，外购货物用于非应税项目、生产免税项目等进项税额均不得抵扣。

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