纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

题目

纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

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1.下列属于发票不能抵扣的情形的有( )。A、纳税人的交际应酬消费属于个人消费B、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务C、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

2.需要分期抵扣的进项税额是指构成不动产实体的购进货物、设计服务、建筑服务。()此题为判断题(对，错)。

3.2016年5月1日以后购进货物、设计服务、建筑服务,用于新建不动产,或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产,并增加不动产原值超过()的,需要分期抵扣。A、40%B、50%C、60%D、70%

4.不允许扣除进项税额的是()。A.一般纳税人购买软件设计服务B.企业购进的烟丝用于生产卷烟C.一般纳税人销售货物时支付的运费D.企业购进的货物因管理不善被盗

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  • 第1题：

    下列( )项目的进项税额可以从销项税额中抵扣。

    A、用于投资的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

    B、免征增值税项目的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

    C、集体福利的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产

    D、用于个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产


    参考答案：A

  • 第2题：

    （2017年）根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（　）。

    A.购进的贷款服务
    B.购进的旅客运输服务
    C.购进的用于简易计税方法计税项目的货物
    D.购进的专用于免征增值税项目的专利技术

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题考核当期进项税额的确定。购进用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的进项税额不得抵扣。购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务进项税额不得抵扣。

  • 第3题：

    按现行政策的规定，一般纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产或不动产，所负担的进项税额，不得从销项税额中抵扣的有（ ）。

    A.专用于集体福利的购进不动产
    B.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物
    C.购进的贷款服务
    D.接受的货物运输服务
    E.购进的国内旅客运输服务

    答案：A,B,C
    解析：
    自2019年4月1日起，纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣。?
    【提示】不得从销项税额中抵扣的进项税额包括：?
    （1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产。其中涉及的固定资产、无形资产、不动产，仅指专用于上述项目的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）、不动产。?
    （2）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务。?
    （3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务。?
    （4）非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。?
    （5）非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。?
    （6）购进的贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。?
    （7）财政部和国家税务总局规定的其他情形。

  • 第4题：

    下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。

    • A、非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
    • B、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务
    • C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物
    • D、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第5题：

    不得从销项税额中抵扣的进项税额有（）。

    • A、非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不含固定资产）加工修理修配劳务和交通运输服务
    • B、非正常损失的购进货物、以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务
    • C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
    • D、购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。

    • A、购进的贷款服务
    • B、购进的旅客运输服务
    • C、购进的用于简易计税方法计税项目的货物
    • D、购进的专用于免征增值税项目的专利技术

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额有关规定分2年从销项税额中抵扣。

    • A、10%
    • B、30%
    • C、50%
    • D、60%

    正确答案:C

  • 第8题：

    判断题
    纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过60%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照有关规定分2年从销项税额中抵扣。

  • 第9题：

    单选题
    纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。
    A

    1年

    B

    2年

    C

    3年

    D

    5年


    正确答案： A
    解析： 纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分2年从销项税额中抵扣。

  • 第10题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，下列项目涉及的进项税额不得从销项税额中抵扣的有()。
    A

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    B

    外购的货物用于集体福利

    C

    自产或委托加工的货物用于个人消费

    D

    外购的货物用于个人消费

    E

    购进的固定资产既用于一般计税方法计征增值税的项目，也用于免征增值税的项目

    F

    购进的固定资产只用于免征增值税项目

    G

    非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务


    正确答案： C,D
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年（）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。
    A

    4月30日

    B

    5月1日

    C

    50%

    D

    60%

    E

    2

    F

    1


    正确答案： F,A
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    判断题
    非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    以下增值税一般纳税人购进货物取得增值税专用发票,可以抵扣增值税进项税额的是()。

    A.购进的货物由于管理不善被盗

    B.购进的货物用于避孕药品的生产

    C.购进的货物用于职工食堂使用

    D.购进的货物服务于动产的安装使用


    正确答案：A

  • 第14题：

    下列项目所包含的进项税额 ， 不得从销项税额中抵扣的有 （ ） 。

    A.非正常损失在产品耗用的货物和交通运输服务
    B.某一般纳税人的公司接受一般纳税人提供的鉴证咨询服务
    C.购进的贷款服务
    D.非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B：购入鉴证咨询服务，取得增值税专用发票，可以抵扣进项税额。

  • 第15题：

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务允许抵扣进项税额。


    正确答案:错误

  • 第16题：

    公告2016年第15号《不动产进项税额分期抵扣暂行办法》第三条纳税人2016年（）后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

    • A、4月30日
    • B、5月1日
    • C、50%
    • D、60%
    • E、2
    • F、1

    正确答案:B,C,E

  • 第17题：

    全面营改增后，下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣的有（）。

    • A、共同使用于增值税免征项目和应税项目的购进固定资产
    • B、专用于集体福利或者个人消费的购进固定资产
    • C、非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务
    • D、纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产等不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务

    正确答案:B,C

  • 第18题：

    非正常损失的不动产在建工程所耗用的（）的进项税额不得从销项税额中抵扣。

    • A、购进货物
    • B、设计服务
    • C、建筑服务
    • D、租赁服务
    • E、运输服务

    正确答案:A,B,C

  • 第19题：

    纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过50%的，其进项税额依照本办法有关规定分（）年从销项税额中抵扣。

    • A、1年
    • B、2年
    • C、3年
    • D、5年

    正确答案:B

  • 第20题：

    单选题
    纳税人2016年5月1日后购进货物和设计服务、建筑服务，用于新建不动产，或者用于改建、扩建、修缮、装饰不动产并增加不动产原值超过（）的，其进项税额有关规定分2年从销项税额中抵扣。
    A

    10%

    B

    30%

    C

    50%

    D

    60%


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    多选题
    下列哪几项的进项税额不得从销项税额中抵扣（）。
    A

    非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。

    B

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。

    C

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。

    D

    购进的旅客运输服务、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    下列选项中，原增值税纳税人的进项税额不得抵扣的有（）。
    A

    非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务

    B

    非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务

    C

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物

    D

    非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的设计服务和建筑服务


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    根据增值税法律制度的规定，一般纳税人购进的下列服务或货物所负担的进项税额，不得抵扣的有（）。
    A

    购进的贷款服务

    B

    购进的旅客运输服务

    C

    购进的用于简易计税方法计税项目的货物

    D

    购进的专用于免征增值税项目的专利技术


    正确答案： B,A
    解析： （1）一般纳税人购进旅客运输服务（选项B）、贷款服务（选项A）、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务，不得抵扣进项税额；（2）一般纳税人将购进的货物用于简易计税方法计税项目（选项C）、增值税免税项目、集体福利或者个人消费的，不得抵扣进项税额；（3）一般纳税人购进的固定资产、无形资产（不包括其他权益性无形资产）和不动产专用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目（选项D）、集体福利或者个人消费，不得抵扣进项税额。

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