控制作业项目的评估重点有（）。A、每一个作业的控制政策和程序如何B、作业控制是否能有效降低已辩认出来的风险C、控制的设计是否有效D、控制政策和程序是否已予以执行E、控制政策和程序执行的结果如何

题目

控制作业项目的评估重点有（）。

  • A、每一个作业的控制政策和程序如何
  • B、作业控制是否能有效降低已辩认出来的风险
  • C、控制的设计是否有效
  • D、控制政策和程序是否已予以执行
  • E、控制政策和程序执行的结果如何
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1.实现内部控制目标的手段是设计和执行控制政策及程序。根据有关规定内部控制包括( )要素。A．控制环境、风险评估过程、信息系统与沟通、控制活动、控制结构B．控制环境、控制活动、控制结构、控制设计、控制执行C．风险评估过程、信息系统与沟通、对控制的监督、控制环境、控制结构D．风险评估过程、对控制的监督、信息系统与沟通、控制活动、控制环境

2.下列事项中可以支持注册会计师将控制风险评价为高水平的有()。A、控制政策和程序与认定不相关B、控制政策和程序无效C、控制测试证明控制有效D、收集证据证明控制政策和程序得不偿失

3.控制设计测试要解决的问题有()。A、控制政策和控制程序设计是否恰当B、控制政策和程序能否防止、发现和纠正特定会计报表认定的重大错报C、内部控制是否有效运行D、内部控制是否为管理当局设计

4.以下哪个选项是计算机内部控制环境()A、管理阶层理念与经营方式B、组织架构C、对于计算机作业是否拟定有效的人事政策及程序D、有关控制程序执行情形的报告

参考答案和解析
正确答案:A,B,C,D,E
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  • 第1题：

    下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为高水平的有()。

    A、控制政策和程序与认定相关

    B、控制政策和程序与认定不相关

    C、控制政策和程序无效

    D、收集证据来评价控制政策和程序得不偿失


    参考答案：BCD

  • 第2题：

    会计师事务所对质量控制政策和程序遵守情况实施监控的目的,是为了评价()。

    A、遵守职业准则和法律法规的情况

    B、质量控制制度设计是否适当

    C、质量控制制度运行是否有效

    D、质量控制政策和程序应用是否得当，以便会计师事务所和项目合伙人能够根据具体情况出具恰当的业务报告


    答案：ABCD

  • 第3题：

    根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价()。

    A. 执行的程序是否有效，获取的证据是否充分

    B. 遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况

    C. 质量控制制度设计的适当性和运行的有效性

    D. 质量控制政策和程序的实际运用是否得当


    正确答案：BCD

  • 第4题：

    一项控制，描述了多个作业步骤，但测试时发现实际执行程序有误，没有按规定的程序执行控制的作业步骤；或是一项关键控制由未经授权的岗位人员执行或岗位人员的控制权限超过授权范围指的是哪一类例外事项问题（）

    • A、应有的控制不存在或设计不合理
    • B、控制未执行或执行不完整
    • C、控制执行程序错误或者未按授权规定执行
    • D、控制已执行但控制结果不正确

    正确答案:C

  • 第5题：

    控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行


    正确答案:错误

  • 第6题：

    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

    • A、内部控制政策和程序与报表认定无关
    • B、内部控制政策和程序无效
    • C、注册会计师评估检查风险为最高水平
    • D、评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    根据会计师事务所质量控制准则的规定，会计师事务所对质量控制政策和程序进行监控的目的，是为了评价（）。

    • A、执行的程序是否有效，获取的证据是否充分
    • B、遵守法律法规、职业道德和业务准则的情况
    • C、质量控制制度设计的适当性和运行的有效性
    • D、质量控制政策和程序的实际运用是否得当

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政策和程序是否已得到执行。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    多选题
    完成符合性测试后，审计人员只有在确认（）的情况下，才能将控制风险评估为高水平。
    A

    通过符合性测试已获取证据证明控制有效

    B

    控制政策和程序与认定不相关

    C

    控制政策和程序无效

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    判断题
    对筹资与投资业务内部控制的了解，可以从两方面进行：一是了解每一控制要素的政策和程序的设计；二是这些政策和程序是否已得到执行。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师在实施进一步审计程序时，其判断不正确的有（　　）。
    A

    无论评估的重大错报风险结果如何，注册会计师都应当针对所有的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序

    B

    注册会计师为评价控制设计和确定控制是否得到执行而实施的风险评估程序不可能为控制运行的有效性提供审计证据

    C

    只有当询问、观察和检查程序结合在一起仍无法获得充分的证据时，注册会计师才考虑通过重新执行来证实控制是否有效运行

    D

    在准备信赖内部控制，并且因信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量小于控制测试的工作量时，注册会计师就会执行控制测试


    正确答案： C,A
    解析：
    A项，注册会计师一般针对重大的各类交易、账户余额和披露实施实质性程序；B项，某些风险评估程序可同时为评价控制设计、确定控制是否得到执行以及控制运行有效性提供审计证据，如穿行测试更多地在了解内部控制时运用，同时也可能获取部分控制运行有效性的审计证据；D项，注册会计师在了解内部控制后，只对那些准备信赖的内部控制执行控制测试，处于成本效益考虑，只有当信赖内部控制而减少的实质性程序的工作量大于控制测试的工作量时，控制测试才是必要和经济的。

  • 第12题：

    多选题
    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）
    A

    控制政策和程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当局认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： E,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列事项可以支持注册会计师把控制风险评价为低水平的有()。

    A、通过控制测试已获得证据证明控制有效

    B、管理当局出具声明证明控制有效

    C、控制政策和程序与认定相关

    D、控制政策和程序与认定不相关


    参考答案：AC

  • 第14题：

    审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。

    A、控制设计测试

    B、控制测试

    C、实质性测试

    D、控制执行测试


    参考答案：D 

  • 第15题：

    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）

    • A、控制政策与程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当据认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:A,C,D

  • 第16题：

    为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）

    • A、符合性测试
    • B、选择性测试
    • C、真实性测试
    • D、预算性测试

    正确答案:A

  • 第17题：

    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:B,E

  • 第18题：

    在记录控制情况的审计底稿中，项目组成员应着重识别：（）

    • A、项目负责人选定的控制程序和核心风险。
    • B、风险的大小。
    • C、现有的控制程序和相关风险。
    • D、控制制度是否能够有效降低风险。

    正确答案:A

  • 第19题：

    完成符合性测试后，审计人员只有在确认（）的情况下，才能将控制风险评估为高水平。

    • A、通过符合性测试已获取证据证明控制有效
    • B、控制政策和程序与认定不相关
    • C、控制政策和程序无效
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    正确答案:B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）
    A

    符合性测试

    B

    选择性测试

    C

    真实性测试

    D

    预算性测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    控制作业项目的评估重点有（）。
    A

    每一个作业的控制政策和程序如何

    B

    作业控制是否能有效降低已辩认出来的风险

    C

    控制的设计是否有效

    D

    控制政策和程序是否已予以执行

    E

    控制政策和程序执行的结果如何


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列事项中，注册会计师可以将控制风险评价为高水平的有（）
    A

    控制政策与程序无效

    B

    控制政策和程序与管理当局认定相关

    C

    控制政策和程序与管理当据认定不相关

    D

    取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    E

    通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    以下哪个选项是计算机内部控制环境（）
    A

    管理阶层理念与经营方式

    B

    组织架构

    C

    对于计算机作业是否拟定有效的人事政策及程序

    D

    有关控制程序执行情形的报告


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    控制政策是控制程序的基础，同时，控制程序又影响控制政策的执行
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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