借记“所得税”，贷记“应交税金——应交所得税”，属于（）。A、应计费用调整分录B、应计收入调整分录C、预付费用调整分录D、预收收入调整分录

题目

借记“所得税”，贷记“应交税金——应交所得税”，属于（）。

  • A、应计费用调整分录
  • B、应计收入调整分录
  • C、预付费用调整分录
  • D、预收收入调整分录
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1.对于其会计处理判断为不正确的，编制相应的调整会计分录（涉及“利润分配——未分配利润”、“盈余公积——法定盈余公积”、“应交税金—应交所得税”的调整会计分录可合并编制）。

2.审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费18万元的记录为借记"制造费用"、贷记"银行存款审计人员对被审计单位的处理认定为（ ）。 A．正确 B．错误，调整分录为借记"长期应付款贷记"制造费用" C．错误，调整分录为借记"固定资产贷记"制造费用" D．错误，调整分录为借记"固定资产贷记"长期应付款"

3.企业计算应缴纳的所得税时，正确的分录是（ ）。A.借：本年利润贷：所得税B.借：管理费用贷：所得税C.借：所得税贷：银行存款D.借：所得税贷：应交税金—应交所得税

4.在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在( )科目进行反映。A．借记“利润分配——未分配利润”B．借记“以前年度损益调整”C．贷记“2前年度损益调整”D．贷记“应交税金——应交所得税”

更多“借记“所得税”，贷记“应交税金——应交所得税”，属于（）。A、应计费用调整分录B、应计收入调整分录C、预付费用调整分录D、预收收入调整分录”相关问题

  • 第1题：

    企业对外出租某项固定资产，上月已收取半年的租金，本月末借记“其他应付款”、贷记“其他业务收入”，该项账务处理属于()。

    A.预付费用的调整

    B.应计收入的调整

    C.应计费用的调整

    D.预收收入的调整


    参考答案：D

  • 第2题：

    20×6年甲公司为乙公司的500万元债务提供担保，乙公司因到期无力偿还债务被起诉，至20×6年12月31日，法院尚未做出判决，假设甲公司没有对此确认预计负债，20×7年2月6日甲公司财务报告批准报出之前法院做出判决，甲公司承担担保责任，需为乙公司偿还债务的70%，甲公司已执行，回答下面问题。

    调整应交所得税的正确分录()。

    A.借：应交税费——应交所得税875000

    贷：递延所得税资产875000

    B.借：递延所得税资产875000

    贷：以前年度损益调整——所得税费用875000

    C.借：应交税费——应交所得税875000

    贷：以前年度损益调整——所得税费用875000

    D.借：以前年度损益调整——所得税费用875000

    贷：应交税费——应交所得税875000

    本事项属于甲公司的资产负债表日后调整事项()。

    A.正确

    B.错误

    调整损益和支付赔款的正确分录有哪些()。

    A.借：以前年度损益调整——管理费用3500000

    贷：其他应付款3500000

    B.借：以前年度损益调整——营业外支出3500000

    贷：其他应付款3500000

    C.借：其他应付款3500000

    贷：银行存款3500000

    D.借：其他应收款3500000

    贷：银行存款3500000


    参考答案：C/A/BC

  • 第3题：

    执行彩票机构会计制度的单位,按照“库存彩票”科目当期借方发生额编制调整分录,借记“净资产”,贷记“商品和服务费用”;按照“库存彩票”科目当期贷方发生额编制调整分录,借记“商品和服务费用”,贷记“净资产”。()

    此题为判断题(对，错)。


    答案：正确

  • 第4题：

    在纳税检查中，发现企业以前年度少计收益多计费用的情况时，应在（ ）科目进行反映。

    A．借记“利润分配——未分配利润”

    B．借记“以前年度损益调整”

    C．贷记“以前年度损益调整”

    D．贷记“应交税金——应交所得税”


    正确答案：C

  • 第5题：

    本年应纳所得额为200000，所得税率为33%，正确的分录为（ ）。

    A．借：主营业务税金及附加66000

    B．借：管理费用66000

    C．借：应交税金66000

    D．借：所得税66000

    贷：应交税金 66000 贷：应交税金66000 贷：所得税66000 贷：应交税金66000


    正确答案：D

  • 第6题：

    下列涉税会计分录，使用正确的是（）。

    A、上年度管理费用错列入了在建工程，上年度已结账，该在建工程尚未完工，调账分录应借记“管理费用”，贷记“在建工程”
    B、企业按规定计算的应代扣代缴的职工个人所得税，应借记“应付职工薪酬”，贷记“应交税费——应交个人所得税”
    C、如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——应交增值税（转出未交增值税）”，贷记“应交税费——未交增值税”
    D、企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“营业外收入”

    答案：B
    解析：
    选项A，应该借记“以前年度损益调整”；选项C，如果企业当月多缴了增值税，应根据多缴税额借记“应交税费——未交增值税”，贷记“应交税费——应交增值税（转出多交增值税）”；选项D，企业收到返还的消费税原计入“税金及附加”的，应按实际收到的金额，借记“银行存款”，贷记“税金及附加”。

  • 第7题：

    审查某企业“应付职工薪酬—职工福利”项目，发现其中列支“应交个人所得税”对此项业务的调整分录应为（）。

    • A、借记"其他应付款贷”贷记"应付职工薪酬—职工福利"
    • B、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—职工福利"
    • C、借记"其他应收款—应收个人所得税"贷记"应付职工薪酬—工资"
    • D、借记"其他应交款”贷记"应付职工薪酬—职工福利"

    正确答案:B

  • 第8题：

    借记“所得税”，贷记“应交税金——应交所得税”，属于（）。

    • A、应计费用调整分录
    • B、应计收入调整分录
    • C、预付费用调整分录
    • D、预收收入调整分录

    正确答案:A

  • 第9题：

    进行期末帐项调整，包括（）的调整

    • A、应计收入和应计费用
    • B、预付费用和预收收入
    • C、计提折旧和坏帐准备
    • D、应交所得税

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    计算应交税金时需要编制调整会计分录，支付税金不是调整会计分录。


    正确答案:正确

  • 第11题：

    单选题
    企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。
    A

    借：本年利润贷：所得税费用

    B

    借：管理费用贷：所得税费用

    C

    借：所得税费用贷：银行存款

    D

    借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    借记“所得税”，贷记“应交税金——应交所得税”，属于（）。
    A

    应计费用调整分录

    B

    应计收入调整分录

    C

    预付费用调整分录

    D

    预收收入调整分录


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    在汇总审计差异时，A注册会计师发现X公司2009年12月初预收Y公司200万元货款，但在12月中旬发货时按Y公司的要求发出230万元商品。X公司做了如下会计处理： 借：银行存款 200 贷：预收账款 200 借：预收账款 230 贷：主营业务收入 230 对此，A注册会计师应当( )。

    A．建议X公司做“借记应收账款、贷记预收款项”的审计调整

    B．在重分类调整分录汇总表中反映应收账款与预收款项的调整

    C．建议X公司做“借记资产减值损失、贷记坏账准备”的审计调整

    D．在账项调整分录汇总表中反映对坏账准备的审计调整分录


    正确答案：ABD
    解析：C中“坏账准备”应为“应收账款”。

  • 第14题：

    某小型运输公司明末调整前的“预付账款”账户余额4500元为预付的保险费。经分析可知。期末还有尚来到期的保险费300元。则期末调整分录为()。

    A.借记“销售费用”1500元，贷记“预付账款”1500元

    B.借记预付账款”1500元,贷记“销售费用"1500元

    C.借记“销售费用”30元,贷记“预付账款”3000元

    D.借记“销售费用”4500元，贷记“预付账款”4500元


    参考答案：A

  • 第15题：

    某税务师事务所2001年2月对某企业2000年度纳税情况审查中发现多预提厂房租金100000元，则应实施的调账分录包括（ ）。

    A．借：预提费用 100000

    贷：以前年度损益调整 100000

    B．借：以前年度损益调整 100000×33%=33000

    贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000

    C．借：所得税 100000×33%=33000

    贷：应交税金——应交所得税 100000×33%=33000

    D．借：以前年度损益调整 67000

    贷：利润分配——未分配利润 67000

    E．借：本年利润 33000

    贷：所得税 33000


    正确答案：ABD
    对于影响上年利润的项目，由于企业在会计年度内已结帐，所有的损益类账户在当期都结转至“本年利润”账户，凡是涉及调整会计利润的，不能用正常的核算程序对“本年利润”进行调整，而应通过“以前年度损益调整”科目进行相应的调整。 

  • 第16题：

    企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。

    A．借：本年利润

    贷：所得税费用

    B．借：管理费用

    贷：所得税费用

    C．借：所得税费用

    贷：银行存款

    D．借：管理费用

    贷：应交税费应交所得税


    正确答案：D
    “所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费一应交所得税”核算，增加计入贷方。

  • 第17题：

    某税务师事务所2019年3月对某企业2018年度纳税情况审查中发现企业管理部门多提折旧100000元，财务报表已经报出，则应进行的调账分录有（ ）。

    A.借：累计折旧100000
    贷：以前年度损益调整100000
    B.借：以前年度损益调整25000
    贷：应交税费—应交所得税25000
    C.借：所得税费用25000
    贷：应交税费－应交所得税25000
    D.借：以前年度损益调整75000
    贷：利润分配—未分配利润75000
    E.借：本年利润25000
    贷：所得税费用25000

    答案：A,B,D
    解析：
    选项CE是对当期错误的会计账目调账方法应使用的会计科目。

  • 第18题：

    12月31日一家公司收到了下一年租用办公场地的预付金，在收到的那一时刻，所做的分录是借记现金，贷记租金费用。这一年的账目还没有结算，为了合理地记录12月31日收到的预付金，需要另外做的日记账分录将是( )。

    A.不需要分录
    B.借记租金费用，贷记租金收入
    C.借记现金，贷记未实现的租金收入
    D.借记租金费用，贷记未实现的租金收入

    答案：D
    解析：
    为了改正原始错误，必须借记租金费用，而预收租金收入应该贷记。选项A不正确，因为原始记录错误地将租金费用贷记，但是贷记的应该是未实现的租金收入。选项B不正确，因为该记录虽然消除了错误的贷记租金费用，但是贷记的应该是未实现的租金收入，而不是租金收入。选项C不正确，因为借记的应该是租金费用，而不是现金。

  • 第19题：

    审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费18万元的记录为借记"制造费用"、贷记"银行存款审计人员对被审计单位的处理认定为（）。

    • A、正确
    • B、错误，调整分录为借记"长期应付款贷记"制造费用"
    • C、错误，调整分录为借记"固定资产贷记"制造费用"
    • D、错误，调整分录为借记"固定资产贷记"长期应付款"

    正确答案:B

  • 第20题：

    下列属于应计收入的调整分录是（）.

    • A、借：现金
    • B、借：应收利息
    • C、借：银行存款
    • D、借：其他业务收入

    正确答案:B

  • 第21题：

    月末编制调整分录时，计入“主营业务税金及附加”借方的内容是（）。

    • A、计算应交所得税
    • B、计算应交城市维护建设税
    • C、计算应交教育费用附加
    • D、计算应交增值税

    正确答案:B,C

  • 第22题：

    单选题
    审查某企业融资租赁业务，发现该企业每年年初支付融资租赁费10万元的账务处理为：借记“制造费用”，贷记“银行存款”，审计人员对被审计单位的上述处理认定为（）。
    A

    正确

    B

    错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“制造费用”

    C

    错误，调整分录为：借记“长期应付款”，贷记“银行存款”

    D

    错误，调整分录为：借记“固定资产”，贷记“长期应付款”


    正确答案： D
    解析：

  • 第23题：

    多选题
    进行期末帐项调整，包括（）的调整
    A

    应计收入和应计费用

    B

    预付费用和预收收入

    C

    计提折旧和坏帐准备

    D

    应交所得税


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第24题：

    判断题
    计算应交税金时需要编制调整会计分录，支付税金不是调整会计分录。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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