满洲里某国际运输有限公司，主要从事陆路运输，具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”，符合应税服务零税率实行免抵退税办法的规定。2015年1月份，该公司取得国际运输收入4000000元，国内运输收入8000000元，以上均在当月计入销售收入。当月该公司购进大型运输车10辆，总价7000000元，进项税额1190000元，上期留抵税额为0，请计算当期免抵税额。
题目
满洲里某国际运输有限公司，主要从事陆路运输，具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”，符合应税服务零税率实行免抵退税办法的规定。2015年1月份，该公司取得国际运输收入4000000元，国内运输收入8000000元，以上均在当月计入销售收入。当月该公司购进大型运输车10辆，总价7000000元，进项税额1190000元，上期留抵税额为0，请计算当期免抵税额。
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第1题：
某国际运输企业 ， 已登记为一般纳税人 ， 该企业实行 “ 免、抵、退 ” 税管理办法。该企业 2019 年 4 月承接了 6 个国际运输业务，取得收入 100 万元人民币。该企业进行增值税纳税申报时，期末留抵税额为 25 万元人民币。计算该企业当月的退税额。答案：解析：（ 1） 当期零税率应税服务 “ 免抵退 ” 税额 =100 × 9%=9（ 万元 ）
当期期末留抵税额 25 万元 ＞ 当期 “ 免抵退 ” 税额 9 万元。
（ 2 ）当期应退税额 = 当期“免抵退”税额 =9 （万元）
退税申报后，结转下期抵扣的税额为 16 （ 25-9 ）万元。 -
第2题：
某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运输经营资质，2020年3月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入748万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。A.货物保管收入的销项税额2.28万元
B.装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C.国际运输收入的销项税额35.2万元
D.国内运输收入的销项税额61.76万元答案：A,D解析：货物保管服务、装卸搬运服务属于物流辅助服务，税率为6%；国际运输服务，适用增值税零税率；国内运输服务属于交通运输服务，税率为9%。
货物保管收入的销项税额＝40.28÷（1＋6%）×6%＝2.28（万元）
装卸搬运收入的销项税额＝97.52÷（1＋6%）×6%＝5.52（万元）
国际运输收入的销项税额＝0
国内运输收入的销项税额＝748÷（1＋9%）×9%＝61.76（万元） -
第3题：
省级国际道路运输管理机构发放的国际汽车运输行车许可证有（）。
- A、A种
- B、B种
- C、C种
- D、特别行车许可证
正确答案:A,B,C,D -
第4题：
口岸国际道路运输管理机构的国际道路运输管理职责有（）。
- A、查验国际道路运输行车许可证、运输单证、标志
- B、监督检查国际道路运输的经营活动
- C、协调出入口岸运输车辆的通关事宜
- D、负责有关统计工作
正确答案:A,B,C,D -
第5题：
深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。
- A、不得免税
- B、零税率
- C、免税
- D、减税
正确答案:B -
第6题：
从事国际道路货物运输经营应该具备哪些条件？（）
- A、在国内从事道路运输经营满2年，且未发生重大以上道路交通责任事故
- B、在国内从事道路运输经营满3年，且未发生重大以上道路交通责任事故
- C、取得国内道路运输经营许可证的企业法人
- D、获得公安交管部门出具的2年内无重大以上道路交通责任事故记
正确答案:B,C -
第7题：
国际道路运输单证和标志包括（）。
- A、国际汽车运输行车许可证
- B、国际道路运输国籍识别标志
- C、国际道路旅客运输行车路单
- D、国际道路货物运单
- E、国际道路旅客运输线路标志牌
正确答案:A,B,C,D,E -
第8题：
口岸国际道路运输管理机构负责查验国际道路运输行车许可证、运输单证、标志。（）
正确答案:正确 -
第9题：
从事国际道路货物运输经营的，其“经营范围”按照省级道路运输管理机构行政许可决定的内容，分别填写（）。
- A、国际道路普通货物运输
- B、国际道路货物专用运输
- C、国际道路大型物件运输
- D、国际道路危险货物运输
- E、非经营性国际道路货物运输
正确答案:A,B,C,D -
第10题：
问答题满洲里某国际运输有限公司，主要从事陆路运输，具有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应当包括“国际运输”，符合应税服务零税率实行免抵退税办法的规定。2015年1月份，该公司取得国际运输收入4000000元，国内运输收入8000000元，以上均在当月计入销售收入。当月该公司购进大型运输车10辆，总价7000000元，进项税额1190000元，上期留抵税额为0，请计算当期免抵税额。正确答案： 1.当期国际运输收入免抵退税额=4000000×11%=440000（元）
2.当期应纳税额=8000000×11%－1190000=－310000（元）
当期期末留抵税=310000（元）
3.当期期末留抵税310000元＜当期免抵退税额440000元
当期应退税额=当期期末留抵税=310000（元）
当期免抵税额=当期免抵退税额－当期应退税额=440000－310000=130000（元）解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。A银行开户许可证。
B从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》。
C从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”。
D从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”。
E从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》。
正确答案： C,A解析： 暂无解析 -
第12题：
单选题深圳B公司提供的往返香港的食品交通运输服务，假定该企业拥有《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，则该企业可以享受（）税收优惠。A不得免税
B零税率
C免税
D减税
正确答案： B解析： 暂无解析 -
第13题：
境内某大型运输公司为增值税一般纳税人，该公司实行“免、抵、退”税管理办法。该公司2018年5月实际发生如下业务：（1）当月承接了5个国际运输业务，取得收入50万元人民币；（2）增值税纳税申报时，期末留抵税额为12万元人民币，则该公司当期的留抵税额为（ ）万元。（增值税退税率为10％）A、5
B、12
C、7
D、0答案：C解析：当期零税率应税服务免抵退税额＝当期零税率应税服务免抵退税计税依据×外汇人民币折合率×零税率应税服务增值税退税率＝50×10％＝5（万元）
当期期末留抵税额12万元＞当期免抵退税额5万元
当期应退税额＝当期免抵退税额＝5（万元）
退税申报后，结转下期留抵的税额＝12－5＝7（万元） -
第14题：
申请从事国际道路运输经营的申请人，应当凭《道路运输经营许可证》等到（）等部门办理有关运输车辆、人员的出入境手续。
- A、外事
- B、海关
- C、检验检疫
- D、边防检查
正确答案:A,B,C,D -
第15题：
省级道路运输管理机构负责国际道路运输经营行政许可，负责国际汽车运输行车许可证的印制、（）、发放和使用管理。
正确答案:交换 -
第16题：
营业税改增值税纳税人在办理出口退（免）税认定时，应提供以下资料（）。
- A、银行开户许可证
- B、从事水路国际运输的应提供《国际船舶运输经营许可证》
- C、从事航空国际运输的应提供《公共航空运输企业经营许可证》，且其经营范围应包括“国际航空客货邮运输业务”
- D、从事陆路国际运输的应提供《道路运输经营许可证》和《国际汽车运输行车许可证》，且《道路运输经营许可证》的经营范围应包括“国际运输”
- E、从事对外提供研发设计服务的应提供《技术出口合同登记证》
正确答案:A,B,C,D,E -
第17题：
在国际道路货物运输中，车辆抵达边境口岸时应向国际道路运输管理机构递交相关单证，但这些单证不包括（）。
- A、司机的国际驾驶证
- B、国际道路货物运单
- C、国际汽车运输行车许可证
- D、国际道路运输国籍识别标志
正确答案:D -
第18题：
下列类型的《道路运输经营许可证》中，有效期为4年的有（）。
- A、从事道路客、货运输经营的
- B、从事道路运输驾驶员从业资格培训业务的
- C、从事国际道路运输经营业务的
- D、从事三类汽车维修业务的
正确答案:A,B,C -
第19题：
国际道路运输车辆为半挂汽车列车、全挂汽车列车时，应向牵引车、挂车分别发放国际汽车运输行车许可证。（）
正确答案:错误 -
第20题：
口岸国际道路运输管理机构在履行职责过程中，监督检查内容包括（）。
- A、查验国际汽车运输行车许可证
- B、查验国际道路运输车辆的国籍识别标志
- C、查验国际道路旅客（旅游）运输线路标志牌
- D、查验国际道路运输车辆驾驶人员资格
- E、检查货物运输车辆是否按照规定悬挂危险货物运输标志
正确答案:A,B,C,D,E -
第21题：
申请从事国际道路运输经营的，应当具备的条件是（）。
- A、取得国内客、货道路运输经营许可证的企业法人
- B、在国内从事道路运输经营满3年
- C、未发生重大以上道路交通责任事故
正确答案:A,B,C -
第22题：
多选题某船运公司为增值税一般纳税人并具有国际运榆经营资质，2014年7月取得的含税收入包括货物保管收入40.28万元、装卸搬运收入97.52万元、国际运输收入355.2万元、国内运输收入754.8万元。该公司计算的下列增值税销项税额，正确的有（ ）。A货物保管收入的销项税额2.28万元
B装卸搬运收入的销项税额9.66万元
C国际运输收入的销项税额35.2万元
D国内运输收入的销项税额74.8万元
正确答案： B,C解析： -
第23题：
单选题在国际道路货物运输中，车辆抵达边境口岸时应向国际道路运输管理机构递交相关单证，但这些单证不包括（）。A司机的国际驾驶证
B国际道路货物运单
C国际汽车运输行车许可证
D国际道路运输国籍识别标志
正确答案： A解析： 暂无解析