注册会计师在开展内控审计时，在确定测试的时间安排时，应尽量在接近企业内控自我评价基准日实施测试。

题目

注册会计师在开展内控审计时，在确定测试的时间安排时，应尽量在接近企业内控自我评价基准日实施测试。

相似考题

1.有关控制测试涵盖的期间，以下说法正确的有（ ）。A.尽量在接近管理层评估日实施控制测试B.控制测试需要涵盖2010年1月1日～2010年12月31日整个会计年度C.在将期中测试的结果更新至年末时，注册会计师应当考虑获取补充证据D.控制测试实施的时间越接近于管理层评估日，提供的控制有效性的证据的证明力越小

2.当被审计单位的重大错报风险较高时，为了确定进一步审计程序的时间，注册会计师最好()。A、在期初或者期末实施实质性程序B、在期末或接近期末实施控制测试C、采用不通知的方式实施控制测试D、在管理层不能预见的时间实施实质性程序

3.A注册会计师在进行内部控制审计时为了增加测试的不可预见性决定采取以措施，其中不正确的是（ ）。A．改变控制测试的性质、时间安排和范围B．在期末测试控制C．增加或减少所执行测试的数量和种类D．改变所使用测试程序的组合

4.在确定实质性测试的性质和时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，则表明注册会计师的判断是在审计风险不变的条件下，检查风险为低水平。( )A．正确B．错误

参考答案和解析
正确答案:正确
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  • 第1题：

    注册会计师执行内部控制审计时，下列有关控制测试的时间安排的说法中，错误的是（　　）。

    A.对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力
    B.对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取的是内部控制在基准日这一天内部控制运行有效性的审计证据
    C.对控制有效性的测试涵盖的期间越长，提供的控制有效性的审计证据越多
    D.与所测试控制相关的风险越高，注册会计师获取的审计证据越需要接近基准日

    答案：B
    解析：
    对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据，选项B错误。

  • 第2题：

    下列有关会计分录和其他调整的说法中，正确的是（　）。

    A.审计准则要求注册会计师测试整个会计期间的会计分录和其他调整
    B.注册会计师通常选择在报告期中作出的会计分录和其他调整进行测试
    C.注册会计师在确定待测试会计分录和其他调整进行测试的性质.时间安排和范围时，需要运用职业判断
    D.注册会计师在对会计分录和其他调整实施完整性进行测试的时候，不需要事先确定待测试会计分录和其他调整的总体

    答案：C
    解析：
    选项A，审计准则要求注册会计师考虑是否有必要测试整个会计期间的会计分录和其他调整；选项B，注册会计师通常选择在报告期末作出的会计分录和其他调整进行测试；选项D，注册会计师在测试会计分录和其他调整时，首先需要确定待测试会计分录和其他调整的总体，然后针对该总体实施完整性测试。

  • 第3题：

    在整合审计中，注册会计师确定恰当的控制测试的时间需要考虑的有（　）。

    A.尽量在接近基准日实施测试
    B.尽量在接近财务报表报出日实施测试
    C.实施的测试需要涵盖足够长的期间
    D.实施的测试需要尽量集中在基准日

    答案：A,C
    解析：
    为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当在下列两个因素之间作出平衡，以确定测试的时间：（1）尽量在接近基准日实施测试；（2）实施的测试需要涵盖足够长的期间。对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力。所以注册会计师应当在尽量接近基准日实施测试与实施的测试涵盖足够长的时间这两个因素之间作出平衡。

  • 第4题：

    注册会计师在确定控制测试的时间时，下列提法中不恰当的是（　）。

    A、对于控制测试，注册会计师在期中实施此类程序具有更积极的作用
    B、注册会计师观察某一时点的控制，则可获取该控制在被审期间有效运行的审计证据
    C、注册会计师即使已获取控制在期中运行有效性的审计证据，仍需将控制运行有效性的审计证据合理延伸至期末
    D、注册会计师如果将询问与检查或重新执行结合使用，通常能够获得控制有效性的审计证据

    答案：B
    解析：
    要获取控制在某一期间有效运行的审计证据，注册会计师仅获取与时点相关的审计证据是不够的。

  • 第5题：

    客户顾问在与客户沟通预约时间安排时，应：（）

    • A、主动提供两个时间点
    • B、时间尽量安排在非高峰期
    • C、随意安排时间
    • D、当客户不接受预约时间时，根据客户需求安排时间，尽量在非高峰期

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    在测试漏斗粘度时，应什么时候开始计时，什么时候停止计时？


    正确答案: 移开手指并同时启动秒表开始计时，注入到刻度杯到刻度线时，停止计时。

  • 第7题：

    在导购旅游商品时，导游员要合理安排购物时机，不应在旅游行程刚开始和将结束的时候开展导购，每次在购物场所逗留的时间尽量不超过2小时。


    正确答案:错误

  • 第8题：

    当审计单位的重大错报风险较高时，注册会计师最好选择（）的时间。

    • A、在期初或者期末实施实质性程序
    • B、在期末或者接近期末实施控制测试
    • C、采用不通知的方式实施控制测试
    • D、在管理层不能预见的时间实施实质性程序

    正确答案:D

  • 第9题：

    在实施内部控制审计时，针对内部控制可能存在重大缺陷的领域，注册会计师的下列做法中，不恰当的有（）

    • A、亲自测试或利用他人的工作
    • B、选择最重要的子公司进行测试
    • C、在接近内部控制评价基准日的时间测试内部控制
    • D、增加对相关内部控制的测试

    正确答案:A,B

  • 第10题：

    单选题
    注册会计师在首次进行开展内控审计时，应在当期会计年度的（）即开始准备该年度的内控审计工作。
    A

    第一季度

    B

    第二季度

    C

    上半年

    D

    下半年


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    填空题
    高速公路测试时间安排在（）之间进行，车速尽量保持在（）以上。GPRS城市DT测试时间安排在（），测试速度在市区保持正常行驶速度，最高限速（）.

    正确答案： 每天7：30~19：30,100公里,小时以上,周一至周五9：00～19：00/,0~50Km/H
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    确定将期中时点的测试结果延伸至期末而需要获取的补充证据时，注册会计师应当考虑下列哪些因素的影响（）。
    A

    在评估日前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果

    B

    尽量在接近管理层评估日执行控制测试

    C

    剩余期间的长短

    D

    期中时点获取的有关控制有效性的证据的充分性


    正确答案： C,B
    解析： B是注册会计师在确定测试控制的日期时考虑的因素

  • 第13题：

    下列有关实质性程序时间安排，说法错误的是( )。

    A.控制环境和其他相关控制越薄弱，注册会计师越不宜在期中实施实质性程序
    B.注册会计师在评估的某项目认定层次的重大错报风险越高，越应当考虑将实质性程序集中在期末或者接近期末实施
    C.在期中实施了实质性程序，注册会计师应针对剩余时间实施控制测试，期中测试得出的结论合理延伸至期末
    D.实施实质性程序所需信息在期中之后难以获得，注会应考虑在期中实施实质性程序

    答案：C
    解析：
    如果拟将期中测试得出的结论延伸至期末，注册会计师应当考虑针对剩余期间仅实施实质性程序是否足够。如果认为实施实质性程序本身不充分，注册会计师还应测试剩余期间相关控制运行的有效性或针对期末实施实质性程序，所以不一定是必须实施控制测试，选项C错误。

  • 第14题：

    下列有关内部控制审计和财务报表审计的说法中，错误的是（ ）。

    A.对于同一财务报表，在内部控制审计和财务报表审计中运用的重要性水平应当相同
    B.在财务报表审计和内部控制审计中，注册会计师都需要了解并测试与审计相关的内部控制
    C.在整合审计中，控制测试的时间安排尽量同时满足内部控制审计和财务报表审计的要求
    D.实施内部控制审计时，注册会计师需要重点考虑财务报表审计中发现的财务报表错报，考虑这些错报对评价内控有效性的影响

    答案：B
    解析：
    选项B，在财务报表审计中，注册会计师并非一定需要测试与审计相关的内部控制。

  • 第15题：

    在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有（　　）。

    A.被审计单位的规模和复杂程度
    B.重大错报风险
    C.独立性要求
    D.审计时间预算

    答案：A,B
    解析：
    在确定对项目组成员指导、监督与复核的性质、时间安排和范围时，注册会计师应当考虑的主要因素有：①被审计单位的规模和复杂程度；②审计领域；③评估的重大错报风险；④执行审计工作的项目组成员的专业素质和胜任能力。

  • 第16题：

    在整合审计中，注册会计师确定恰当的控制测试的时间需要考虑的有（　）。

    A、尽量在接近基准日实施测试
    B、尽量在接近财务报表报出日实施测试
    C、实施的测试需要涵盖足够长的期间
    D、实施的测试需要尽量集中在基准日

    答案：A,C
    解析：
    为了获取充分、适当的审计证据，注册会计师应当在下列两个因素之间作出平衡，以确定测试的时间：（1）尽量在接近基准日实施测试；（2）实施的测试需要涵盖足够长的期间。对于内部控制审计业务，注册会计师应当获取内部控制在基准日之前一段足够长的期间内有效运行的审计证据。在整合审计中，注册会计师控制测试所涵盖的期间应尽量与财务报表审计中拟信赖内部控制的期间保持一致。对控制有效性测试的实施时间越接近基准日，提供的控制有效性的审计证据越有力。所以注册会计师应当在尽量接近基准日实施测试与实施的测试涵盖足够长的时间这两个因素之间作出平衡。

  • 第17题：

    确定将期中时点的测试结果延伸至期末而需要获取的补充证据时，注册会计师应当考虑下列哪些因素的影响（）。

    • A、在评估日前测试的特定控制，包括与控制相关的风险、控制的性质和测试的结果
    • B、尽量在接近管理层评估日执行控制测试
    • C、剩余期间的长短
    • D、期中时点获取的有关控制有效性的证据的充分性

    正确答案:A,C,D

  • 第18题：

    注册会计师在首次进行开展内控审计时，应在当期会计年度的（）即开始准备该年度的内控审计工作。

    • A、第一季度
    • B、第二季度
    • C、上半年
    • D、下半年

    正确答案:C

  • 第19题：

    高速公路测试时间安排在（）之间进行，车速尽量保持在（）以上。GPRS城市DT测试时间安排在（），测试速度在市区保持正常行驶速度，最高限速（）.


    正确答案:每天7：30~19：30；100公里；小时以上；周一至周五9：00～19：00/；0~50Km/H

  • 第20题：

    在了解被审单位内控的基础上，如果显示控制有效运行的特征留下了书面证据，即控制的运行留下了轨迹，注册会计师通常可以在控制测试中运用（）。

    • A、固定样本量抽样
    • B、PPS抽样
    • C、选取全部项目
    • D、选取特定项目

    正确答案:A,B,C,D

  • 第21题：

    在进行内控测试任务的分配时，应（）

    • A、回避原则
    • B、交叉测试
    • C、自已经手的业务自已评
    • D、统一由分行内控合规部门人员进行测试

    正确答案:A,B

  • 第22题：

    单选题
    当审计单位的重大错报风险较高时，注册会计师最好选择（）的时间。
    A

    在期初或者期末实施实质性程序

    B

    在期末或者接近期末实施控制测试

    C

    采用不通知的方式实施控制测试

    D

    在管理层不能预见的时间实施实质性程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    注册会计师在开展内控审计时，在确定测试的时间安排时，应尽量在接近企业内控自我评价基准日实施测试。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 在确定测试的时间安排时，应尽量在接近企业内控自我评价基准日实施测试。

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