某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（）A、免税不退税B、计提申报销项税额280.84万元C、计提申报销项税额240.03万元D、按照17%申报办理退税

题目

某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（）

  • A、免税不退税
  • B、计提申报销项税额280.84万元
  • C、计提申报销项税额240.03万元
  • D、按照17%申报办理退税
相似考题

1.出口退税审核系统操作人员在读入生产企业明细申报数据时,应注意以下哪几点?()A.企业申报的退税率；商品代码版本与审核系统是否相符B.出口日期超过申报期限C.企业申报表数据的准确性D.海关报关单出口日期超过申报期限

2.外贸企业自货物报关出口之日起60日内未向主管税务机关退税部门申报出口退税的货物，逾期除特殊情况外，应进行纳税申报并计提销项税额。（ ）

3.某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务；采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，则该公司2月份的缴纳税款情况应为（ ）。A：退税40万元 B：交税130万元 C：退税110万元 D：退税130万元 E：交税110万元

4.某商贸企业某月份组织收购货物一批，取得的增值税专用发票上注明的货款金额与增值税税额分别为100万元与17万元，当月委托某外贸企业以出口离岸价为120万元出口， 如果该出国货物适用的出口退税率为13%，那么，出口退税额为（ ）万元。A．17B．13C．15.6D．0

参考答案和解析
正确答案:C
更多“某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（）A、免税不退税B、计提申报销项税额280.84万元C、计提申报销项税额240.03万元D、按照17%申报办理退税”相关问题

  • 第1题：

    某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2016年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况（）。

    A.退税40万元
    B.交税130万元
    C.退税110万元
    D.退税130万元


    答案：C
    解析：
    (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280(万元)。①国内采购货物进项税300(万元)；
    ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40(万元)。
    ③期初留抵20万元。
    (2)当期销项税额=1000×17％=170(万元)；
    (3)当期应纳税额=170-280=-110(万元)；
    (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130(万元)。
    110<130，故应退税110，免抵20万元。
    本题若当期应纳税额计算出来为=150万元，则当期退税130万元。

  • 第2题：

    纳税人在采集申报数据时，申报系统不能更改的项目有（）

    • A、出口商品单位
    • B、出口商品名称
    • C、出口商数量
    • D、退税率

    正确答案:A,B,D

  • 第3题：

    深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。


    正确答案: （1）当期不得免征和抵扣额=600000×（17%－13%）=24000（元）
    （2）当期应纳税额=85000－（170000－24000）－87000=－148000（元）
    （3）当期期末留抵税额=148000（元）

  • 第4题：

    某有出口经营权的生产企业（增值税一般纳税人，适用税率17%），2015年3月出口自产货物取得销售收入100万美元（FOB价），出口退税税率为9%，汇率为1：6.25，上期留抵税额为53万元，计算2015年3月的免抵税额为（）万元 

    • A、50
    • B、3.25
    • C、56.25
    • D、3

    正确答案:B

  • 第5题：

    在出口货物报关单上的申报日期和出口日期期间，若海关调整商品代码，导致出口货物报关单上的商品代码与调整后的商品代码不一致的，出口企业或其他单位应按照出口货物报关单上列明的商品代码申报退（免）税，并同时报送（）及电子数据。

    • A、海关出口商品代码、名称、退税率调整对应表
    • B、出口货物离岸价差异原因说明表
    • C、进料加工企业计划分配率备案表
    • D、生产企业进料加工业务免抵退税核销申报表

    正确答案:A

  • 第6题：

    原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至（）。

    • A、16%
    • B、15%
    • C、14%
    • D、13%

    正确答案:A

  • 第7题：

    某生产型出口企业，2018年1月在海关办理进料加工贸易手册，备案进口材料1000万元，出口额2000万元。2018年1月料件报关进口，1月实现出口500万元，取得国内进项税额100万元。1月份内销销售收入为0，征税率17%，退税率13%。则该企业如采用实耗法计算，1月份应退税额为（）万元。

    • A、90
    • B、30
    • C、32.5
    • D、0

    正确答案:C

  • 第8题：

    在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。

    • A、0元
    • B、300元
    • C、260元
    • D、263.9元

    正确答案:C

  • 第9题：

    单选题
    在联华贸易公司2012年1月的退税申报资料中，关联号0001下，某商品的进货数量为1000千克，计税金额为2000元，出货数量为1100千克，离岸价格为250美元，汇率8.12元/美元，适用征税率17%，退税率13%，该关联号下该商品的应退税额应为（）。
    A

    0元

    B

    300元

    C

    260元

    D

    263.9元


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    问答题
    某生产企业为一般纳税人（属于出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。该企业2014年开始开展进料加工业务，年度已核销手册的加权平均实际分配率为60%。2015年又在海关取得了加工贸易进料手册B06094151111，其计划进口为100万美元，计划出口为200万美元。2月发生两笔进料加工业务：一笔为60万元（FOB），3月份单证收齐且信息齐全，4月份收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证；另一笔为150万元（FOB），3月份单证收齐但出口货物报关单信息不齐也未收汇，4月份出口货物报关单信息收齐；4月份发生一笔进料加工业务，出口额为80万元（FOB），当月单证收齐但出口货物报关单信息不齐，当月收到国外货款在银行办理了收汇手续取得了收汇凭证；以上三笔出口货物会计在当期均按照会计规定做了外销收入。在3、4、5月的增值税纳税申报期内该企业均申报了增值税纳税和免抵退税。出口货物退税率为13%，征税率为17%。已知该企业2月份进项税额170000元，销项税额85000元，结转上月留抵税额87000元。该企业3月份进项税额170000元，销项税额85000元。该企业4月份进项税额170000元，销项税额85000元。 请问该企业在几月份增值税纳税申报期内申报的免抵退税大于0。

    正确答案： 该企业2-4月份共发生三笔进料加工业务：
    第一笔60万元业务：企业在4月份实现单证收齐且信息收齐并收汇，因此该笔出口货物可以进行免抵退税申报和参与计算免抵退税额；
    第二笔150万元业务：企业在4月份仅实现单证收齐和信息收齐，没有收汇，不能参与2、3、4月份计算免抵退税。根据总局2013年30号公告规定，属于出口收汇重点监管企业必须在退税申报期内收汇，并提供收汇凭证才能申报和参与计算免抵退税；
    第三笔80万元业务：企业在4月份仅实现单证收齐和外汇收齐，但出口货物报关单信息不齐，不能参与2、3、4月份计算免抵退税。根据总局2013年61号公告规定，出口企业在主管税务机关确认申报凭证的内容与对应的管理部门电子信息无误后，方可提供规定的申报退（免）税凭证、资料及正式申报电子数据，向主管税务机关进行正式申报。
    通过以上分析可以看出，该企业只有在5月份增值税纳税申报期内申报的免抵退税大于0。
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。
    A

    出口进货金额

    B

    退税率

    C

    申报增值税退税额

    D

    申报消费税退税额


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    问答题
    深圳市某生产企业为一般纳税人（非出口收汇重点监管企业），取得了进出口经营权与出口退（免）税认定资格，符合出口退（免）税的各类条件。2014年3月发生进项税额170000元，销项税额85000元，上月结转留抵税额87000元。当月报关出口两笔货物，一笔折合人民币价格60万元（FOB）单证收齐且信息齐全，另一笔为150万元（FOB）单证收齐但出口货物报关单信息不齐。以上两笔出口货物在当期按照会计规定做了外销收入。在4月份增值税纳税申报期内该企业进行了增值税纳税与免抵退税申报，并在当年的12月收到了两笔出口货物的货款，通过银行办理了收汇手续。已知出口货物退税率为13%，征税率为17%。 请计算当期免抵退税额。

    正确答案： （1）当期不得免征和抵扣额=600000×（17%－13%）=24000（元）
    （2）当期应纳税额=85000－（170000－24000）－87000=－148000（元）
    （3）当期期末留抵税额=148000（元）
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    某生产型企业，出口增值税率征税率为17％，退税率为13％，其2012年2月份发生以下业务：采购货物增值税进项税额300万元，国内销售货物1000万元，增值税率17％，出口货物1000万元，退税率13％，月初留抵税20万元，问该公司2月份缴纳税款情况?（　　）

    A.退税40万元
    B.交税130万元
    C.退税110万元
    D.退税130万元E.交税110万元

    答案：C
    解析：
    (1)当期允许抵扣的进行税额=300+20-40=280
    ①国内采购货物进项税300
    ②出口当期不得免征、抵扣：1000×(17％-13％)=40
    ⑨期初留抵20
    (2)当期销项税额=1000×17％=170
    (3)当期应纳税额=170-280=-110
    (4)当期出口免抵税额=1000×13％=130
    110<130，故应退税110，免抵20
    本题若当期应纳税额计算出来为-150，则当期退税130

  • 第14题：

    某自营出口生产企业（增值税一般纳税人），出口货物的征税税率为17%，退税率为15%。2014年3月发生下列业务： （1）外购原材料一批，取得增值税专用发票注明的价款500万元，外购货物准予抵扣进项税款85万元，货已入库。 （2）2013年10月因从事进料加工复出口贸易，已向税务机关申报办理了《进料加工企业计划分配率备案表》，申报计划进口总值300万美元，计划出口总值1000万美元。 （3）当月内销货物销售额100万元，货款117万元。 （4）当月以一般贸易方式自营出口800万元，以进料加工复出口贸易方式出口200万元。上述纸质单证均已收齐，除进料加工复出口贸易方式出口外，其他相关信息不齐全。 （5）当月收齐2013年单证不齐、信息不齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元。 （6）该企业上期期末留抵税额为0，且尚未办理进料加工年度核销。 请计算企业当期免抵退税额。


    正确答案: 当期免抵退税额=（当期出口货物人民币离岸价－当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额）×出口货物退税率=[（200＋650＋300）－（200＋300）×30%]×15%=150（万元）
    计算免抵退税额的当期出口货物人民币离岸价既包括本期单证齐全、信息齐全的出口销售额200万元，又包括前期单证不齐、信息不齐但本期已收齐申报的一般贸易出口销售650万元，进料加工出口销售额300万元，即期出口货物人民币离岸价=200＋650＋300=1150（万元）；且当期进料加工出口货物耗用的保税进口料件金额=（200+300）×30%=150（万元）

  • 第15题：

    某生产性企业2014年2月出口货物离岸价100万美元（单证齐全并且信息齐全的销售额为50万美元），出口当月月初汇率中间价100美元=600元人民币，企业的出口货物退税率13%，当月期末留抵税额2万元，企业退税额为（）万元。

    • A、13
    • B、78
    • C、2
    • D、39

    正确答案:C

  • 第16题：

    外贸企业出口退税出口明细申报表中，由系统自动计算的项目包括（）。

    • A、出口进货金额
    • B、退税率
    • C、申报增值税退税额
    • D、申报消费税退税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第17题：

    以下关于出口退税率描述正确的是（）。

    • A、电器及电子产品出口退税率为17%
    • B、玩具及运动用品出口退税率为15%
    • C、农业产品出口退税率为5%
    • D、旅行用品及箱包出口退税率为13%
    • E、机械及设备出口退税率为15％

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    原适用17%税率且出口退税率为17%的出口货物，出口退税率调整至15%。


    正确答案:错误

  • 第19题：

    某生产企业具有自营出口经营权，本期出口货物的离岸价格500万元人民币，增值税的征税率为17%，退税率为13%，本期计算增值税出口退税的免抵退税不得免征和抵扣税额应是（）

    • A、85万元
    • B、65万元
    • C、20万元
    • D、150万元

    正确答案:C

  • 第20题：

    出口退税审核系统操作人员在读入生产企业明细申报数据时，应注意以下哪几点？（）

    • A、企业申报的退税率；商品代码版本与审核系统是否相符
    • B、出口日期超过申报期限
    • C、企业申报表数据的准确性
    • D、海关报关单出口日期超过申报期限

    正确答案:A,B,D

  • 第21题：

    单选题
    某纸业有限公司出口的纸张在商品代码库中的征税率17%、退税率0，出口额为200万美元（FOB价，汇率8.26元/美元），对这些出口销售收入应（）
    A

    免税不退税

    B

    计提申报销项税额280.84万元

    C

    计提申报销项税额240.03万元

    D

    按照17%申报办理退税


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    以下关于出口退税率描述正确的是（）。
    A

    电器及电子产品出口退税率为17%

    B

    玩具及运动用品出口退税率为15%

    C

    农业产品出口退税率为5%

    D

    旅行用品及箱包出口退税率为13%

    E

    机械及设备出口退税率为15％


    正确答案： E,C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    纳税人在采集申报数据时，申报系统不能更改的项目有（）
    A

    出口商品单位

    B

    出口商品名称

    C

    出口商数量

    D

    退税率


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

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