下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额

题目

下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）

  • A、同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税
  • B、计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用
  • C、应纳增值税额＝销项税额－进项税额
  • D、在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额
相似考题

1.下列说法正确的有( )。A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E．独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额

2.关于电力企业增值税的征收，下列表述正确的有( )。A．发电厂按当期厂供应量，依核定的比例税率计算发电环节的增值税，不得抵扣进项税额B．供电局按当期实际取得的销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额C．电力公司所属企业生产销售的除电力以外的其他货物和应税劳务，在所属企业所在地纳税D．如电力公司当期销项税额小于进项税额和应纳税额小于发电、供电环节预征增值税，不足抵扣时，其不足部分可结转下期继续抵扣

3.下列关于电力增值税政策的陈述，正确的有( )。A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税C．具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税

4.关于电力产品征收增值税的具体规定，下列说法正确的是（ ）。A．供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，不得抵扣进项税额B．供电企业收取的电费保证金，一律于收取时并入价外费用缴纳增值税C．供电企业采取预收电费结算方式的，纳税义务发生时间为发行电量的当天D．具有一般纳税人资格的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额E．供电企业销售电力产品，实行在供电环节预征、由独立核算的供电企业统一结算的办法缴纳增值税

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  • 第1题：

    下列关于增值税表述正确的有()。

    A、一般计税方法的应纳税额，是指当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额

    B、销项税额，是指纳税人提供应税服务按照销售额和增值税税率计算的增值税额

    C、进项税额，是指纳税人购进货物或者接受加工修理修配劳务和应税服务，支付或者负担的增值税税额

    D、当期销项税额小于当期进项税额不足抵扣时，其不足部分可以申请退税


    答案：ABC

  • 第2题：

    下列关于发、供电企业说法正确的有（ ）。

    A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C．具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税

    D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E．独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣，其不足抵扣部分和多交增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额


    正确答案：ABCE
    选项D发电企业生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：
    (1)独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税；(2)不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第3题：

    增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是()。

    A:进项税额扣除销项税额
    B:销售额乘以适用税率
    C:销项税额扣除进项税额
    D:销售额乘以征收率

    答案：C
    解析：
    一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额；小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额*征收率。

  • 第4题：

    【新版调整】关于增值税计税方法的说法，正确的是 （）

    A.销项税额=增值额*13%
    B.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
    C.小规模纳税人的应纳税额=销售额*征收率-进项税额
    D.进口货物的应纳税额=组成计税价格*税率-进项税额

    答案：B
    解析：
    本题考查第12章第3节：增值税。增值税计税方法：
    ①一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，其应纳税款为销项税额扣除进项税额后的余额。销项税额=销售额×适用税率（一般纳税人基本税率为17%。低税率为13%，适用范围是粮食．食用植物油．饲料．化肥．农药．农机．图书．报纸．杂志等。小规模纳税人适用统一的3%的征收率），进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税为准。②对小规模的纳税人不实行扣税法，应纳税额=销售额×征收率。③进口货物：应纳税额=组成计税价格×税率。

  • 第5题：

    关于增值税计税方法的说法，正确的是（ ）。

    A.一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
    B.销项税额=增值额×13％
    C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额
    D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额

    答案：A
    解析：
    本题考查增值税计税方法。增值税的销项税额=销售额×适用税率。故选项B错误。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额×征收率。故选项C错误。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格×税率。故选项D错误。

  • 第6题：

    企业销售的期货（）

    • A、不缴纳增值税
    • B、缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额
    • C、在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额
    • D、在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额

    正确答案:C

  • 第7题：

    关于增值税的计税方法，以下说法正确的有（）。

    • A、-般纳税人发生增值税应税行为只适用一般计税方法，小规模纳税人适用简易计税方法
    • B、一般计税方法的应纳税额是当期销项税额抵扣当期进项税额后的余额
    • C、销项税额是按照销售额和适用的增值税税率计算的结果
    • D、允许抵扣的进项税额，必须是用于增值税应税项目而购买所支付的税款

    正确答案:B,C

  • 第8题：

    多选题
    关于电力产品征收增值税的具体规定，正确的有（　　）。
    A

    独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照现行增值税有关规定向机构所在地主管税务机关申报纳税

    B

    不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税

    C

    供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节依照电力产品适用的增值税税率征收增值税，可以抵扣进项税额

    D

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    E

    独立核算的发、供电企业其不足抵扣部分和多缴增值税额可结转下期抵扣或抵减下期应纳税额


    正确答案： C,B
    解析：
    供电企业随同电力产品销售取得的各种价外费用一律在预征环节征收增值税，且不得抵扣进项税。

  • 第9题：

    单选题
    下列那一项不适用对独立核算的一般纳税人的发电企业征收增值税的办法（）
    A

    同生产销售其他货物的企业一样，按一般纳税人的计算方法缴纳增值税

    B

    计税的销售额为不含销项税额的全部价款和价外费用

    C

    应纳增值税额＝销项税额－进项税额

    D

    在发电环节预缴增值税，且不得扣减进项税额，最后按隶属关系由其独立核算的发电企业统一结算缴清税额


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    关于电力企业电力产品的增值税，下列表述正确的是（　　）。
    A

    不具有一般纳税人资格实行非独立核算的发电企业，应实行预缴增值税办法

    B

    供电环节增值税预征率统一为3%

    C

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，实行预征增值税办法

    D

    供电企业收取的电费保证金，一律并入价外费用缴纳增值税


    正确答案： A
    解析：
    A项，不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的实行非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。具有一般纳税人资格或具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。B项，发、供电企业的增值税预征率（含定额税率），应根据发、供电企业上期财务核算和纳税情况，考虑当年变动因素测算核定。D项，供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税。

  • 第11题：

    单选题
    增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（　　）。[2013年真题]
    A

    进项税额扣除销项税额

    B

    销售额乘以适用税率

    C

    销项税额扣除进项税额

    D

    销售额乘以征收率


    正确答案： D
    解析：
    一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中，销项税额＝销售额×适用税率；进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率。

  • 第12题：

    单选题
    企业销售的期货（）
    A

    不缴纳增值税

    B

    缴纳增值税，但不允许抵扣进项税额

    C

    在交割环节按不含税销售额和适用税率计算销项税额

    D

    在交割环节按含税销售额和适用税率计算销项税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列关于电力增值税政策的陈述，正确的是( )。

    A．独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B．供电企业收取的电费保证金，凡逾期(超过合同约定时间)未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C．不具有独立核算能力的供电局按销售额，依核定的征收率计算供电环节的增值税，不可以抵扣进项税额

    D．发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E．实行预缴方式缴纳增值税的发、供电企业生产销售电力产品以外的其他货物和应税劳务，如果能准确核算销售额的，在发、供电企业所在地依适用税率计算缴纳增值税


    正确答案：ABCE
    解析：D选项发电企业(电厂、电站、机组，下同)生产销售的电力产品，按照以下规定计算缴纳增值税：
      (1) 独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照现行增值税有关规定向其机构所在地主管税务机关申报纳税；具有一般纳税人资格或具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照增值税一般纳税人的计算方法计算增值税，并向其机构所在地主管税务机关申报纳税。
      (2) 不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售的电力产品，由发电企业按上网电量，依核定的定额税率计算发电环节的预缴增值税，且不得抵扣进项税额，向发电企业所在地主管税务机关申报纳税。

  • 第14题：

    增值税一般纳税人应纳税额的计算方法是（）。

    A.进项税额扣除销项税额
    B.销售额乘以适用税率
    C.销售额乘以征收率
    D.销项税额扣除进项税额

    答案：D
    解析：
    增值部分是销售减去可抵扣的买进。

  • 第15题：

    关于增值税计税方法的说法，正确的是()。

    A.一般纳税人的销项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额
    B.销项税额=增值额×10％
    C.小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额
    D.进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率

    答案：D
    解析：
    一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中，销项税额=销售额X适用税率；进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额，一般以当期购货发票中注明的允许扣除的增值税款为准。对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额=销售额X征收率。进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额=组成计税价格X税率。

  • 第16题：

    (2013年)年应税销售额超过增值税小规模纳税人标准的企业，未按规定办理增值税一般纳税人登记手续的，应( )。

    A.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    B.按销售额依照增值税征收率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，也不得使用增值税专用发票
    C.按销售额依照增值税税率计算增值税销项税额，可以抵扣进项税额，但不得使用增值税专用发票
    D.按销售额依照增值税税率计算应纳增值税额，不得抵扣进项税额，但允许使用增值税专用发票

    答案：A
    解析：

  • 第17题：

    增值税一般纳税人应纳税额的计算方法为()。

    A.进项税额扣除销项税额
    B.销售额乘以适用税率
    C.销项税额扣除进项税额
    D.销售额乘以征收率

    答案：C
    解析：

  • 第18题：

    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额
    • B、应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率
    • C、简易计税方法的销售额不包括其应纳税额
    • D、简易计税方法可以抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    一般纳税人提供应税服务，试点期间按照营业税改征增值税有关规定允许从销售额中扣除其支付给非试点纳税人价款的，应在“应交税费——应交增值税”（）明细专栏核算，用于记录该企业因按规定扣减销售额而减少的销项税额。

    • A、进项税额
    • B、销项税额
    • C、减免税款
    • D、营改增抵减的销项税额

    正确答案:D

  • 第20题：

    单选题
    关于增值税计税方法的说法，正确的是（）。
    A

    销项税额=增值税*13%

    B

    一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

    C

    小规模纳税人的应纳税额=销售额*征收率-进项税额

    D

    进口货物的应纳税额=组成计税价格*税率-进项税额


    正确答案： C
    解析：

  • 第21题：

    单选题
    下列关于增值税计税方法的说法中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

    B

    销项税额＝增值额×10%

    C

    小规模纳税人的应纳税额＝销售额×征收率－进项税额

    D

    进口货物的应纳税额＝组成计税价格×税率－进项税额


    正确答案： A
    解析：
    一般纳税人缴纳增值税采取扣税法，应纳税额为销项税额扣除进项税额后的余额。其中，进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额。B项，销项税额＝销售额×适用税率；C项，对小规模纳税人不实行扣税法，其应纳税额计算公式为：应纳税额＝销售额×征收率；D项，进口货物应纳税额计算公式为：应纳税额＝组成计税价格×税率。

  • 第22题：

    单选题
    下列关于增值税计税方法的说法中，正确的是（  ）。
    A

    一般纳税人的进项税额为购进货物或接受应税劳务所支付或负担的增值税额

    B

    销项税额=增值额×13%

    C

    小规模纳税人的应纳税额=销售额×征收率-进项税额

    D

    进口货物的应纳税额=组成计税价格×税率-进项税额


    正确答案： B
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    下列选项中，进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。
    A

    简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额

    B

    应纳税额计算公式：应纳税额=销售额×征收率

    C

    简易计税方法的销售额不包括其应纳税额

    D

    简易计税方法可以抵扣进项税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    多选题
    下列关于发、供电企业的说法正确的有（ ）。
    A

    独立核算的供电企业所属的区县级供电企业，凡能够核算销售额的，依核定的预征率计算供电环节的增值税，不得抵扣进项税额

    B

    供电企业收取的电费保证金，凡逾期（超过合同约定时间）未退还的，一律并入价外费用缴纳增值税

    C

    具备一般纳税人核算条件的非独立核算的发电企业生产销售电力产品，按照一般纳税人计算方法计算增值税

    D

    不具有一般纳税人资格且不具有一般纳税人核算条件的非独立核算的发电厂按厂供电量，依核定的征收率计算发电环节的增值税

    E

    独立核算的发电企业当期销项税额小于进项税额不足抵扣时，其不足抵扣部分可结转下期抵扣


    正确答案： B,D
    解析：

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