企业最高管理当局进行的舞弊是（）。A、管理舞弊B、员工舞弊C、非管理舞弊D、盈余管理

题目

企业最高管理当局进行的舞弊是（）。

  • A、管理舞弊
  • B、员工舞弊
  • C、非管理舞弊
  • D、盈余管理
相似考题

1.注册会计师需要在()时与被审计单位管理当局进行必要的沟通。A、审计计划阶段B、审计实施阶段C、审计完成阶段D、发现管理当局参与实施舞弊

2.当怀疑被审计单位最高层管理人员舞弊时，注册会计师应当采取的措施包括( )。A．不论是否与审计范围相关，均应实施审计程序予以证实或排除B．征求律师意见C．提请被审计单位管理当局就其最高层管理人员并无舞弊出具专项声明D．解除业务约定

3.在以下各种与舞弊相关的说法中，你认可的是（ ）A．仅当舞弊事项影响审计意见时，注册会计师才能在报告中披露B．如果怀疑被审计单位高层管理人员舞弊，注册会计师有可能因此而解约C．要求对外披露有关舞弊事项，有助于降低注册会计师的法律责任D．对于发现的重大舞弊，应告知管理当局并详细记录审计工作底稿

4.违法的报表粉饰是:()A、财务舞弊B、盈余管理C、利润平滑D、会计漏洞

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  • 第1题：

    下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项有（　）。

    A、管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
    B、管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    C、管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑
    D、管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上四项均属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的内容。

  • 第2题：

    在审计中，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，下列属于注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项包括（　）。

    A.管理层和治理层认可其设计、执行和维护内部控制以防止和发现舞弊的责任
    B.管理层和治理层已向注册会计师披露了管理层对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    C.管理层和治理层已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工及其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
    D.管理层和治理层已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

    答案：A,B,C,D
    解析：
    上述事项均属于因舞弊事项而注册会计师应当向管理层和治理层（如适用）获取书面声明的事项。

  • 第3题：

    （2017年）下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（　）。

    A.实施舞弊的动机或压力
    B.实施舞弊的机会
    C.为舞弊行为寻找借口的能力
    D.治理层和管理层对舞弊行为的态度

    答案：A
    解析：
    舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。

  • 第4题：

    下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

    A.确定机构环境是否有利于增强控制意识。
    B.保证防止舞弊的发生。
    C.了解可能发生舞弊的活动。
    D.评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。

    答案：B
    解析：
    A、不正确。根据实务公告1210.A2－1第5条，“内部审计师应该确定：组织环境是否有助于培养控制意识”。因此，这是内部审计师的责任。B、正确。保证防止发生舞弊事件应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。C、不正确。根据实务公告1210.A2－1第13条，“充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象。”因此，这是内部审计师的责任。D、不正确。根据实务公告1210.A2－2第1条，“在发现舞弊的过程中，内部审计的目标是向组织的有关成员提供对被审计活动的分析、评估、建议、咨询和信息，从而帮助其履行职责”，这里包括对了对有关管理层活动的评估。因此，这是内部审计师的责任。

  • 第5题：

    在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑以下哪一方面？

    A.舞弊影响和舞弊风险。
    B.存在舞弊行为的证据。
    C.组织结构。
    D.管理层的风险偏好。

    答案：A
    解析：
    A正确，在规划审计业务时，内部审计人员在对拟审计领域进行舞弊风险评估时应首先考虑舞弊影响和舞弊风险。

  • 第6题：

    有关遏制舞弊行为的表述中，准确的是：（）

    • A、遏制舞弊的首要方式是管理高层倡导实行有效的控制系统
    • B、遏制舞弊的首要方式是依靠高层管理人员发现舞弊
    • C、遏制舞弊的首要方式是依靠内部审计人员发现舞弊
    • D、遏制舞弊的首要方式是依靠外部机构人员发现舞弊

    正确答案:A

  • 第7题：

    管理会计师如何使用舞弊三角识别和管理舞弊风险？（）

    • A、舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的压力、借口和机会
    • B、舞弊三角提供了一种SOX合规性模型，用于解释公司对舞弊风险的内部控制环境
    • C、舞弊三角提供了一种模型，用于解释影响人们实施舞弊的动机、方式和机会
    • D、舞弊三角提供了一种模型，用于解释劝说、胁迫和信念如何影响人们实施舞弊

    正确答案:A

  • 第8题：

    企业的管理人员采取某些行动有助于减少员工的舞弊机会，则下列选项中，管理人员采用的最佳方式是：（）

    • A、加大舞弊惩治力度，制定严格的公司规定。
    • B、为公司资产制定实物控制程序。
    • C、增加管理人员，制定相互监督的机制。
    • D、聘请外部审计人员进行监督。

    正确答案:B

  • 第9题：

    注册会计师在财务报表审计中考虑被审计单位的舞弊情况时，应当获取管理层就下列（）事项作出的书面声明。

    • A、设计和执行内部控制以防止或发现舞弊是管理层的责任
    • B、已向注册会计师披露了其对舞弊导致的财务报表重大错报风险的评估结果
    • C、已向注册会计师披露了已知的涉及管理层、在内部控制中承担重要职责的员工以及其舞弊行为可能对财务报表产生重大影响的其他人员的舞弊或舞弊嫌疑
    • D、已向注册会计师披露了从现任和前任员工、分析师、监管机构等方面获知的、影响财务报表的舞弊指控或舞弊嫌疑

    正确答案:A,B,C,D

  • 第10题：

    多选题
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息通常包括（）。
    A

    集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估

    B

    集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团治理层为降低集团舞弊风险而建立的控制

    C

    集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程

    D

    是否有特定组成部分可能存在舞弊风险


    正确答案： D,A
    解析： 通常情况下由集团管理层建立和维护降低集团舞弊风险的相关控制。

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师为了更好的识别、评估和应对由于舞弊导致的财务报表重大错报风险，采取的以下措施中正确的有（　　）。
    A

    假定被审计单位在收入确认方面存在舞弊风险

    B

    询问内审人员以确定其是否知悉影响被审计单位的舞弊事实或舞弊嫌疑

    C

    要求管理层和治理层在书面声明中明确指出已向注册会计师披露了已知的涉及管理层以及其他员工的舞弊或舞弊嫌疑

    D

    组织项目组就由于舞弊导致财务报表重大错报风险的可能性进行讨论


    正确答案： D,C
    解析：
    A项，注册会计师在识别和评估与收入确认相关的重大错报风险时，应当基于收入确认存在舞弊风险的假定，评价哪些类型的收入、收入交易或认定导致舞弊风险；B项，直接询问内部审计人员，可能有助于注册会计师了解本年度针对被审计单位内部控制设计和运行有效性而实施的内部审计程序，以及管理层是否根据实施这些程序的结果采取了适当的应对措施；C项，由于舞弊的性质以及注册会计师在发现舞弊导致的财务报表重大错报时遇到的困难，注册会计师向管理层和治理层（如适用）获取书面声明，确认其已向注册会计师披露了舞弊相关信息是非常重要的；D项，风险评估程序和相关活动包括：询问、评价舞弊风险因素、实施分析程序、考虑其他信息、组织项目组讨论。

  • 第12题：

    单选题
    根据对舞弊者的实证研究，下列（）表述是错误的。
    A

    舞弊者通常是男性

    B

    舞弊者通常在公司的会计、运营部门、高级管理部门、销售部门和客户管理部门工作

    C

    舞弊者通常倾向于寻找利益伙伴进行合谋

    D

    舞弊者通常没有前科


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，属于舞弊发生的首要条件的是（　　）。

    A.实施舞弊的动机或压力
    B.治理层和管理层对舞弊行为的态度
    C.实施舞弊的机会
    D.为舞弊行为寻找借口的能力

    答案：A
    解析：
    舞弊者具有舞弊的动机是舞弊发生的首要条件。

  • 第14题：

    下列各项中，属于注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项的有（　）。

    A.管理层对财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估，包括评估的性质.范围和频率等
    B.管理层对舞弊风险的识别和应对过程，包括管理层识别出的或注意到的特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的各类交易.账户余额或披露
    C.管理层就其对舞弊风险的识别和应对过程向治理层的通报
    D.管理层就其经营理念和道德观念向员工的通报

    答案：A,B,C,D
    解析：
    以上几点均为注册会计师在识别和评估舞弊导致的重大错报风险时应当询问管理层的事项。

  • 第15题：

    注册会计师需要识别和评估舞弊导致财务报表发生重大错报的风险，针对评估的风险设计和实施适当的应对措施。用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括（　）。

    A.集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估
    B.是否有特定组成部分可能存在舞弊风险
    C.集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制
    D.集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额.某类交易或披露

    答案：A,B,C,D
    解析：
    用以识别由于舞弊导致的集团财务报表重大错报风险所需的信息可能包括：(1)集团管理层对集团财务报表可能存在由于舞弊导致的重大错报风险的评估；(2)集团管理层对集团舞弊风险的识别和应对过程，包括集团管理层识别出的任何特定舞弊风险，或可能存在舞弊风险的账户余额、某类交易或披露；(3)是否有特定组成部分可能存在舞弊风险；(4)集团治理层如何监督集团管理层识别和应对集团舞弊风险的过程，以及集团管理层为降低集团舞弊风险而建立的控制；(5)就集团项目组对是否知悉任何影响组成部分或集团的舞弊事实、舞弊嫌疑或舞弊指控的询问，集团治理层、管理层和内部审计人员(如适用，还包括组成部分管理层、组成部分注册会计师和其他人员)作出的答复。

  • 第16题：

    下列不属于内部审计师防止舞弊的责任的是：

    A、确定机构环境是否有利于增强控制意识。

    B、保证防止舞弊的发生。

    C、了解可能发生舞弊的活动。

    D、评估管理当局为防止舞弊而采取的行动的有效性。

    答案：B
    解析：
    A.D.内部审计师的责任是评估内部控制的适当性和有效性，包括对管理层为防止舞弊而采取措施的有效性的评估，包括确定组织环境是否有助于培养控制意识。A.D两项均是其责任。
    B.管理层和董事会负责建立风险管理和内部控制系统/制度，防止发生舞弊应该是管理层的责任，而不是内部审计师的责任。
    C.内部审计师必须具备履行其职责所必需的知识、技能和其他能力，包括识别舞弊信号的知识，充分了解舞弊，以便能够发现可能发生舞弊的迹象是内部审计师的责任。

  • 第17题：

    审计中发现的证据表明，有一种欺诈舞弊行为与经理的帐号有关。经理把管理员分配给他的密码写在纸上后，存放在书桌抽屉里。IS审计师可以推测的结论是（）。

    • A、经理助理有舞弊行为
    • B、不能肯定无疑是谁做的
    • C、肯定是经理进行舞弊
    • D、系统管理员进行舞弊

    正确答案:B

  • 第18题：

    根据对舞弊者的实证研究，下列（）表述是错误的。

    • A、舞弊者通常是男性
    • B、舞弊者通常在公司的会计、运营部门、高级管理部门、销售部门和客户管理部门工作
    • C、舞弊者通常倾向于寻找利益伙伴进行合谋
    • D、舞弊者通常没有前科

    正确答案:C

  • 第19题：

    舞弊主体为标志区分为雇员舞弊和（）。

    • A、管理层舞弊
    • B、侵占资产
    • C、舞弊性财务报告
    • D、损害组织经济利益的舞弊

    正确答案:A

  • 第20题：

    注册会计师发现存在舞弊的情形，至少应当向比出现舞弊的管理层次高一级的管理层报告。


    正确答案:正确

  • 第21题：

    单选题
    如果识别出舞弊或已获取的信息表明可能存在舞弊，下列说法中，错误的是（　　）。
    A

    即使存在舞弊的事项可能不重要，也应当及时提请管理层或治理层关注

    B

    通常情况下，应当与级别不低于涉嫌舞弊人员的管理层沟通

    C

    如果怀疑舞弊涉及管理层，应当将此怀疑向治理层通报

    D

    应当确定是否有责任向被审计单位以外的机构报告


    正确答案： B
    解析：
    B项，当注册会计师已获取的证据表明存在或可能存在舞弊时，尽快提请适当层级的管理层关注这一事项是很重要的。通常情况下，适当层级的管理层至少要比涉嫌舞弊人员高出一个级别。

  • 第22题：

    单选题
    舞弊主体为标志区分为雇员舞弊和（）。
    A

    管理层舞弊

    B

    侵占资产

    C

    舞弊性财务报告

    D

    损害组织经济利益的舞弊


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    企业最高管理当局进行的舞弊是（）。
    A

    管理舞弊

    B

    员工舞弊

    C

    非管理舞弊

    D

    盈余管理


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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