某公司出口一批生锑，价格为FOB天津S.T.USD200000，平仓、理仓费USD1000。如果征税日适用的基准汇率为USD100=RBM690，生锑出口税率为20%。请计算该货物应征出口税额。

题目

某公司出口一批生锑，价格为FOB天津S.T.USD200000，平仓、理仓费USD1000。如果征税日适用的基准汇率为USD100=RBM690，生锑出口税率为20%。请计算该货物应征出口税额。

相似考题

1.某企业向新加坡A公司出售一批货物,出口总价(CIF新加坡)为10万美元,其中从大连港运至新加坡的海运运费为4 000美元,保险费400美元。该批货物的出口关税税率为10%。税款以人民币支付。当日的外汇牌价为1:6.82。要求:计算出口货物完税价格,出口关税税额,并作支付关税的会计分录。

2.我国某公司出口货物，成交价格为CIF纽约1000美元，外汇汇率1美元=8人民币，已知运费折合为1500元人民币，保险费为50元人民币，出口税率为15%，则海关应征关税税额为（　　） A．841.30元 B．6043.48 元 C．906.52元 D．886.37元

3.浙江某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为1000万元人民币，出口关税率为100%。请计算应纳出口关税税额。

4.如果出口货物的销售价格中包含了出口关税，则出口货物完税价格的计算公式为( )。 A. FOB (中国境内口岸）/ (1+出口关税税率） B. FOB (中国境内口岸）/ (1-出口关税税率） C. CIF (中国境内口岸）/ (1+出口关税税率） D. CIF (中国境内口岸）/ (1-出口关税税率）

参考答案和解析
正确答案: （1）FOB=200000+1000=201000（美元）
（2）完税价格=FOB/（1+出口关税税率）=201000×6.9/（1+20%）=1155750（元人民币）
（3）出口关税=完税价格×出口关税税率=1155750×20%=231150（元人民币）
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  • 第1题：

    某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）
    应退税额为1000×10%=100(万元)
    略

  • 第2题：

    小规模纳税人出口货物应征增值税额按（）方法确定.

    • A、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率
    • B、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征税税率）×退税率
    • C、增值税应征税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率
    • D、增值税应征税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

    正确答案:D

  • 第3题：

    深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。


    正确答案: （1）当期不得免征和抵扣额=600000×（17%－13%）=24000（元）
    （2）当期应纳税额=85000－（170000－24000）－87000=－148000（元）
    （3）当期期末留抵税额=148000（元）

  • 第4题：

    西北五金矿产进出口公司出口钨矿砂一批，FOB价格120000美元，出口关税税率为20％，收到海关填发的税款交纳凭证，当日美元汇率的中间价为8.27元，计算应交纳的出口关税税额。


    正确答案: （1）完税价格＝120000/（1+20%）×8.27＝827000（元）；
    （2）关税＝827000×20％＝165400（元）。

  • 第5题：

    出口货物关税完税价格为（）。

    • A、FOB价格
    • B、FOB价格÷（1+出口税率）
    • C、FOB价格÷（1－出口税率）
    • D、（FOB价格+运输费+保险费）÷（1+出口税率）

    正确答案:B

  • 第6题：

    某货物以FOB新加坡USD20000的价格进口到我国，重量500吨。运费为RMB60元／吨，保险费RMB180。如果征税日适用的基准汇率为USD100=RBM690，关税税率10%，增值税税率17%。该货物应征关税及进口环节增值税各为多少？


    正确答案: （1）CIF=FOB+运费+保险费=20000×6.9+60+180=1382409（元人民币）
    （2）完税价格=1382409×500=69120000（元人民币）
    （3）关税=完税价格×关税税率=69120000×10%=6912000（元人民币）
    （4）增值税=组成计税价格×增值税税率=（完税价格+关税）×增值税税率=（69120000+6912000）×17%=12925440（元人民币）

  • 第7题：

    单选题
    出口货物关税完税价格为（）。
    A

    FOB价格

    B

    FOB价格÷（1+出口税率）

    C

    FOB价格÷（1－出口税率）

    D

    （FOB价格+运输费+保险费）÷（1+出口税率）


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    判断题
    出口货物的完税价格计算公式为：完税价格=货物FOB价格÷（1—出口关税税率）。（）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 1+出口关税税率

  • 第9题：

    问答题
    某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。

    正确答案： （1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10000500÷（1+10%）=4545455（美元）
    （2）将美元价折合为人民币完税价格：45454556.25=28409094（元）
    （3）计算该公司应纳出口关税：应纳出口关税税额=2840909410%=2840909（元）
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某出口货物以CIP西雅图USD1000000价格条件成交。运费为人民币500000元，保险费为人民币3000。如果征税日适用的基准汇率为USD100＝RMB690。出口关税税率为10%。请计算该货物应征出口关税税额。

    正确答案： （1）FOB=CIP-运费-保险费=1000000×6.9-500000-300=189700（元人民币）
    （2）完税价格=FOB/（1+出口关税税率）=189700/（1+10%）=172454.55（元人民币）
    （3）出口关税=完税价格×出口关税税率=172454.55×10%=17245.46（元人民币）
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    问答题
    深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。

    正确答案： （1）当期不得免征和抵扣额=600000×（17%－13%）=24000（元）
    （2）当期应纳税额=85000－（170000－24000）－87000=－148000（元）
    （3）当期期末留抵税额=148000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    西北五金矿产进出口公司出口钨矿砂一批，FOB价格120000美元，出口关税税率为20％，收到海关填发的税款交纳凭证，当日美元汇率的中间价为8.27元，计算应交纳的出口关税税额。

    正确答案： （1）完税价格＝120000/（1+20%）×8.27＝827000（元）；
    （2）关税＝827000×20％＝165400（元）。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    出口货物关税完税价格为（）。

    AFOB价格

    BFOB价格÷（1+出口税率）

    CFOB价格÷（1－出口税率）

    D（FOB价格+运输费+保险费）÷（1+出口税率）


    B
    略

  • 第14题：

    出口应税消费品的小规模纳税人，实行从价定率征税办法的出口货物应征消费税额按（）方法确定。

    • A、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷增值税征收率×消费税适用税率
    • B、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+增值税征收率）×消费税适用税率
    • C、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）÷（1+消费税税率）×消费税适用税率
    • D、消费税应征税额＝（出口应税消费品离岸价×外汇人民币牌价）×消费税适用税率

    正确答案:B

  • 第15题：

    某出口货物以CIP西雅图USD1000000价格条件成交。运费为人民币500000元，保险费为人民币3000。如果征税日适用的基准汇率为USD100＝RMB690。出口关税税率为10%。请计算该货物应征出口关税税额。


    正确答案: （1）FOB=CIP-运费-保险费=1000000×6.9-500000-300=189700（元人民币）
    （2）完税价格=FOB/（1+出口关税税率）=189700/（1+10%）=172454.55（元人民币）
    （3）出口关税=完税价格×出口关税税率=172454.55×10%=17245.46（元人民币）

  • 第16题：

    某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率17%），2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为（）万元 

    • A、50
    • B、3.25
    • C、56.25
    • D、3

    正确答案:B

  • 第17题：

    某进出口公司出口10000吨磷到日本，每吨FOB上海USD500，磷的出口关税税率为10%。假定计税日外汇牌价为USD100=CNY625。计算应纳出口关税。


    正确答案: （1）计算该批磷的完税价格：完税价格=10000500÷（1+10%）=4545455（美元）
    （2）将美元价折合为人民币完税价格：45454556.25=28409094（元）
    （3）计算该公司应纳出口关税：应纳出口关税税额=2840909410%=2840909（元）

  • 第18题：

    出口货物的完税价格计算公式为：完税价格=货物FOB价格÷（1—出口关税税率）。（）


    正确答案:错误

  • 第19题：

    问答题
    某公司出口一批生锑，价格为FOB天津S.T.USD200000，平仓、理仓费USD1000。如果征税日适用的基准汇率为USD100=RBM690，生锑出口税率为20%。请计算该货物应征出口税额。

    正确答案： （1）FOB=200000+1000=201000（美元）
    （2）完税价格=FOB/（1+出口关税税率）=201000×6.9/（1+20%）=1155750（元人民币）
    （3）出口关税=完税价格×出口关税税率=1155750×20%=231150（元人民币）
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    浙江某丝绸进出口公司出口生丝一批，离岸价格为1000万元人民币，出口关税率为100%。请计算应纳出口关税税额。

    正确答案： 应纳税额=[1000÷(1+100%)]×100%=500(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    某外贸企业收购一批货物于1999年9月份直接报关出口，收购货物取得的增值税专用发票上注明的购货金额为1000万元，适用13%的税率。请计算该批货物出口应退税额。（出口退税率为10%）

    正确答案： 应退税额为1000×10%=100(万元)
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    对未按规定期限申报退（免）税的出口货物须视同内销征税，其计算公式为（）
    A

    销项税额=出口货物离岸价格×外汇人民币牌价÷（1+法定增值税税率）×法定增值税税率

    B

    应纳税额=（出口货物离岸价格×外汇人民币牌价）÷（1+征收率）×征收率

    C

    销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×增值税征税税率

    D

    销项税额=视同内销征税货物的出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率


    正确答案： D,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    问答题
    某进出口公司某月出口一批应税货物，离岸价格为250000元，该批货物的关税税率为30%，计算该公司应纳关税税额。

    正确答案：
    解析：

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