所得税费用
题目
所得税费用
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第1题：
下列各项中，影响利润表“所得税费用”项目金额的有（ ）。
A. 代扣代交的个人所得税
B. 递延所得税收益
C. 递延所得税费用
D. 当期所得税费用
正确答案：BCD
[解析]：所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用－延所得税收益。选项A借记“应付职工薪酬”科目，贷记“应交税费——应交个人所得税”科目，因此对所得税费用没有影响。
[该题针对“所得税费用的核算”知识点进行考核] -
第2题：
企业计算应交所得税时，正确的会计分录是（ ）。
A．借：本年利润
贷：所得税费用
B．借：管理费用
贷：所得税费用
C．借：所得税费用
贷：银行存款
D．借：管理费用
贷：应交税费应交所得税
正确答案：D
“所得税费用”属于费用类账户，所得税费用的增加计入借方。应交所得税通过“应交税费一应交所得税”核算，增加计入贷方。
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第3题：
（2016年）下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有（ ）。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额答案：A,B,D,E解析：选项C，递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计入所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。 -
第4题：
下列关于所得税费用的计算，表述不正确的是（ ）。A.所得税费用等于当期所得税费用加递延所得税负债减去递延所得税资产
B.在不存在非暂时性差异.税率变动及不确认递延所得税的暂时性差异的情况下，所得税费用等于利润总额乘以适用税率
C.其他权益工具投资由于公允价值变动产生的递延所得税应计入所有者权益，不影响所得税费用的计算
D.递延所得税负债减去递延所得税资产（扣除其他综合收益之后的金额），如果是正数，表示为递延所得税费用，反之则为递延所得税收益答案：A解析：选项A，所得税费用＝当期所得税费用＋递延所得税费用，其中递延所得税费用等于不包含其他综合收益部分的递延所得税负债本期发生额减去递延所得税资产本期发生额，并不是直接将递延所得税负债减去递延所得税资产即可。 -
第5题：
采用新会计准则的企业其所得税费用（或收益）等于（）。
- A、当期所得税＋递延所得税费用－递延所得税收益
- B、当期所得税－递延所得税费用＋递延所得税收益
- C、当期所得税＋递延所得税费用＋递延所得税收益
- D、当期所得税－递延所得税费用－递延所得税收益
正确答案:A -
第6题：
利润表中的所得税费用有以下哪几部分组成（）。
- A、当期所得税费用
- B、递延所得税费用
- C、上年结转所得税费用
- D、以前年度所得税费用
正确答案:A,B -
第7题：
资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和
正确答案:正确 -
第8题：
多选题下列关于企业所得税费用的表述中，不正确的有（）。A企业所得税费用即为当期应缴纳的企业所得税
B递延所得税一定影响当期所得税费用
C企业所得税费用等于当期会计利润乘以所得税税率
D所得税费用科目余额应结转至利润分配
正确答案： C,D解析： 暂无解析 -
第9题：
多选题利润表中的所得税费用有以下哪几部分组成（）。A当期所得税费用
B递延所得税费用
C上年结转所得税费用
D以前年度所得税费用
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第10题：
单选题企业计算出应交的所得税时，正确的会计分录是（）。A借：本年利润贷：所得税费用
B借：管理费用贷：所得税费用
C借：所得税费用贷：银行存款
D借：所得税费用贷：应交税费--应交所得税
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第11题：
判断题所得税费用=当期所得税+递延所得税费用。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题资产负债表债务法下，利润表中的所得税费用等于当期所得税费用和递延所得税费用之和A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析 -
第13题：
计算应交的所得税的账务处理是（ ）。
A．借：所得税费用
贷：利润分配
B．借：所得税费用
贷：本年利润
C．借：所得税费用
贷：应交税金
D．借：所得税费用
贷：未分配利润
正确答案：C
计算应交的所得税这笔业务的发生一方面表示所得税费用发生，故应记借方，另一方面表示应交税金增加，记贷方，故选C。 -
第14题：
下列关于所得税会计处理的表述中，正确的有( ) 。A.所得税费用包括当期所得税费用和递延所得税费用
B.当期应纳所得税额应以当期企业适用的企业所得税税率进行计算
C.递延所得税费用等于期末的递延所得税资产减去期末的递延所得税负债
D.当企业所得税税率变动时，“递延所得税资产”的账面余额应及时进行相应调整
E.当期所得税费用等于当期应纳企业所得税税额答案：A,B,D,E解析：选项C,递延所得税费用，是按照企业会计准则规定应予确认的递延所得税资产和递延所得税负债在期末应有的金额相对于原已确认金额之间的差额，即递延所得税资产及递延所得税负债的当期发生额，但不包括计人所有者权益的交易或事项及企业合并的所得税影响。 -
第15题：
确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能不影响所得税费用。（ ）答案：对解析：确认递延所得税负债可能影响所得税费用，也可能影响者所有者权益。 -
第16题：
企业应纳税暂时性差异的产生应确认为（），并计入所得税费用。
- A、递延所得税资产
- B、管理费用
- C、递延所得税负债
- D、销售费用
正确答案:C -
第17题：
寿险公司在对所得税进行会计核算时，除第一步和第二步为确定资产负债的账面价值、确定资产负债的计税基础外，还包括确定当期应付所得、确定所得税费用和确定递延所得税。后三步的正确顺序为（）。
- A、确定所得税费用、确定递延所得税、确定当期应付所得税
- B、确定递延所得税、确定当期应付所得税、确定所得税费用
- C、确定递延所得税、确定所得税费用、确定当期应付所得税
- D、确定当期应付所得税、确定递延所得税、确定所得税费用
正确答案:B -
第18题：
对于小企业而言，本期的所得税费用等于本期应交的所得税费用。
正确答案:正确 -
第19题：
判断题本期所得税费用与本期递延所得税费用相等。（）A对
B错
正确答案： 对解析： 企业根据会计准则的规定，计算确定的当期所得税和递延所得税之和，即为应从当期利润总额中扣除的所得税费用。即所得税费用=当期所得税+递延所得税。 -
第20题：
单选题以下关于所得税费用的说法中正确的是( )。A所得税费用=营业利润x25%
B所得税费用=利润总额x25%
C所得税费用：应交所得税+递延所得税
D所得税费用：应交所得税+递延所得税负债一递延所得税资产
正确答案： B解析： -
第21题：
多选题下列关于确认所得税费用的会计处理，正确的有（）。A借记“所得税费用”
B贷记“所得税费用”
C贷记“应交税费——应交所得税”
D贷记“本年利润”
正确答案： A,D解析： 确认所得税的会计分录为： 借：所得税费用 贷：应交税费——应交所得税 -
第22题：
判断题递延所得税资产增加会减少所得税费用，递延所得税负债增加会增加所得税费用。A对
B错
正确答案： 错解析： -
第23题：
单选题A借：所得税费用 14 820 000 贷：应交税费—应交所得税 14 820 000
B借：所得税费用 17 320 000 贷：应交税费—应交所得税 17 320 000
C借：应交税费—应交所得税 14 820 000 贷：所得税费用 14 820 000
D借：应交税费—应交所得税 17 320 000 贷：所得税费用 17 320 000
正确答案： C解析： -
第24题：
问答题计算甲公司2016年度应确认的递延所得税资产、递延所得税负债、递延所得税费用和所得税费用。正确答案：解析：