2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料： 如果购货方在2月24日付款，计算D公司实收的货款总额
题目
2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料： 如果购货方在2月24日付款，计算D公司实收的货款总额
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第1题：
某小规模纳税人2003年3月购进货物一批,支付价款为10万元,当月销售收入为15万元,假定上述业务中的价款为不含税价款问该小规模纳税人本月应纳税的增值税额为多少?( )A、0.9万元
B、0.85万元
C、2万元
D、1.5万元
参考答案：A
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第2题：
某外购公司当月购进商品一批,增值税税率13%,不含税价款100万元,取得的增值税专用发票。当月,将该批商品的60%出口,FOB价格为80万元,剩余40%销往国内,不含税价款50万元。假定出口退税率为11%,出口货物不能单独设账核算,则增值税出口退税额为()元。A.88000
B.65000
C.66000
D.110000
正确答案：B
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第3题：
A公司为增值税一般纳税人，2020年1月，A公司发生的相关经济业务如下：
（1）1日，与B公司签订合同，向B公司销售商品一批，开具增值税专用发票上注明价款为5 000万元，增值税税额为650万元，该批商品成本为2 000万元，用银行存款为B公司代垫运费10万元，增值税税额为0.9万元，全部款项尚未收回。
（2）5日，与C公司签订销售合同，向其销售商品一批，合同约定不含税价款为1 000万元，增值税税额为130万元，当日收到C公司预付商品售价总额的10%，商品尚未发出，15日，A公司收到余款并发出商品，该批商品成本为700万元。
（3）26日，C公司收到A公司的商品后，因部分商品的规格与合同不符，C公司退回价值200万元的商品。当日，A公司按规定向C公司开具增值税专用发票（红字），销售退回允许扣减当期增值税销项税额，退回商品成本为140万元已验收入库，款项尚未收到。
（4）31日，收到D公司交来银行承兑汇票一张，面值为3 000万元，用以偿还其前欠货款。
要求：
根据上述资料，假定该公司取得的增值税专用发票均已经税务机关认证，不考虑其他因素，分析回答下列小题（答案中的金额单位用万元表示）。
（1）根据资料（1），下列各项中，关于A公司销售商品的会计处理结果表述正确的是（）。A.销售实现时，确认主营业务收入5 000万元
B.销售实现时，确认主营业务成本2 010万元
C.A公司对代垫运费应确认应收账款10.9万元
D.A公司对代垫运费应确认应收账款10万元答案：A,C解析：资料（1）会计分录：
销售实现时：
借：应收账款 5 650
贷：主营业务收入 5 000
应交税费——应交增值税（销项税额） 650
借：主营业务成本 2 000
贷：库存商品 2 000
代垫运费：
借：应收账款 10.9
贷：银行存款 10.9 -
第4题：
某工业企业为增值税一般纳税人，2013年11月生产销售一批货物，不含税价款为300万元，另外以折扣销售方式销售货物，取得不含税价款95万元（已经扣除折扣额5万元，在同一张发票中反映），销售的货物均已发出。当月购进一批材料，取得增值税专用发票上注明价款为300万元，增值税进项税额为51万元，发票已通过认证。则当月该企业应纳增值税额为()万元。A、12.95
B、13.65
C、16.15
D、18.75答案：C解析：应纳增值税税额=(300+95)*17%-51=16.15（万元）。 -
第5题：
A公司向B公司销售一批商品，价款500万元，因B公司购货量大，A公司给予10%的商业折扣，另A公司代垫运杂费10万元，则A公司应确认的应收账款为（ ）万元。A.460
B.510
C.459
D.509答案：A解析：A公司应确认的应收账款＝500×（1－10%）＋10＝460（万元）。 -
第6题：
某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。
（1）进口环节应纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.90（万元）
（2）国内销售应纳的增值税=1900×17%-130.90=192.10（万元）
略 -
第7题：
2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料： 计算2月15日D公司实收的货款总额
正确答案:2月15日D公司实收货款=价款100000×（1-2%）十增值税17000=115000元 -
第8题：
2016年8月6日甲公司向乙公司赊销一批商品，价款50万元（不含税），该批商品成本为30万元。同年8月15日乙公司发现该批商品存在严重质量问题，遂与甲公司交涉要求退货。经双方协商，甲公司同意了乙公司的退货请求，商品退回甲公司，甲公司做了销售退回的会计处理。假定不考虑其他因素，在销售退回的会计处理中，甲公司要冲减的科目不包括（）。
- A、主营业务收入
- B、应交税费
- C、库存商品
- D、主营业务成本
正确答案:C -
第9题：
单选题甲公司在2013年12月1日向乙公司销售一批商品，开出的增值税专用发票上注明的销售价款为10万元，增值税税额为1.7万元，商品已经发出，款项尚未支付。该批商品成本为6万元。协议约定，乙公司收到商品3个月之内如有质量问题有权退货。假定甲公司根据过去的经验，估计该批商品退货率约为10%，该批商品在2013年12月未发生退货，则甲公司2013年12月应确认收入的金额为（）万元。A10
B0
C9
D1
正确答案： B解析： 附有销售退回条件的商品销售，根据以往经验能够合理估计退货可能性的，应在发出商品时确认收入，并确认与退货相关的负债，应确认收入的金额=10×（1-10%）=9（万元）。 -
第10题：
判断题甲公司向乙公司销售一批商品，价款210万元，商品已经发出，乙公司已经预付100万元，剩余110万元货款尚未支付，销售发票账单已交付乙公司。乙公司收到商品后，发现商品质量没有达到合同约定的要求，立即根据合同有关条款与甲公司交涉，要求在价格上给予一定折让，否则要求退货。双方没有就此达成一致意见，甲公司也未采取任何补救措施。甲公司确认了商品销售收入100万元。（）A对
B错
正确答案： 错解析： 尽管商品已经发出，并将发票账单交付买方，同时收到部分货款，但是由于双方在商品质量的弥补方面未达成一致意见，说明购买方尚未正式接受商品，商品可能被退回。因此，商品所有权上的主要风险和报酬仍保留在甲公司，没有随商品所有权凭证的转移或实物的交付而转移，不能确认收入。 -
第11题：
单选题某公司购进小汽车一批自用，取得销售方开具的机动车销售发票上注明的不含税价款60万元，增值税10.2万元；另支付运输装卸费2.5万元。则该公司应缴纳的车辆购置税为（）万元。A6
B6.25
C7.02
D7.27
正确答案： C解析： 计税价格=60+2.5=62.5（万元），车辆购置税=62.5×10%=6.25（万元）。 -
第12题：
问答题某进出口公司9月进口商品一批，海关核定的关税完税价格为700万元，当月在国内销售，取得不含税销售额1900万元。该商品的关税税率为10%，增值税税率为17%。计算该公司9月应纳的进口环节增值税和国内销售环节应纳的增值税。正确答案： （1）进口环节应纳的增值税=700×（1+10%）×17%=130.90（万元）
（2）国内销售应纳的增值税=1900×17%-130.90=192.10（万元）解析： 暂无解析 -
第13题：
某企业如果2009年4月发生下列几笔业务：(1)4月8日购进原材料一批，支付价款200万元;(2)4月10日购进设备两台，支付价款100万元;(3)4月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%;(4)4月15日销售本厂产品一批，实现销售收入500万元;4月20日向灾区捐赠本厂产品一批，价值50万元;(5)4月25日销售本厂产品一批，实现销售收入100万元。假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业当月应纳的增值税为多少?( )
A、34.94万元
B、14.94万元
C、24.94万元
D、25.94万元
参考答案：A
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第14题：
甲公司为增值税一般纳税人，2019年6月，甲公司销售业务情况如下：
（1）6月1日，收到A公司来函，要求对其2019年5月15日所购商品在不含税价格上给予10%的折让（甲公司在该批商品售出时确认不含税销售收入200万元，已开具发票但尚未收到货款）。经核查，该批商品存在质量问题。甲公司同意了A公司提出的折让要求。
A公司按规定在增值税发票管理新系统中填开并上传《开具红字增值税专用发票信息表》，甲公司按规定开具了红字增值税专用发票。
（2）6月6日与B公司签订销售合同，销售商品一批，不含税销售价格为100万元。合同约定，B公司应当于6月6日支付全部价款；甲公司应于6月6日按全额开具增值税专用发票。6月6日甲公司按合同规定开具的增值税专用发票上注明：价款100万元，增值税税款13万元，并将款项存入银行并于当天发出货物。该批商品的账面成本为80万元。
（3）当月以市场价值180万元（不含税销售价）的自产货物对外投资，该批货物生产成本为116万元。
（4）6月份直接销售商品给消费者个人，收取含税价款56.5万元，货款存入银行。该批商品的实际成本为35万元。
（5）6月16日从D公司购入不需要安装的生产用设备一台，取得增值税专用发票注明价款50万元，增值税6.5万元。委托运输公司将其运往本公司，取得的增值税专用发票上注明不含税运费1万元，款项均通过银行支付。
其他资料：当月期初增值税留抵税额为30万元。
要求：
（1）分别计算甲公司6月份增值税的销项税额、进项税额和应纳增值税税额。
（2）根据上述资料，编制甲公司6月份的会计分录。答案：解析：（1）当月增值税销项税额=13+180×13%+56.5/1.13×13%-200×10%×13%=40.3（万元）
当月可抵扣的增值税进项税额=6.5+1×9%+30=36.59（万元）
应纳增值税=40.3-36.59=3.71（万元）。
（2）会计分录
①借：应收账款 226000（红字）
贷：主营业务收入 200000（红字）
应交税费——应交增值税（销项税额） 26000（红字）
②借：银行存款 1130000
贷：主营业务收入 1000000
应交税费——应交增值税（销项税额） 130000
借：主营业务成本 800000
贷：库存商品 800000
③借：长期股权投资 2034000
贷：主营业务收入 1800000
应交税费——应交增值税（销项税额） 234000
借：主营业务成本 1160000
贷：库存商品 1160000
④借：银行存款 565000
贷：主营业务收入 500000
应交税费——应交增值税（销项税额） 65000
借：主营业务成本 350000
贷：库存商品 350000
⑤借：固定资产 510000
应交税费——应交增值税（进项税额） 65900
（6.5+1×9%=6.59万元）
贷：银行存款 575900
⑥由于当月应纳增值税为3.71万元，则：
借：应交税费——应交增值税（转出未交增值税） 37100
贷：应交税费——未交增值税 37100 -
第15题：
企业销售一批库存商品，收到价款200万元，该商品的成本为170万元，已提存货跌价准备35万元。不考虑其他因素，销售该批商品应结转的销售成本为（ ）万元。A.135
B.165
C.205
D.170答案：A解析：因为已经计提存货跌价准备35万元，所以应结转销售成本＝170－35＝135（万元）。结转成本的分录为：
借：主营业务成本 （倒挤）135
存货跌价准备 35
贷：库存商品 170 -
第16题：
甲公司2017年9月1日销售一批商品给乙公司，增值税专用发票上注明的不含税金额为100万元，増值税额为16万元；现金折扣条件为2/10，1/20，n/30，合同约定计算现金折扣时不考虑増值税因素，乙公司9月7日支付全部款项。9月30日，乙公司提出所购商品存在质量问题，经协商，甲公司同意给予乙公司所付价款20%的折让。假定不考虑其他因素，甲公司该批商品销售应计入9月份利润表中“营业收入”项目的金额为（ ）。A.98万元
B.80万元
C.100万元
D.78.8万元答案：B解析：甲公司该批商品销售应计入9月份利润表中“营业收入”项目的金额＝100－100×20%＝80（万元）。 -
第17题：
A公司向B公司销售一批商品，价款500万元，因B公司购货量大，A公司给予10%的商业折扣，另A公司代垫运杂费10万元，则A公司应确认的应收账款为（ ）万元。A、460
B、510
C、459
D、509答案：A解析：A公司应确认的应收账款＝500×（1－10%）＋10＝460（万元） -
第18题：
某企业2005年1月发生下列几笔业务： （1）1月8日购进原材料一批，支付价款100万元； （2）1月10日购进设备两台，支付价款2000万元； （3）1月12日进口原材料一批，货物到岸价格为100万元，关税税率为30%，消费税税率为10%； （4）1月15日销售产品一批，实现销售收入200万元；1月20日向灾区捐赠产品一批，价值20万元； （5）1月25日销售产品一批，实现销售收入100万元。 假定上述业务中的价款均为不含税价款，且均适用17%的税率，问该企业应纳的增值税为多少？（）
- A、24.73万元
- B、12.84万元
- C、25.73万元
- D、22.73万元
正确答案:A -
第19题：
2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料： 编制D公司2月8日销售商品、2月15日收到货款的会计分录
正确答案: 有关会计分录：
①2月8日销售商品时：
借：应收帐款 117000
贷：主营业务收入 100000
应交税费-应交增值税（销项税额 ）17000
同时结转成本：
借：主营业务成本 60000
贷：库存商品 60000
⑵2月15日收到货款时：
借：银行存款 115000
财务费 2000
贷：应收账款 117000 -
第20题：
单选题2017年5月份，丁公司委托甲公司代销商品一批，代销价款为300万元，本期收到代销清单，代销清单中列明已销售代销商品的50％，丁公司收到代销清单时向甲公司开具增值税专用发票。甲公司按代销价款的5％收取手续费，该批商品的实际成本为180万元。则丁公司本期因此业务应确认的销售收入()万元。A300
B180
C150
D90
正确答案： C解析： 本题考核委托代销收入的确认。丁公司本期因此项业务应确认的销售收入=300×50％=150(万元)。 -
第21题：
问答题某市某化妆品公司（增值税一般纳税人、工业企业）2018年10月有如下业务发生： (1)生产化妆品一批销售给商场，不含税价格100万元，以前收取化妆品包装盒押金1万元超过规定期限不予退还； (2)购入化妆品一批.不含税价款30万元，取得增值税发票，用于生产另一种化妆品，不含税价款是40万元，生产已经完毕并办好入库手续； (3)购入化妆品一批，不含税价款3万元，取得增值税发票，用于生产研发一种新产品10件，并全部在当月赠送给消费者试用； (4)本月委托外贸公司出口自产化妆品一批，不含税价款30万元； (5)委托另一工厂加工化妆品一批，支付加工费不含税加工费2万元，辅料费0.5万元，取得增值税发票，加工产品已经收回并入库尚未销售（消费税税率为20%，增值税税率为16%，成本利润率为10%，相关发票已经通过税务机关认证）。 要求：计算该公司本月应纳消费税和国内环节增值税。正确答案：解析： -
第22题：
单选题远航公司主要从事各种设备的生产和销售。2017年3月远航公司发生了如下业务：（1）现款销售乙设备50台，总价款为100万元；（2）销售附有退货条件的新研制丁设备10台，总价款为20万元，退货期为6个月，退货率合理估计为10%。以上售价、价款均不含税，则2017年3月远航公司应确认销售收入（ ）万元。A118
B100
C120
D20
正确答案： A解析：
2017年3月远航公司应确认的销售收入＝100＋20×90%＝118（万元）。 -
第23题：
问答题2010年2月8日D公司销售商品一批，不含税价款10万元、增值税17000元，商品成本6万元的合同规定的现金折扣条件为2/10、1/20、N/30. 2月15日购货方按规定付款。不考虑其他税费，也不考虑增值税的现金折扣。要求根据上述资料： 如果购货方在2月24日付款，计算D公司实收的货款总额正确答案： 2月24日D公司实收货款=价数100000×(1-1%)十增能税17000=116000元解析： 暂无解析 -
第24题：
问答题甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为16%，主要从事A产品的销售。2018年5月10日甲公司销售给乙公司商品一批，价款为300万元（不含税）。为早日回收款项，该销售附现金折扣条件2/10，1/20，n/30。2018年5月18日，甲公司收到该笔货款，根据合同规定，给予乙公司2%的折扣，请计算甲公司计税销售额及销项税额。正确答案：解析：