甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。

题目

甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。

相似考题

1.甲公司2008年末“递延所得税负债”科目的贷方余额为90万元(均为固定资产后续计量对所得税的影响)，适用的所得税税率为18%。2009年初适用所得税税率改为25%。2009年末固定资产的账面价值为6000万元，计税基础为5800万元，2009年确认销售商品提供售后服务的预计负债100万元，年末预计负债的账面价值为100万元，计税基础为0。甲公司预计会持续盈利，各年能够获得足够的应纳税所得额；则甲公司2009年末确认递延所得税时应做的会计分录为( )。A．借：递延所得税负债 65 贷：所得税费用 65B．借：递延所得税负债 40 递延所得税资产 25 贷：所得税费用 65C．借：递延所得税负债 24 递延所得税资产 33 贷：所得税费用 57D．借：所得税费用 25 递延所得税资产 25 贷：递延所得税负债 50

2.某企业2011年应交所得税100万元；递延所得税资产年初余额为50万元，年末余额为60万元；递延所得税负债年初余额为80万元，年末余额为60万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，该企业2011年应确认的所得税费用的金额为（ ）万元。A．100B．110C．90D．70

3.甲公司2010年度利润总额为210万元，其中包括本年收到的国债利息收入70万元。该公司适用的所得税税率为25%。该公司当年按税法核定允许在税前扣除的实发工资为200万元；当年的营业外支出中，有20万元为税款滞纳金支出。公司递延所得税负债的年初数为40万元，年末数为50万元。递延所得税资产的年初数为25万元，年末数为35万元。除上述事项外，甲企业无其他纳税调整事项。要求：(1)计算甲公司2010年度应纳税所得额。(2)计算甲公司2010年度应交所得税额。(3)编制甲公司应交所得税的会计分录。(4)计算甲公司2010年度实现的净利润。(5)编制甲公司年末结转所得税费用的会计分录。(答案中的金额单位用万元表示)

4.甲公司2011年度利润总额为1000万元，其中本年度国债利息收入100万元，已计入营业外支出的税收滞纳金10万元。递延所得税资产年初数为12万元，年末数为10万元；递延所得税负债年初数为18万元，年末数为15万元。适用的企业所得税税率为25%，不考虑其他事项，甲公司2011年度的所得税费用为（ ） 万元。A.250B.226.5C.227.5D.245

参考答案和解析
正确答案: 甲公司所得税费用的计算如下：
第一步：当期应交所得税处理
借：所得税费用5000000
贷：应交税费—应交所得税5000000
第二步：递延所得税负债增加：500000-400000=100000（元），负债增加在贷方。
借：所得税费用100000
贷：递延所得税负债100000
第三步：递延所得税资产减少：200000-250000=-50000（元），资产减少在贷方。
借：所得税费用50000
贷：递延所得税资产50000
最后：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
借：所得税费用5150000
贷：应交税费——应交所得税5000000递延所得税负债100000递延所得税资产50000
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  • 第1题：

    W公司2019年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2019年应确认的所得税费用金额为（　　）万元。

    A.20

    B.25

    C.30

    D.50

    答案：C
    解析：
    考察所得税费用。

    W公司2012年应确认的所得税费用金额=50+（30-40）-（40-30）=30（万元）。

  • 第2题：

    A公司2019年度利润总额为300万元，其中本年度国债利息收入15万元，税收滞纳金5万元，实际发生的业务招待费25万元（税法核定的业务招待费15万元）。递延所得税负债年初数为2万元，年末数为3万元，递延所得税资产年初数为5万元，年末数为3万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2019年度应纳税所得额为（ ）万元。

    A.299
    B.300
    C.295
    D.294

    答案：B
    解析：
    A公司2019年度应纳税所得额=税前会计利润+纳税调整增加额-纳税调整减少额=300-15[国债利息收入计入投资收益，纳税调减项]+5[税收滞纳金计入营业外支出，纳税调增项]+（25-15）[业务招待费计入管理费用，超出数额为纳税调增项]=300（万元）。

  • 第3题：

    （2019年）甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（　）万元。

    A.127
    B.97
    C.107
    D.105

    答案：C
    解析：
    所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝100＋（35－30）－（18－20）＝107（万元）。

  • 第4题：

    甲企业2018年应交所得税100万元，“递延所得税负债”年初余额为30万元，年末余额为35万元；“递延所得税资产”年初余额为20万元，年末余额为18万元。甲企业2018年的所得税费用是（　）万元。

    A.127
    B.97
    C.107
    D.105

    答案：C
    解析：
    所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税＝100＋（35－30）－（18－20）＝107（万元）。

  • 第5题：

    A公司2016年应交所得税50万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为40万元和50万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为50万元和40万元。A公司2016年应确认的所得税费用金额为（）万元。

    • A、20
    • B、25
    • C、30
    • D、50

    正确答案:C

  • 第6题：

    问答题
    甲公司当期应交所得税为5000000元，递延所得税负债年初数为400000，年末数为500000，递延所得税资产年初数为250000元，年末数为200000元。计算甲公司所得税费用。

    正确答案： 甲公司所得税费用的计算如下：
    第一步：当期应交所得税处理
    借：所得税费用5000000
    贷：应交税费—应交所得税5000000
    第二步：递延所得税负债增加：500000-400000=100000（元），负债增加在贷方。
    借：所得税费用100000
    贷：递延所得税负债100000
    第三步：递延所得税资产减少：200000-250000=-50000（元），资产减少在贷方。
    借：所得税费用50000
    贷：递延所得税资产50000
    最后：所得税费用=当期所得税+递延所得税费用
    借：所得税费用5150000
    贷：应交税费——应交所得税5000000递延所得税负债100000递延所得税资产50000
    解析： 暂无解析

  • 第7题：

    单选题
    某企业2013年应交所得税为100万元；递延所得税资产年初余额为20万元，年末余额为30万元；递延所得税负债年初余额为15万元，年末余额为10万元。假定递延所得税资产和递延所得税负债的发生额均与所得税费用有关。则该企业2013年的所得税费用为（）万元。
    A

    100

    B

    85

    C

    115

    D

    105


    正确答案： C
    解析： 该企业2013年的所得税费用=100+（10-15）-（30-20）=85（万元）。

  • 第8题：

    问答题
    甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。

    正确答案： 计算甲公司当期所得税：
    当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
    计算甲公司所得税费用：
    递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
    甲公司会计分录如下：
    借：所得税 1725000
    贷：应交所得税 1650000
    递延所得税负债 50000
    递延所得税资产 25000
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    2017年度企业应纳税所得额800万，递延所得税负债年末余额280万，年初数200万；递延所得税资产年末余额150万，年初数110万。适用税率25%，不考虑其他因素，2017年度所得税费用金额（  ）万元。
    A

    320

    B

    200

    C

    160

    D

    240


    正确答案： A
    解析：

  • 第10题：

    多选题
    W公司2018年应交所得税150万元；年初的递延所得税资产和递延所得税负债为30万元和40万元；年末的递延所得税资产和递延所得税负债余额为40万元和30万元。则W公司2018年会计处理正确的有（　　）。
    A

    借：所得税费用　　　　　　　　　170　　贷：应交税费——应交所得税　　　150　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    B

    借：应交税费——应交所得税　　150　　贷：应交税费——应交所得税　　130　　　　递延所得税资产　　　　　　　　10　　　　递延所得税负债　　　　　　　　10

    C

    借：所得税费用　　　　　　　　　　　130　　　递延所得税资产　　　　　　　　　10　　　递延所得税负债　　　　　　　　　10　　贷：应交税费——应交所得税　　　　150

    D

    借：应交税费——应交所得税　　　　　150　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　150


    正确答案： C,B
    解析：

  • 第11题：

    单选题
    乙公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为税收滞纳金支出，乙公司适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数为25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（  ）万元。
    A

    125

    B

    120

    C

    135

    D

    130


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    某公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为罚款支出，适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（）万元。
    A

    125

    B

    120

    C

    135

    D

    130


    正确答案： D
    解析： 本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税 递延所得税，当期所得税=应纳税所得额×25%=(480 20)×25%=125(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数一递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(25-20)-(5-10)=10(万元)。所得税费用=125+10=135(万元)。

  • 第13题：

    某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。

    A.103
    B.97
    C.127
    D.107

    答案：D
    解析：
    递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。

  • 第14题：

    甲公司当期应交所得税为500万元，递延所得税负债年初数为40万元，年末数为50万元，递延所得税资产年初数为25万元，年末数为20万元。则甲公司当期所得税费用为（　）万元。

    A.515
    B.500
    C.15
    D.505

    答案：A
    解析：
    甲公司当期所得税费用＝500＋（50－40）－（20－25）＝515（万元）。

  • 第15题：

    （2019年） 某公司 2018年计算的当年应交所得税为 100 万元，递延所得税负债年初数为 30 万元、年末数为 35 万元，递延所得税资产年初数为 20 万元、年末数为 18 万元。不考虑其他因素，该公司 2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。

    A.103
    B.97
    C.127
    D.107

    答案：D
    解析：
    递延所得税 = （递延所得税负债的期末余额 - 递延所得税负债的期初余额） - （递延所得税资产的期末余额 - 递延所得税资产的期初余额） = （ 35-30 ） - （ 18-20 ） =7 （万元），所得税费用 = 应交所得税 + 递延所得税 =100+7=107 （万元），选项 D 正确。

  • 第16题：

    A公司2018年度利润总额为500万元，递延所得税负债年初数为20万元，年末数为30万元，递延所得税资产年初数为15万元，年末数为10万元。适用的企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，A公司2018年度应交所得税为（　　）万元。

    A.475
    B.125
    C.130
    D.126.25

    答案：B
    解析：
    A公司2018年度应交所得税=应纳税所得额×所得税税率=500×25%=125（万元）。@##

  • 第17题：

    甲公司2007年度按企业会计准则计算的税前会计利润为5000000元，所得税税率为33％，当年按税法核定的全年计税工资为1000000元，甲公司全年实发工资为900000元。甲公司递延所得税负债年初数为200000元，年末数为250000元，递延所得税资产年初数为125000元，年末数为100000元。要求：作出甲公司的会计处理。


    正确答案:计算甲公司当期所得税：
    当期应交所得税额＝5000000×33％＝1650000(元)
    计算甲公司所得税费用：
    递延所得税费用＝(250000－200000)＋(125000－100000)＝75000(元)
    所得税费用＝当期所得税＋递延所得税费用＝1650000＋75000＝1725000(元)
    甲公司会计分录如下：
    借：所得税 1725000
    贷：应交所得税 1650000
    递延所得税负债 50000
    递延所得税资产 25000

  • 第18题：

    单选题
    某公司2018年计算的当年应交所得税为 100万元，递延所得税负债年初数为30万元、年末数为 35万元，递延所得税资产年初数为20万元、年末数为18 万元。不考虑其他因素，该公司2018年应确认的所得税费用为（　　）万元。（ 2019 年）
    A

    103

    B

    97

    C

    127

    D

    107


    正确答案： B
    解析：

  • 第19题：

    单选题
    2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素。该企业年末确认的所得税费用是（　　）万元。
    A

    240

    B

    360

    C

    400

    D

    260


    正确答案： A
    解析：
    递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝40－100＝－60（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝300－60＝240（万元）。

  • 第20题：

    单选题
    2017年度，企业应交所得税为300万元，递延所得税负债年末数为40万元，年初数为100万元，该企业递延所得税的影响计入当期损益。不考虑其他因素。该企业年末确认的所得税费用是（　　）万元。[2018年真题]
    A

    240

    B

    360

    C

    400

    D

    260


    正确答案： D
    解析：
    递延所得税＝（递延所得税负债的期末余额－递延所得税负债的期初余额）－（递延所得税资产的期末余额－递延所得税资产的期初余额）＝40－100＝－60（万元）；所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝300－60＝240（万元）。

  • 第21题：

    多选题
    20×8年甲企业应交所得税80万元，递延所得税资产年初余额20万元，年末余30万元；递延所得税负债年初10万元，年末20万元。甲企业20×8年年末应确认的递延所得税和所得税费用分别为（　　）万元。
    A

    20

    B

    40

    C

    0

    D

    80

    E

    100


    正确答案： A,D
    解析：
    递延所得税＝（递延所得税负债期末余额－递延所得税负债期初余额）－（递延所得税资产期末余额－递延所得税资产期初余额）＝（20－10）－（30－20）＝0，所得税费用＝当期所得税＋递延所得税＝80＋0＝80（万元）。

  • 第22题：

    单选题
    甲公司2016年度有关资料如下：（1）2016年利润表中的所得税费用为500000元（均为当期应交所得税产生的所得税费用）；（2）“应交税费——应交所得税”科目年初数为20000元，年末数为10000元。假定不考虑其他税费。甲公司2016年度支付的各项税费为（　　）元。
    A

    500000

    B

    520000

    C

    490000

    D

    510000


    正确答案： D
    解析：
    支付的各项税费＝20000＋500000－10000＝510000（元）。

  • 第23题：

    单选题
    某企业2012年应交所得税为1000万元;递延所得税资产年初余额为500万元，年末余额为600万元;递延所得税负债年初余额为800万元，年末余额为600万元。假定递延所得税的发生额只影响所得税费用，则该企业2012年应确认所得税费用的金额为(  )万元。
    A

    1000

    B

    1100

    C

    900

    D

    700


    正确答案： D
    解析：

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