购入固定资产支付的增值税应计入（）。A、固定资产原价B、应交税金——应交增值税C、管理费用D、制造费用

题目

购入固定资产支付的增值税应计入（）。

  • A、固定资产原价
  • B、应交税金——应交增值税
  • C、管理费用
  • D、制造费用
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1.下列各项中，应记入“在建工程”科目的有（ ）。 A．购入不需安装的机器设备支付的增值税 B．购入需要安装的机器设备支付的增值税 C．固定资产的改扩建支出 D．不应计入固定资产账面价值的后续支出 E．工程项目领用工程物资

2.购入固定资产时，发生的增值税进项税应计入“应交税金——应交增值税(进项)”账户，不计人固定资产的成本。（ ）

3.下列增值税(均有合法的专用发票)应计入所购货物成本的有()。A、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税B、一般纳税人购进包装物支付的增值税C、购入工程物资支付的增值税D、一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税

4.下列各项税金中，应计入有关成本的有（ ）。A．以库存商品对外投资应交的增值税B．购入工程用物资所支付的增值税C．小规模的纳税企业购入商品已交的增值税D．购入固定资产已交的增值税

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  • 第1题：

    购入材料时支付的增值税进项税额和进口关税均应计入采购成本。（ ）


    正确答案：×
    购入材料时支付的增值税进项税额如果是一般纳税人，则可以凭增值税专用发票抵扣，不计入采购成本，故说法不正确。

  • 第2题：

    下列各项中，关于企业固定资产会计处理的表述正确的有（　）。

    A.固定资产盘亏产生的损失计入管理费用
    B.计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧
    C.增值税一般纳税人购入的生产设备支付的增值税不计入固定资产成本
    D.对于固定资产均应按照确定的方法计提折旧

    答案：B,C
    解析：
    选项A，固定资产盘亏产生的损失应计入营业外支出；选项D，企业应当对所有固定资产计提折旧，但是，已提足折旧仍继续使用的固定资产和单独计价入账的土地除外。

  • 第3题：

    行政单位购买材料、固定资产发生的差旅费，（）。

    • A、应计入材料成本和固定资产的原价
    • B、不应计入材料成本和固定资产的原价
    • C、购买固定资产差旅费计入材料成本，购入固定资产差旅费不计入固定资产原价
    • D、购入材料的差旅费不计入材料成本，购入固定资产的差旅费计入固定资产原价

    正确答案:B

  • 第4题：

    下列各项中，属于购入固定资产价值的有（）。

    • A、不含增值税的买价
    • B、支付的增值税
    • C、支付的包装运杂费
    • D、支付的安装调试费

    正确答案:A,C,D

  • 第5题：

    所有企业购入存货支付的增值税均不计入购入存货的成本。


    正确答案:错误

  • 第6题：

    单选题
    购入用于集体福利的固定资产时，支付的增值税进项税额应计入    (    )
    A

    应交税费——应交增值税(进项税额)

    B

    管理费用

    C

    固定资产

    D

    制造费用


    正确答案： D
    解析：

  • 第7题：

    单选题
    下列发生哪项税费不应计入固定资产的购建成本（）。
    A

    购入时支付的增值税

    B

    购入时支付的运杂费

    C

    外商投资企业因采购国产设备而收到税务机关退还的增值税

    D

    接受捐赠固定资产支付的相关税费


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    下列项目中，应计入存货入账价值的有（）。
    A

    小规模纳税人购入存货时支付的增值税额

    B

    购入存货支付的运杂费

    C

    购入存货支付的包装费

    D

    进口商品支付的关税


    正确答案： C,D
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    判断题
    小规模纳税人购入货物无论是否取得增值税专用发票，其支付的增值税均不计入进项税额，不得抵扣销项税额，应计入购入货物的成本。（　　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：
    小规模纳税人核算增值税采用简化的方法，即购进货物、应税劳务或应税行为，取得增值税专用发票上注明的增值税，一律不予抵扣，直接计入相关成本费用或资产。小规模纳税人销售货物、应税服务或应税行为时，按照不含税的销售额和规定的增值税征收率计算应交纳的增值税（即应纳税额），但不得开具增值税专用发票。

  • 第10题：

    判断题
    购入、调入固定资产过程中，支付的运杂费计入固定资产价值。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    购入固定资产所支付的增值税计入（）。
    A

    应交税金

    B

    营业外支出

    C

    管理费用

    D

    固定资产成本


    正确答案： A
    解析： 《条例》及《细则》规定：购进固定资产取得增值税发票可以抵扣销项税额，但购进用于非应税项目、免税项目、集体福利或者个人消费（包括纳税人的交际应酬消费和自用的应征消费税的摩托车、小汽车、游艇）的固定资产（含混用的机器设备）及属于营业税应税项目的不动产以及发生的不动产在建工程（包括新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产的原料费和修理费）不允许抵扣进项税额。
    《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》（财税[2008]170号）根据新《条例》、《细则》针对固定资产进项税抵扣政策的有关规定作出了补充，即：从2009年1月1日起，增值税一般纳税人购进（包括接受捐赠、实物投资）或者自制（包括改扩建、安装）固定资产发生的进项税额（简称固定资产进项税额），可凭增值税专用发票、海关进口增值税专用缴款书和运输费用结算单据（统称增值税扣税凭证）从销项税额中抵扣。

  • 第12题：

    多选题
    下列有关固定资产会计处理的表述中，正确的有（　　）。
    A

    固定资产定期检查发生的大修理费用，符合资本化条件的应当计入固定资产成本

    B

    增值税一般纳税人购入生产设备支付的增值税通常不计入固定资产成本

    C

    为建造固定资产领用的工程物资计入当期损益

    D

    计提减值准备后的固定资产以扣除减值准备后的账面价值为基础计提折旧


    正确答案： A,B
    解析：
    C项，为建造固定资产领用的工程物资计入所建造固定资产的成本。

  • 第13题：

    购入不需要安装的固定资产支付的增值税进项税额计入（ ）科目。

    A．固定资产

    B．营业外支出

    C．在建工程

    D．应交税费


    正确答案：A
    购人不需要安装的固定资产的增值税进项税额不能抵扣，应计人资产成本，通过“固定资产”科目核算。

  • 第14题：

    一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额应计入的科目是（）。

    • A、固定资产
    • B、营业外支出
    • C、在建工程
    • D、应交税费

    正确答案:D

  • 第15题：

    下列各项中，应记入“在建工程”科目的有（）。

    • A、购入不需安装的机器设备支付的增值税
    • B、购入需要安装的机器设备支付的增值税
    • C、固定资产的改扩建支出
    • D、不应计入固定资产账面价值的后续支出
    • E、工程项目领用工程物资

    正确答案:C,E

  • 第16题：

    下列发生哪项税费不应计入固定资产的购建成本（）。

    • A、购入时支付的增值税
    • B、购入时支付的运杂费
    • C、外商投资企业因采购国产设备而收到税务机关退还的增值税
    • D、接受捐赠固定资产支付的相关税费

    正确答案:C

  • 第17题：

    增值税小规模纳税人购入货物支付的增值税直接计入有关货物的成本。（）


    正确答案:正确

  • 第18题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入固定资产支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人购进用于对外投资的存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    下列各项中，应计入购入的生产设备的入账价值的是    (    )
    A

    购买固定资产的买价

    B

    支付的增值税

    C

    支付的进口关税

    D

    运输途中的保险费、装卸费

    E

    安装成本


    正确答案： D,C
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    购入固定资产支付的增值税应计入（）。
    A

    固定资产原价

    B

    应交税金——应交增值税

    C

    管理费用

    D

    制造费用


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    一般纳税人购入不需要安装的生产经营用固定资产，支付的增值税进项税额应计入的科目是()。
    A

    固定资产

    B

    营业外支出

    C

    在建工程

    D

    应交税费


    正确答案： D
    解析： 本题考核固定资产的取得。一般纳税人购入固定资产时，其增值税进项税额是可以抵扣的，所以应该计入应交税费。

  • 第22题：

    多选题
    对于增值税一般纳税人，下列税金，不应计入企业固定资产价值的有（）。
    A

    购入机器设备支付的增值税

    B

    车船税

    C

    车辆购置税

    D

    购入固定资产交纳的契税


    正确答案： A,C
    解析： 固定资产的入账价值中，包括企业为取得固定资产而交纳的契税、耕地占用税、车辆购置税等相关税费。支付的增值税作为进项税额抵扣，车船税应该计入管理费用。

  • 第23题：

    判断题
    所有企业购入存货支付的增值税均不计入购入存货的成本。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 暂无解析

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