中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）B、主要取得积极经营活动所得C、主要取得投资活动所得D、年度利润总额低于500万元人民币

题目

中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。

  • A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）
  • B、主要取得积极经营活动所得
  • C、主要取得投资活动所得
  • D、年度利润总额低于500万元人民币
相似考题

1.根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。A．居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得B．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得C．非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得D．居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得E．非居民企业转让境外房产取得的所得

2.非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有( )。A．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得B．国际金融组织向居民企业提供优惠贷款取得的利息所得C．未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入D．未设立机构、场所的外国企业取得的特许权使用费收入E．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

3.在下列各项所得中，属于外资企业所得税的具体征税范围的有( )。A．总机构设在中国境内的外商投资企业取得的来源于境内、境外的所得B．在中国境内设立机构的外国企业，取得的来源于中国境内的所得C．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境内的所得D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业，取得的来源于中国境外的所得

4.在中国境内设立机构场所的外国企业取得的所得，应缴纳所得税的适用税率为( )。A．0.1B．0.15C．0.2D．0.3

参考答案和解析
正确答案:C
更多“中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）B、主要取得积极经营活动所得C、主要取得投资活动所得D、年度利润总额低于500万元人民币”相关问题

  • 第1题：

    中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容()。

    A、设立在国家税务总局指定的非低税率国家(地区)

    B、主要取得积极经营活动所得

    C、主要取得投资活动所得

    D、年度利润总额低于500万元人民币


    答案：C

  • 第2题：

    依《企业所得税法》规定，企业取得的下列所得已在境外缴纳的所得税税额，其中可以从其当期应纳税额中抵免的是( )。

    A 居民企业来源于中国境外的应税所得

    B 非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外的应税所得

    C 非居民企业来源于中国境外的应税所得

    D 外国企业分支机构来源于中国境外应税所得


    参考答案：A

  • 第3题：

    非居民企业取得的下列所得，免征企业所得税的有（ ）。

    A．外国政府向居民企业提供贷款取得的利息所得

    B．国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    C．未设立机构、场所的外国企业将设备租给中国境内居民企业取得的租金收入

    D．未设立机构、场所的外国企业从中国境内取得的特许权使用费收入

    E．国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得


    正确答案：BE
    非居民企业取得下列所得免征企业所得税：
    (1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得；
    (2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得；
    (3)经国务院批准的其他所得。

  • 第4题：

    关于外商投资企业和外国企业所得税的说法，不正确的是()。

    A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，而有取得来源于中国境内的利息按10％的税率征收预提所得税
    B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
    D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设：立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

  • 第5题：

    下列所得不属于来源于中国境内所得的是（ ）。

    A.某外国企业销售位于中国的办公楼
    B.某外国企业派遣员工到中国为国内A公司提供企业管理咨询服务
    C.某外国企业投资中国境内企业转让股权取得的所得
    D.境内中国企业位于英国的分公司在英国销售其货物取得的所得

    答案：D
    解析：
    销售货物其所得来源地为其交易活动发生地，因此选项D，不属于来源于中国境内的所得。

  • 第6题：

    在境内未设立机构、场所的非居民企业取得的下列利息所得，可享受企业所得税免税优惠的有()。

    A.国际金融组织向中国政府提供优惠贷款取得的利息所得

    B.外国企业向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    C.外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得

    D.国际金融组织向中国居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    E.国际金融组织向中国非居民企业提供优惠贷款取得的利息所得

    答案：A,C,D
    解析：
    在境内未设立机构、场所，或虽设立机构、场所，但取得的所得与其所设机构、场所没有实际联系的非居民企业，取得的下列所得免征企业所得税:
    (1)外国政府向中国政府提供贷款取得的利息所得。
    (2)国际金融组织向中国政府和居民企业提供优惠贷款取得的利息所得。
    (3)经国务院批准的其他所得。

  • 第7题：

    对境外所得实行税额抵免的所得包括（　）。

    A.居民企业来源于中国境外的应税所得
    B.非居民企业在中国境内设立的机构、场所，取得的发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的应税所得
    C.居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益
    D.居民企业从其间接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益

    答案：A,B,C,D
    解析：
    根据规定，上述四项境外所得都实行税额抵免。

  • 第8题：

    中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件（　　）之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得。

    A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家
    B.主要取得积极经营活动所得
    C.年度利润总额低于500万元人民币
    D.年度利润总额低于1000万元人民币

    答案：A,B,C
    解析：
    中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。

  • 第9题：

    受控外国企业，是指根据《企业所得税法政第四十五条的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于《企业所得税法分第四条第一款规定税率水平的国家（地区），并非出于合理经管需要对利润不作分配或减少分配的外国企业.


    正确答案:错误

  • 第10题：

    多选题
    中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免予将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有（）。
    A

    设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）

    B

    设立在12.5%以下税负的国家（地区）

    C

    主要取得积极经营活动所得

    D

    年度利润总额低于500万元人民币


    正确答案： B,A
    解析：

  • 第11题：

    判断题
    受控外国企业，是指根据《企业所得税法政第四十五条的规定，由居民企业，或者由居民企业和居民个人（统称中国居民股东，包括中国居民企业股东和中国居民个人股东）控制的设立在实际税负低于《企业所得税法分第四条第一款规定税率水平的国家（地区），并非出于合理经管需要对利润不作分配或减少分配的外国企业.
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得的有（　　）。
    A

    设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）

    B

    设立在12.5%以下税负的国家（地区）

    C

    主要取得积极经营活动所得

    D

    年度利润总额低于500万元人民币


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下不属于判断受控外国企业标准的是()。

    A、居民企业或中国居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,且由其共同持有该外国企业50%以上股份

    B、居民直接或者间接单一持有外国企业10%以上有表决权股份,或由其共同持有该外国企业50%以上股份

    C、该外国地区实际税负明显低于我国企业所得税法规定税率的50%

    D、居民企业和中国居民在股份、资金、经营、购销等方面对该外国企业构成实质控制


    答案：B

  • 第14题：

    外商投资企业或外国企业的下列所得中，应适用33%的税率征收企业所得税的是( )。

    A．外商投资企业来源于中国境外的特许权使用费所得

    B．在中国境内设立机构、场所的外国企业来源于中国境外的利息所得

    C．在中国境内设立机构、场所的外国企业取得的发生在中国境内的与其无实际联系的其他所得

    D．在中国境内未设立机构、场所的外国企业来源于中国境内的股息所得


    正确答案：A

  • 第15题：

    关于外商投资企业和外国企业的企业所得税的说法，不正确的是( )。

    A.外国企业在中国境内未设立机构、场所，但有取得来源于中国境内的利息按10%税率征收预提所得税
    B.企业向其关联企业支付的管理费不得税前扣除
    C.在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，减半征收企业所得税
    D.外国企业在中国境内设立两个营业机构的，可以由其选定其中的一个营业机构合并申报缴纳所得税

    答案：C
    解析：
    本题考查企业所得税的纳税人。选项C错误，在中国境内设立机构、场所的非居民企业从居民企业取得与该机构、场所有实际联系的股息、红利等权益性投资收益，免征收企业所得税。

  • 第16题：

    下列所得，可以减按10%的税率征收企业所得税的有()。

    A:符合条件的小型微利企业取得的所得
    B:经认证的新办软件企业第三个获利年度取得的所得
    C:当年未享受税收优惠的国家规划布局内的重点软件生产企业取得的所得
    D:在中国境内未设立机构、场所的非居民企业，取得的来源于中国境内的所得
    E:在中国境内设立机构、场所的非居民企业，取得与该机构、场所有实际联系的所得

    答案：C,D
    解析：
    选项A，符合条件的小型微利企业取得所得，适用的税率为20%;选项B，经认证的新办软件企业的第三个获利年度取得的所得减半征收企业所得税；选项E，适用的税率为25%。

  • 第17题：

    根据企业所得税相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有( )。

    A:居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
    B:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得.
    C:非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
    D:居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息等权益性投资所得
    E:非居民企业转让境外房产取得的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    非居民企业来源于境外与境内所设机构无实际关联的所得，不属于应纳税所得。

  • 第18题：

    下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（　）。

    　　A.居民企业来源于中国境外的生产经营的应税所得
    　　B.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得
    　　C.非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外应税所得
    　　D.居民企业从其直接控制的外国企业分得的股息所得
    　　E.非居民企业转让境外房产取得的所得

    答案：A,B,D
    解析：
    居民企业可以就其取得的境外所得直接缴纳和间接负担的境外企业所得税性质的税额进行抵免；非居民企业在中国境内设立的机构（场所）可以就其取得的发生在境外，但与其有实际联系的所得直接缴纳的境外企业所得税性质的税额进行抵免。

  • 第19题：

    中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足规定条件的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得，下列属于规定的条件的有（　　）。

    A.设立在国家税务总局指定的非低税率国家
    B.主要取得积极经营活动所得
    C.年度利润总额低于500万元人民币
    D.年度利润总额低于1000万元人民币

    答案：A,B,C
    解析：
    中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润视同股息分配额，计入中国居民企业股东的当期所得：（1）设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；（2）主要取得积极经营活动所得；（3）年度利润总额低于500万元人民币。

  • 第20题：

    下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用我国境外所得税额抵免政策的有（　）。

    A.境内甲居民企业，取得美国的所得
    B.韩国的现代汽车公司取得设在日本机构的所得
    C.某居民企业从持股30％股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分
    D.非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，不属于中国企业所得税的征税范围。

  • 第21题：

    单选题
    中国居民企业股东证明其控制的外国企业不属于受控外国企业的条件中不包括以下哪项内容（）。
    A

    设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）

    B

    主要取得积极经营活动所得

    C

    主要取得投资活动所得

    D

    年度利润总额低于500万元人民币


    正确答案： D
    解析： 中国居民企业股东能够提供资料证明其控制的外国企业满足以下条件之一的，可免于将外国企业不作分配或减少分配的利润计入居民企业股东的当期所得：设立在国家税务总局指定的非低税率国家（地区）；主要取得积极经营活动所得；（正常经营活动而不仅仅是投资）；年度利润总额低于500万元人民币。

  • 第22题：

    多选题
    下列情形中，在计算企业所得税时，可以适用境外所得税额抵免政策的有（）。
    A

    居民企业来源于境外的应税所得

    B

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所无实际联系的所得

    C

    某居民企业从持股30％股份的某外国企业分得的来源于中国境外的股息、红利等权益性投资收益，外国企业在境外实际缴纳的所得税税额属于该项所得负担的部分

    D

    非居民企业在中国境内设立机构、场所，取得发生在中国境外但与该机构、场所有实际联系的所得


    正确答案： A,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列关于受控外国企业管理的说法，正确的有（）。
    A

    中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过40％的，按100％计算

    B

    中国居民股东多层间接持有股份的，股东持股比例按各层持股比例相乘计算

    C

    受控外国企业与中国居民企业股东纳税年度存在差异的，应将视同股息分配所得计入受控外国企业纳税年度终止日所属的中国居民企业股东的纳税年度

    D

    计入中国居民企业股东当期所得已在境外缴纳的企业所得税税款，可按照所得税法或税收协定的有关规定抵免


    正确答案： C,B
    解析： 选项A不正确，中国居民股东多层间接持有股份按各层持股比例相乘计算，中间层持有股份超过50％的，按100％计算。

  • 第24题：

    多选题
    根据企业所得税的相关规定，下列企业取得的境外所得中，已在境外缴纳的企业所得税税款，可以从其当期应纳税额中抵免的有（  ）。
    A

    居民企业在境外设立的分支机构来源于中国境外的生产经营的应税所得

    B

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所有实际联系的境外应税所得

    C

    非居民企业取得的与其在境内所设机构、场所无实际联系的境外所得

    D

    居民企业从其直接控制的外国企业分得的来源于中国境外的股息等权益性投资所得


    正确答案： D,B
    解析：

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