内部控制缺陷认定报告中只需要有总的缺陷数目，不需要给出重大缺陷数目。

题目

内部控制缺陷认定报告中只需要有总的缺陷数目，不需要给出重大缺陷数目。

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1.下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。A.重大缺陷应当由董事会予以最终认定 B.重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定 C.内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷 D.重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

2.对于期末财务报告过程的控制无效可以认定为（）A、轻微缺陷B、一般缺陷C、重要缺陷D、重大缺陷

3.企业内部控制一般缺陷、重要缺陷、重大缺陷，应当由董事会最终予以认定。（）

4.在执行内部控制审计时，下列有关非财务报告内部控制重大缺陷的说法中，错误的有（　　）。 A.注册会计师应当以书面形式与被审计单位经理层沟通发现的非财务报告内部控制重大缺陷 B.对于发现的非财务报告内部控制重大缺陷，需要在内部控制审计报告中的强调事项段中进行反映 C.对于非财务报告内部控制缺陷，注册会计师不需要在内部控制审计报告中反映 D.非财务报告内部控制重大缺陷不影响内部控制审计报告的意见类型

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  • 第1题：

    关于注册会计师对非财务报告内部控制重大缺陷的责任，下列说法错误的有（）

    • A、注册会计师没有任何责任发现和报告非财务报告内部控制存在的重大缺陷
    • B、对财务报告内部控制审计过程中注意到的非财务报告内部控制重大缺陷，注册会计师应当在内部控制审计报告中增加“非财务报告内部控制重大缺陷段”予以披露
    • C、注册会计师应当对非财务报告内部控制是否存在重大缺陷提供合理保证
    • D、注册会计师应当实施有限的审计程序以识别非财务报告内部控制存在的重大缺陷

    正确答案:A,D

  • 第2题：

    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。

    • A、内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门
    • B、按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷
    • C、重大缺陷应由董事会予以最终认定
    • D、企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法

    正确答案:B

  • 第3题：

    内部控制缺陷按其影响的主要对象分为（）。

    • A、财务报告缺陷
    • B、非财务报告缺陷
    • C、重大缺陷
    • D、重要缺陷
    • E、一般缺陷

    正确答案:A,B,C,D,E

  • 第4题：

    关于企业内部控制评价中的内部控制缺陷标准认定，下列说法中正确的是（）

    • A、重大缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，可能导致企业严重偏离控制目标
    • B、重要缺陷，是指一个或多个控制缺陷的组合，其严重程度和经济后果低于重大缺陷，但仍有可能导致企业偏离控制目标
    • C、一般缺陷，是指除重大缺陷、重要缺陷之外的其他缺陷
    • D、企业内部控制缺陷的认定标准由外部审计师确定

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    内部控制缺陷进行初步认定，按其影响程度分为（）。

    • A、关键缺陷
    • B、重大缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:B,C,D

  • 第6题：

    对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。

    • A、重大缺陷
    • B、重要缺陷
    • C、一般缺陷
    • D、特殊缺陷

    正确答案:A,B,C

  • 第7题：

    多选题
    内部控制缺陷进行初步认定，按其影响程度分为（）。
    A

    关键缺陷

    B

    重大缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    一般缺陷


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    单选题
    下列各项关于内部控制缺陷的表述中，正确的是（　　）。[2016年真题]
    A

    重要缺陷也称实质性漏洞，其严重程度低于重大缺陷

    B

    对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向股东（大）会报告并审定

    C

    只要存在重大缺陷，内部控制评价报告就不得做出内部控制有效的结论

    D

    重大缺陷是一个或多个一般缺陷的组合


    正确答案： A
    解析：
    AD两项，重大缺陷（也称实质性漏洞），是指一个或多个控制缺陷的组合。B项，对于重大缺陷和重要缺陷的整改方案，应向董事会（审计委员会）、监事会或经理层报告并审定。

  • 第9题：

    多选题
    对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为（）。
    A

    重大缺陷

    B

    重要缺陷

    C

    一般缺陷

    D

    特殊缺陷


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）
    A

    财务报告重大缺陷

    B

    非财务报告重大缺陷

    C

    重要缺陷

    D

    一般缺陷


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    企业在日常监督、专项监督和年度评价工作中，应当充分发挥内部控制评价工作组的作用。内部控制评价工作组应当根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行初步认定，并按其影响程度分为(   )。
    A

    重大缺陷和一般缺陷

    B

    重要缺陷和一般缺陷

    C

    重大缺陷和重要缺陷

    D

    重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    判断题
    内部控制缺陷认定报告中只需要有总的缺陷数目，不需要给出重大缺陷数目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    关于内部控制缺陷，下列说法错误的有（）

    • A、内部控制缺陷按其成因或来源分为设计缺陷和运行缺陷
    • B、企业内部控制评价工作组应根据现场测试获取的证据，对内部控制缺陷进行最终认定
    • C、内部控制缺陷按其严重程度分为财务报告缺陷和非财务报告缺陷
    • D、内部控制的缺陷可能导致企业偏离控制目标

    正确答案:B,C

  • 第14题：

    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）

    • A、内部控制存在重大缺陷
    • B、内部控制存在一般缺陷
    • C、内部控制存在重要缺陷
    • D、内部控制存在运行缺陷

    正确答案:C

  • 第15题：

    注册会计师发现当期财务报告存在重大错报，而内部控制在运行过程中未能发现该错报。这表明单位内部控制存在的缺陷属于（）

    • A、财务报告重大缺陷
    • B、非财务报告重大缺陷
    • C、重要缺陷
    • D、一般缺陷

    正确答案:A

  • 第16题：

    下列各项关于内部控制缺陷的说法中，错误的有（）。

    • A、重大缺陷应当由董事会予以最终认定
    • B、内部控制缺陷分为设计缺陷和执行缺陷
    • C、重要缺陷的整改方案都应向管理层报告并审定
    • D、重要缺陷会影响企业内部控制的整体有效性，应当引起董事会的重视

    正确答案:C,D

  • 第17题：

    内部控制缺陷按内容分类分为（）。

    • A、财务报告缺陷
    • B、重大缺陷
    • C、企业内部管理缺陷
    • D、重要缺陷

    正确答案:A,C

  • 第18题：

    单选题
    下列关于内部控制的说法中，不正确的是（）。
    A

    内部控制评价报告应当报经董事会或类似权力机构批准后对外披露或报送相关部门

    B

    按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为重大缺陷、重要缺陷和一般缺陷

    C

    重大缺陷应由董事会予以最终认定

    D

    企业应在内部控制评价报告中披露内部控制评价的程序和方法


    正确答案： C
    解析： 按照内部控制本质上的不同，内部控制缺陷分为设计缺陷和运行缺陷。

  • 第19题：

    单选题
    如果被审计单位内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合，按控制缺陷的分类，其属于（）
    A

    内部控制存在重大缺陷

    B

    内部控制存在一般缺陷

    C

    内部控制存在重要缺陷

    D

    内部控制存在运行缺陷


    正确答案： C
    解析： 被审计单位内部控制重要缺陷是内部控制中存在的、其严重程度不如重大缺陷但足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员（如审计委员会或类似机构）关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合。

  • 第20题：

    单选题
    在内部控制审计中，针对非财务报告内部控制重大缺陷的以下说法中，不恰当的是（　　）。
    A

    注册会计师应当以书面形式与企业董事会和经理层沟通其在审计过程中注意到的非财务报告内部控制的重大缺陷

    B

    与董事会和经理层沟通非财务报告内部控制的重大缺陷，目的是为了提醒企业加以改进

    C

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，对重大缺陷的性质及其对实现相关控制目标的影响程度进行披露

    D

    在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了增强内部控制审计报告使用者信赖被审计单位内部控制有效性


    正确答案： D
    解析：
    D项，在内部控制审计报告中增加非财务报告内部控制重大缺陷描述段，是为了提示内部控制审计报告使用者注意相关风险。

  • 第21题：

    多选题
    农业银行内部控制缺陷认定流程包括（）
    A

    缺陷初步分析

    B

    区分财务报告内部控制缺陷与非财务报告内部控制缺陷

    C

    判断内部控制缺陷的重大程度

    D

    寻找补偿性控制


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    内部控制缺陷按内容分类分为（）。
    A

    财务报告缺陷

    B

    重大缺陷

    C

    企业内部管理缺陷

    D

    重要缺陷


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    下列关于控制缺陷的说法中，正确的是（　）。
    A

    重要缺陷是内部控制中存在的、可能导致不能及时防止或发现并纠正财务报表出现重大错报的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    B

    重大缺陷是内部控制中存在的、其严重程度足以引起负责监督被审计单位财务报告的人员关注的一项控制缺陷或多项控制缺陷的组合

    C

    内部控制存在的缺陷，按其严重程度分为设计缺陷和运行缺陷

    D

    内部控制存在的缺陷包括设计缺陷和运行缺陷


    正确答案： A
    解析：

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