不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票B、已办理过退税的进项专用发票C、未取得增值税专用发票D、已经抵扣的进项专用发票

题目

不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。

  • A、未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票
  • B、已办理过退税的进项专用发票
  • C、未取得增值税专用发票
  • D、已经抵扣的进项专用发票
相似考题

1.下列表述符合现行增值税规定的有( )。A．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税B．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣C．外贸企业出口货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税D．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣E．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理

2.增值税一般纳税人购进货物或者应税劳务，用于抵扣进项税额的增值税专用发票应经税务机关认证，认证相符准予抵扣进项税额。()

3.增值税一般纳税人申请抵扣防伪税控系统开具的增值税专用发票，必须自该专用发票( )之日起90日内到税务机关认证，否则不予抵扣进项税额。A．购买B．取得C．收到D．开具

4.增值税专用发票经认证，不得作为增值税进项税额抵扣凭证的情形是( )。A．重复认证B．无法认证C．密文有误D．认证不符

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  • 第1题：

    下列表述符合现行增值税规定的有（ ）。

    A．税法规定，对纳税人因销项税额小于进项税额而产生期末留抵税额的，应以期末留抵税额抵减增值税欠税

    B．增值税一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，已经通过防伪税控系统认证后，还需经购货单位主管税务机关审核批准后才可抵扣

    C．外贸企业出15货物，未在规定期限内办理增值税专用发票认证，不予抵扣进项税

    D．增值税一般纳税人在期货交易所通过期货交易购进货物，取得的合法增值税专用发票允许抵扣

    E．纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并一律按偷税处理


    正确答案：ABCD
    一般纳税人丢失防伪税控系统开具的增值税专用发票，如果该发票丢失前已通过防伪税控认证系统的认证，购货单位可凭销货单位出具的丢失发票的存根联复印件及销货方所在地主管税务机关出具的“增值税一般纳税人丢失防伪税控开具增值税专用发票已抄报税证明单”，经购货单位主管税务机关审核批准后，作为增值税进项税额抵扣的合法凭证抵扣进项税额，所以选项B的陈述是正确的；外贸企业出口货物，未在规定认证期内办理认证手续的增值税专用改革，不得抵扣进项税或退税，所以选项C的陈述正确；纳税人取得虚开的增值税专用发票，不得作为增值税合法抵扣凭证抵扣进项税额，并根据具体情形进行处理而不是一律按偷税处理，所以选项E的陈述不正确。

  • 第2题：

    增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的30日内按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。 （ ）


    正确答案：×
    增值税一般纳税人认证通过的防伪税控系统开具的增值税专用发票，应在认证通过的当月按照增值税有关规定核算当期进项税额并申报抵扣，否则不予抵扣进项税额。

  • 第3题：

    （2016年）下列关于对购货方善意取得虚开增值税专用发票处理的说法中正确的有（? ??）。

    A.善意取得的虚开增值税专用发票可以作为进项税额抵扣凭证
    B.不允许重新取得合法有效的专用发票抵扣进项税额
    C.已抵扣的进项税或者取得的出口退税，应当依法追缴
    D.因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金
    E.不以偷税或者骗取出口退税论处

    答案：C,D,E
    解析：
    善意取得虚开专用发票，对购货方应做如下处理：
    （1）不以偷税或者骗取出口退税论处；
    （2）取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税；已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴；
    （3）如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款；如不能重新取得合法、有效的专用发票，不准其抵扣进项税款或追缴其已抵扣的进项税款；
    （4）因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。

  • 第4题：

    针对善意取得虚开增值税专用发票，对购货方的处理正确的有(　)。

    A、不以偷税或者骗取出口退税论处
    B、取得的虚开专用发票应按有关法规不予抵扣进项税款或者不予出口、退税
    C、已经抵扣的进项税款或者取得的出口退税，应依法追缴
    D、因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，仍需加收滞纳金
    E、如能重新取得合法、有效的专用发票，准许其抵扣进项税款

    答案：A,B,C,E
    解析：
    选项D，因善意取得虚开专用发票被依法追缴其已抵扣税款的，不再加收滞纳金。

  • 第5题：

    下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是（）。

    • A、应在开具之日起180日内办理认证
    • B、因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的，可申请税务机关延期认证延期抵扣
    • C、在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • D、对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证

    正确答案:B

  • 第6题：

    下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）

    • A、无法认证
    • B、专用发票代码、号码认证不符
    • C、纳税人识别号认证不符
    • D、列为失控专用发票

    正确答案:A,B,C,D

  • 第7题：

    增值税专用发票经认证，有下列情形之一的，暂不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关应扣留原件，查明原因，分别情况进行处理（）

    • A、重复认证
    • B、密文有误
    • C、无法认证
    • D、列为失控专用发票

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（）

    • A、无法认证
    • B、纳税人识别号认证不符
    • C、专用发票代码、号码认证不符
    • D、密文有误
    • E、列为失控专用发票

    正确答案:A,B

  • 第9题：

    多选题
    外贸企业办理出口视同内销货物进项税额抵扣证明时需提供的资料包括（）
    A

    《增值税专用发票》抵扣联原件

    B

    出口货物报关单（出口退税专用联原件）

    C

    申请人主管税务机关出具的增值税专用发票未抵扣调查报告

    D

    其他规定附送的资料


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    多选题
    不得申请开具《外贸企业出口视同内销征税货物进项税额抵扣证明》的情形有（）。
    A

    未在规定的认证期限内办理认证手续的增值税专用发票

    B

    已办理过退税的进项专用发票

    C

    未取得增值税专用发票

    D

    已经抵扣的进项专用发票


    正确答案： A,B,C,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    根据国税函[2010]162号《关于外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联出口退税有关问题的通知》，对外贸企业丢失增值税专用发票抵扣联办理出口退税的处理办法如下：（）
    A

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，可凭增值税专用发票记账联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    B

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票发票联和抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票记账联复印件及销售方所在地主管税务机关出具的《丢失增值税专用发票已报税证明单》，经购买方主管税务机关审核同意后，向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    C

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，在增值税专用发票认证相符后，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税。

    D

    外贸企业丢失已开具增值税专用发票抵扣联的，可凭增值税专用发票发票联复印件向主管出口退税的税务机关申报出口退税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    购入的50台电冰箱下列处理正确的是（　　）。
    A

    电器公司不应给商场开具增值税专用发票

    B

    电器公司可以给商场开具增值税专用发票

    C

    既然商场取得了专用发票，进项税额当月可以认证并抵扣

    D

    虽然商场取得了专用发票，其进项税额当月也不能抵扣


    正确答案： B,C
    解析：
    B项，一般纳税人发生应税销售行为，应向购买方开具专用发票。C项，增值税一般纳税人当期应纳增值税额采用购进扣除法计算，从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额可以在当期抵扣。

  • 第13题：

    纳税人取得防伪税控系统开具的专用发票,按照进项税额抵扣时限规定,纳税人必须自该专用发票开具之日起__________________日内到税务机关认证,并在认证通过的当月核算当期进项税额申报抵扣,否则不予抵扣进项税额。

    A．30

    B．60

    C．90

    D．120


    正确答案：C

  • 第14题：

    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（ ）。

    A．无法认证

    B．纳税人识别号认证不符

    C．专用发票代码、号码认证不符

    D．密文有误

    E．列为失控专用发票


    正确答案：ABC
    ［答案］：A, B, C
    ［解析］：
    经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件：①无法认证；②纳税人识别号认证不符；③专用发票代码、号码认证不符。

  • 第15题：

    下列关于发票的各项规定，表述正确的有(　)。

    A、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的抵扣联，如果丢失前未认证的，可使用增值税专用发票的发票联认证，增值税专用发票的发票联复印件留存备查。
    B、增值税一般纳税人丢失已开具增值税专用发票的发票联，可将增值税专用发票的抵扣联作为记账凭证，增值税专用发票的抵扣联复印件留存备査
    C、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税
    D、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经申报抵扣的，暂先不作进项税转出
    E、增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，已经办理出口退税的，需要按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额补交税款

    答案：A,B,C
    解析：
    增值税一般纳税人取得异常增值税扣税凭证，尚未申报抵扣或申报出口退税的，暂不允许抵扣或办理退税；已经申报抵扣的，一律先作进项税额转出；已经办理出口退税的，税务机关可按照异常增值税扣税凭证所涉及的退税额对该企业其他已审核通过的应退税款暂缓办理出口退税，无其他应退税款或应退税款小于涉及退税额的，可由出口企业提供差额部分的担保。经核实，符合现行增值税进项税额抵扣或出口退税相关规定的，企业可继续申报抵扣，或解除担保并继续办理出口退税。

  • 第16题：

    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有( )。

    A、无法认证
    B、纳税人识别号认证不符
    C、专用发票代码、号码认证不符
    D、密文有误
    E、列为失控专用发票

    答案：A,B,C
    解析：
    经认证，有下列情形之一的，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证，税务机关退还原件，购买方可要求销售方重新开具专用发票：(1)无法认证，是指专用发票所列密文或者明文不能辨认，无法产生认证结果。(2)纳税人识别号认证不符，是指专用发票所列购买方纳税人识别号有误。(3)专用发票代码、号码认证不符，是指专用发票所列密文解译后与明文的代码或者号码不一致。密文有误和列为失控专用发票的，是暂不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关扣留原件的情形。

  • 第17题：

    外贸企业办理出口视同内销货物进项税额抵扣证明时需提供的资料包括（）

    • A、《增值税专用发票》抵扣联原件
    • B、出口货物报关单（出口退税专用联原件）
    • C、申请人主管税务机关出具的增值税专用发票未抵扣调查报告
    • D、其他规定附送的资料

    正确答案:A,B,C,D

  • 第18题：

    以下关于增值税专用发票的抵扣的规定正确的是（）。

    • A、应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • B、应在增值税专用发票开具之日起90日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • C、应在增值税专用发票开具之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的当月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额
    • D、应在增值税专用发票收到之日起180日内到税务机关办理认证，并在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第19题：

    增值税一般纳税人取得的增值税专用发票未在规定期限内到税务机关办理认证或者申报抵扣的，不得作为合法的增值税扣税凭证，不得计算进项税额抵扣。


    正确答案:正确

  • 第20题：

    对于购货方善意取得虚开的增值税专用发票的处理，下列表述正确的有（）。

    • A、不以偷税或者骗取出口退税论处
    • B、取得的虚开的增值税专用发票可以抵扣进项税款
    • C、取得的虚开的增值税专用发票可予以出口退税
    • D、如能重新取得合法、有效的增值税专用发票，准予其抵扣进项税额
    • E、因善意取得虚开增值税专用发票被依法追缴其已经抵扣的进项税额的，不再加收滞纳金

    正确答案:A,D,E

  • 第21题：

    单选题
    下面关于一般纳税人取得增值税专用发票后认证、抵扣有关事项的说法不符合税法规定的是（）。
    A

    应在开具之日起180日内办理认证

    B

    因项目部发票传递不及时未在规定期限内办理认证的，可申请税务机关延期认证延期抵扣

    C

    在认证通过的次月申报期内，向主管税务机关申报抵扣进项税额

    D

    对纳税信用A级增值税一般纳税人取消增值税专用发票扫描认证


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    在增值税专用发票认证时，不得作为增值税进项税额抵扣凭证、税务机关退还原件的情形有（　　）。
    A

    无法认证

    B

    密文有误

    C

    专用发票代码、号码认证不符

    D

    纳税人识别号认证不符


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列哪些情形的增值税专用发票，不得作为增值税进项税额的抵扣凭证（）
    A

    无法认证

    B

    专用发票代码、号码认证不符

    C

    纳税人识别号认证不符

    D

    列为失控专用发票


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

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