生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。

题目

生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。

相似考题

1.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处理不正确的是( )。A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费—应交增值税(进项税额转出)”B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本C．按规定计算的当期免抵退税额应贷记“应交税费—应交增值税(出口退税)”D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

2.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“兔、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元：应退税额为10000元。其中正确的会计处理为（ ）。A．借：应收补贴款-------增值税10000贷：应交税金-------应交增值税（出口退税）10000B．借：应收补贴款------增值税10000应交税金------应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）80000贷：应交税金------应交增值税（出口退税）90000C．借：应交税金------未交增值税10000贷：应交税金------应交增值税（转出多交增值税）10000D．借：补贴收入------增值税10000贷：应交税金------应交增值税（出口退税）10000

3.实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口货物时，下列账务处 理不正确的是（ ）。A．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出口货物的成本B．按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应借记“应交税费一应交增值税（进项税额转出）”C．按规定计算的当期免抵退税额，应贷记“应交税费一应交增值税（出口退税）”D．按规定计算的当期应退税额，应借记“其他应收款”

4.某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2006年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为 10000元。其正确的会计处理为( )。A．借：应收补贴款——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000B．借：应收补贴款——增值税 10000 应交税金——应交增值税(出口抵减内销产品应纳税额) 80000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 90000C．借：应交税金——未交增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(转出多交增值税) 10000D．借：补贴收入——增值税 10000 贷：应交税金——应交增值税(出口退税) 10000

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  • 第1题：

    纳税人在办理留抵退税期间发生下列情形的,按照以下规定确定允许退还的增量留抵税额正确的是( )。

    A、因纳税申报、稽查查补和评估调整等原因，造成期末留抵税额发生变化的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额确定允许退还的增量留抵税额。

    B、纳税人在同一申报期既申报免抵退税又申请办理留抵退税的，或者在纳税人申请办理留抵退税时存在尚未经税务机关核准的免抵退税应退税额的，应待税务机关核准免抵退税应退税额后，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，扣减税务机关核准的免抵退税应退税额后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    C、(纳税人既有增值税欠税，又有期末留抵税额的，按最近一期《增值税纳税申报表(一般纳税人适用)》期末留抵税额，抵减增值税欠税后的余额确定允许退还的增量留抵税额。

    D、以上皆正确


    正确答案：D

  • 第2题：

    某生产企业出口货物增值税“免抵退”的会计核算采用按《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》的申报数进行会计处理。2019年3月该企业《生产企业出口货物“免、抵、退”税汇总申报表》有关数据为：当期免抵税额80000元；应退税额为10000元。其中正确的会计处理为(　)。

    A.借：应收出口退税款——增值税10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000
    B.借：应收出口退税款——增值税10000
    　应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）　80000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　90000
    C.借：应交税费——未交增值税　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（转出多交增值税）10000
    D.借：营业外收入——政府补助　10000
    　贷：应交税费——应交增值税（出口退税）　10000

    答案：B
    解析：

  • 第3题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第4题：

    一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）

    • A、当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
    • B、当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额
    • C、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额
    • E、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额

    正确答案:A,D

  • 第5题：

    下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。

    • A、当期免抵税额一定不为0
    • B、当期免抵税额一定大于0
    • C、当期应退税额一定大于当期期末留抵税额
    • D、当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额

    正确答案:D

  • 第6题：

    在“免、抵、退”税申报时计算其“应退税额”和“免抵税额”根据主管征税部门当期审核确认的《增值税纳税申报表》的（）进行计算。

    • A、上期留抵税额
    • B、出口货物销售额
    • C、进项税额
    • D、期末留抵税额

    正确答案:A

  • 第7题：

    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。

    • A、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    正确答案:D

  • 第8题：

    多选题
    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。
    A

    当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期免抵税额＝0


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时（）。
    A

    只有退税

    B

    既有退税又有免抵税额

    C

    只有免抵税


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）
    A

    免抵税额

    B

    免抵退税额

    C

    应收出口退税额

    D

    已退税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    下列关于生产企业确定当期免抵税额的说法正确的是（）。
    A

    当期免抵税额一定不为0

    B

    当期免抵税额一定大于0

    C

    当期应退税额一定大于当期期末留抵税额

    D

    当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额等于当期免抵退税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于当期应退税额和当期免抵税额的计算表述错误的是（）。
    A

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额

    B

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额

    C

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额>当期免抵退税额时，当期应退税额＝当期期末留抵税额


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。

    A:当期免抵退税额+当期应退税额
    B:0
    C:当期免抵退税额
    D:当期应退税额

    答案：B
    解析：
    若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额，则当期免抵退税额=当期免抵税额-当期应退税额=0。

  • 第14题：

    实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（　　）。

    A.应交税费—应交增值税（出口退税）
    B.其他应收款
    C.应交税费—应交增值税（减免税款）
    D.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    答案：D
    解析：
    按照规定计算的当期免抵税额，涉及的会计分录为：
    借：应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    　贷：应交税费—应交增值税（出口退税）

  • 第15题：

    生产企业当期期末留抵税额大于当期“免抵退”税额时（）。

    • A、只有退税
    • B、既有退税又有免抵税额
    • C、只有免抵税

    正确答案:A

  • 第16题：

    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）

    • A、当期
    • B、上期
    • C、下期

    正确答案:B

  • 第17题：

    实行免抵退税办法的生产企业“应交税费——应交增值税—出口抵减内销产品应纳税额”科目反映：（）

    • A、免抵税额
    • B、免抵退税额
    • C、应收出口退税额
    • D、已退税额

    正确答案:A

  • 第18题：

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，下列公式正确的是（）。

    • A、当期应退税额＝当期期末留抵税额
    • B、当期免抵税额＝当期免抵退税额－当期应退税额
    • C、当期应退税额＝当期免抵退税额
    • D、当期免抵税额＝0

    正确答案:A,B

  • 第19题：

    实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，应贷记（）科目。

    • A、应交税费——应交增值税（出口退税）
    • B、应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    • C、应交税费——应交增值税（减免税款）
    • D、应交税费——应交增值税（进项税额转出）

    正确答案:D

  • 第20题：

    多选题
    一般而言，对生产企业免抵退税，下列说法正确的是（）
    A

    当期应纳税额＞0时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

    B

    当期应纳税额＞0时，当期应退税额=当期免抵退税额

    C

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应免抵税额=当期免抵退税额

    D

    当期期末留抵税额＞当期免抵退税额，当期应退税额=当期免抵退税额

    E

    当期期末留抵税额≤当期免抵退税额时，当期应退税额=当期免抵退税额


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    实行“免、抵、退”办法的生产企业委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期免抵税额，应借记的会计科目是（　　）。
    A

    应交税费——应交增值税（出口退税）

    B

    其他应收款

    C

    应交税费——应交增值税（减免税款）

    D

    应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）


    正确答案： A
    解析：
    实行“免、抵、退”办法的生产企业自营或委托外贸企业代理出口自产货物时，按规定计算的当期出口货物免抵退税不得免征和抵扣税额，计入出货物成本，借记“主营业务成本”科目，贷记“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目；按规定计算的当期免抵税额，借记“应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

  • 第22题：

    单选题
    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）
    A

    当期

    B

    上期

    C

    下期


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    判断题
    生产企业增值税纳税申报表反映有应交增值税的，当期计算的免抵税额应等于免抵退税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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