对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为（）个月。A、3B、6C、12D、24

题目

对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为（）个月。

  • A、3
  • B、6
  • C、12
  • D、24
相似考题

1.外贸企业自营出口应退消费税的计算公式有()。A、应退消费税=出口货物工厂销售价格(不含增值税)×税率B、应退消费税=出口货物工厂销售价格(含增值税)×税率C、应退税额=生产数量×单位税额D、应退税额=出口数量×单位税额

2.若出口发票不能如实反映离岸价，企业应按实际离岸价申报“免、抵、退”税，若当期期末留抵税额大于当期免抵退税额时，当期免抵税额为()。A:当期免抵退税额+当期应退税额 B:0 C:当期免抵退税额 D:当期应退税额

3.(2014年)增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应借记( )。A.应收出口退税款 B.应交税费—应交增值税（出口退税） C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额） D.银行存款

4.该企业当期出口应退税额（ ）元A．5350B．5360C．5370D．5600

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  • 第1题：

    关于生产企业出口货物免、抵、退税计算的相关规定，下列选项中表述正确的有（　）。

    A.当期应退税额、免抵税额的计算，需先计算当期期末留抵税额，通过当期免抵退税额与当期期末留抵税额比较大小，确定当期应退税额及计算免抵税额
    B.免、抵、退税的计税依据是出口货物离岸价
    C.有进料加工复出口业务的出口企业在计算免抵退税额时，先要计算免抵退税不得免征和抵扣税额抵减额、免抵退税不得免征和抵扣税额
    D.在征、退税率不一致的情况下，需要计算免抵退税不得免征和抵扣税额，并将其从当期进项税额中转出进成本

    答案：A,B,C,D
    解析：
    本题的四个选项都是正确的。

  • 第2题：

    增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（ ）。

    A.其他应收款——应收出口退税款
    B.应交税费——应交增值税（出口退税）
    C.应交税费——应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    D.银行存款

    答案：A
    解析：
    在增值税出口退税处理上，计算应退税时借记“其他应收款——应收出口退税款”科目，贷记“应交税费——应交增值税（出口退税）”科目。

    【知识点】 其他

  • 第3题：

    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）

    • A、当期
    • B、上期
    • C、下期

    正确答案:B

  • 第4题：

    外贸企业收购应税消费品出口的，可能的应退消费税计算公式为（）

    • A、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率
    • B、应退税款=出口数量×单位税额
    • C、应退税款=购进应税消费品的进货金额×消费税税率+出口数量×单位税额
    • D、应退税款=出口销售额×外汇人民币牌价×消费税税率+出口数量×单位税额

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    目前，对于进料加工生产企业的免抵退税计算公式正确的是（）

    • A、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率
    • B、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额
    • C、当期应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期应退税额
    • D、应免抵退税额=当期出口货物离岸价×外汇人民币牌价×出口货物退税率—当期免抵退税抵减额-当期免抵税额

    正确答案:B

  • 第6题：

    在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。

    • A、不计算应退税额
    • B、按照进货数量计算应退税额
    • C、按照出口数量计算应退税额
    • D、按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额

    正确答案:D

  • 第7题：

    问答题
    退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？

    正确答案： 可在退税审核期期满后的当月办理。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    外贸企业自营出口应退消费税的计算公式是（）
    A

    应退消费税=出口货物工厂销售价格（不含增值税）×税率

    B

    应退消费税=出口货物工厂销售价格（含增值税）×税率

    C

    应退税额=生产数量×单位税额

    D

    应退税额=出口数量×单位税额


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。
    A

    对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出

    B

    进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    C

    来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出

    D

    一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额

    E

    企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）


    正确答案： E,D
    解析： 选项B，进料加工业务耗用材料的进项税额可以与其他进项税额一并参加免抵退税的计算，不作进项税额转出。

  • 第10题：

    单选题
    在单票对应法下，对于外贸企业一次申报的同关联号的同一商品代码下进货数量与出口数量不一致的，则审核系统（）。
    A

    不计算应退税额

    B

    按照进货数量计算应退税额

    C

    按照出口数量计算应退税额

    D

    按照进货数量与出口数量之小者计算应退税额


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    增值税出口退税业务中，企业确认应退税额应借记（    ）。（2014年）
    A

    应收出口退税款

    B

    应交税费一应交增值税（出口退税）

    C

    应交税费一应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）

    D

    银行存款


    正确答案： B
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。
    A

    6个月

    B

    12个月

    C

    一个会计年度

    D

    3个月


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    增值税出口退税业务中，企业确认的应退税额应贷记（　　）。

    A.应收出口退税款
    B.应交税费—应交增值税（出口退税）
    C.应交税费—应交增值税（出口抵减内销产品应纳税额）
    D.银行存款

    答案：B
    解析：
    “出口退税”专栏，记录一般纳税人出口货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产按规定退回的增值税额。

  • 第14题：

    对退税审核期为12个月的小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。


    正确答案:正确

  • 第15题：

    退税审核期为12个月的新发生出口业务的企业申报的已审核通过的应退税额可在什么时候给予一次性办理？


    正确答案: 可在退税审核期期满后的当月办理。

  • 第16题：

    小型出口企业发生的应退税额，退税审核期为（）。

    • A、一个月
    • B、六个月
    • C、十二个月
    • D、十三个月

    正确答案:C

  • 第17题：

    新发生出口业务的生产企业自首笔出口业务起（）内计算的应退税额暂不予退税。

    • A、6个月
    • B、12个月
    • C、一个会计年度
    • D、3个月

    正确答案:B

  • 第18题：

    税务师对生产企业出口业务退（免）税申报进行审核时，认为正确的业务有（）。

    • A、对于一般贸易出口，应当将外销收入与征退税率差的乘积作为不得免征和抵扣税额，作为进项税额转出
    • B、进料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
    • C、来料加工耗用国内材料的进项税额应当予以转出
    • D、一般贸易出口和进料加工复出口业务中，有耗用免税材料的，应当计算不得免征与抵扣税额的抵减额
    • E、企业根据当期应退税额，借记其他应收款，贷记应交税费应交增值税（出口退税）

    正确答案:A,C,D,E

  • 第19题：

    多选题
    生产企业出口应纳增值税货物“免.抵.退”税额中的“免.抵”税额计算的正确公式有（）
    A

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价*外汇人民币牌价×退税率-当期应退税额

    B

    以一般贸易生产出口产品，当期免.抵税额=出口货物离岸价×外汇人民币牌价×退税率

    C

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵税额=（出口货物离岸价×外汇人民币牌价-海关核销免税进口料件组成的计税价格）×退税率-当期应退税额

    D

    以进料加工方式出口货物的，当期免.抵总额=上期留抵税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    对小型出口企业和新发生出口业务的企业发生的应退税额，退税审核期为（）个月。
    A

    3

    B

    6

    C

    12

    D

    24


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    判断题
    对退税审核期为12个月的小型出口企业，在审核期期间出口的货物，应按统一的按月计算免抵退税的办法分别计算免抵税额和应退税额。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    单选题
    小型出口企业发生的应退税额，退税审核期为（）。
    A

    一个月

    B

    六个月

    C

    十二个月

    D

    十三个月


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    《增值税纳税申报表》中“免抵退货物已退税额”栏次按照经主管退税部门审核确认的（）《生产企业出口货物免、抵、退税申报汇总表》中的“应退税额”（当期数）填报；）
    A

    当期

    B

    上期

    C

    下期


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

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