甲公司属于增值税一般纳税人，2016年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是（）。A、122B、117C、105D、100

题目

甲公司属于增值税一般纳税人，2016年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是（）。

  • A、122
  • B、117
  • C、105
  • D、100
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1.下列各项中，属于一般纳税人在购入资产时即可确认为不能抵扣的进项税额有( )。A．购入生产用设备一台B．购入用于自建办公楼的工程物资C．购入小汽车作为企业高管人员福利D．购入生产用原材料

2.下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目( )。A．购入固定资产B．购入工程物资C．购入物资用于集体福利D．购入生产用原材料

3.下列增值税(均有合法的专用发票)应计入所购货物成本的有()。A、小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税B、一般纳税人购进包装物支付的增值税C、购入工程物资支付的增值税D、一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税

4.下列各项的增值税在一般纳税企业可作为进项税抵扣的有( )。A．购入生产设备B．购入低值易耗品C．购入工程物资D．购入生产用原材料

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  • 第1题：

    某股份有限公司为增值税一般纳税人，增值税率为17%，所得税税率为33%，原材料采用实际成本法核算。其2002年度发生的经济业务如下：

    （1）购入原材料一批，取得增值税专用发票上注明的价款为150000元，税款为25500元，款项以银行存款支付，材料尚未到。

    （2）用银行汇票支付采购工程物资价款，公司收到开户银行转来银行汇票多余款收账通知，通知上填写的多余款234元，购入工程物资及运费99800元，支付的增值税额16966元，该批物资已验收入库。


    正确答案：
    编制各业务的会计分录   
    （1）借：在途物资 150000   
    应交税金-应交增值税（进项税） 25500   
    贷：银行存款 175500   
    （2）借：工程物资 116766   
    银行存款 234   
    贷：其他货币资金 117000   
    （3）借：固定资产 101000   
    贷：银行存款 101000   
    （4）借：应收账款 351000   
    贷：主营业务收入 300000   
    应交税金-应交增值税（销项税额） 51000   
    借：主营业务成本 180000   
    贷：库存商品 180000   
    （5）借：银行存款 400000   
    贷：长期借款 400000   
    （6）借：短期投资-A股票 90000   
    贷：银行存款 90000   
    （7）借：固定资产清理 20000   
    累计折旧 180000   
    贷：固定资产 200000   
    借：固定资产清 500   
    贷：银行存款 500   
    借：银行存款 800   
    贷：固定资产清理 800   
    借：营业外支出-处置固定资产净损失 19700   
    贷：固定资产清理 19700   
    （8）借：银行存款 819000   
    贷：主营业务收入 700000   
    应交税金-应交增值税（销项税额）119000   
    借：主营业务成本 420000   
    贷：库存商品 42000   
    （9）借：现金 300000   
    贷：银行存款 300000   
    （10）借：应付工资 300000   
    贷：现金 300000   
    （11）借：生产成本 275000   
    制造费用 10000   
    管理费用 15000   
    贷：应付工资 300000   
    （12）借：财务费用 32000   
    贷：预提费用 32000   
    （13）借：生产成本 55000   
    制造费用 15000   
    管理费用 10000   
    贷：累计折旧 80000   
    （14）借：管理费用 5000   
    贷：短期投资跌价准备 5000   
    （15）本年利润总额=（300000+700000）-（180000+420000+19700+15000+32000+10000+5000）=318300（元）   
    本年所得税=318300×33%=105039（元）   
    净利润=318300-105039=213261（元）   
    本年应提法定盈余公积=213261×10%=21326.1（元）   
    本年应提法定公益金=213261×5%=10663.05（元）   
    借：所得税 105039   
    贷：应交税金-应交所得税 105039   
    借：本年利润 105039   
    贷：所得税 105039   
    借：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    贷：盈余公积-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    借：利润分配-未分配利润 31989.15   
    贷：利润分配-提取法定公积金 21326.1   
    -提取法定公益金 10663.05   
    借：本年利润 181271.85   
    贷：利润分配-未分配利润 181271.85   
    资产负债表   
    2002年12月31日 单位：元   
    资 产年初数期末数负债及股东权益年初数期末数   
    流动资产：流动负债：   
    货币资金14063001842334短期借款300000300000   
    短期投资15000100000应付票据200000200000   
    应收票据246000246000应付账款953800953800   
    应收股利预收账款00   
    应收账款299100650100应付工资100000100000   
    其他应收款50005000应付福利费1000010000   
    预付账款100000100000应付股利00   
    存货25800002485000应交税金30000279539   
    待摊费用100000100000其他应交款66006600   
    一年内到期长期债券投资其他应付款5000050000   
    流动资产合计47514005528434预提费用100033000   
    长期投资：预计负债   
    长期股权投资250000250000一年内到期的长期负债10000001000000   
    长期债权投资其他流动负债00   
    长期投资合计250000250000流动负债合计26514002932939   
    固定资产：   
    固定资产原价15000001401000长期负债：   
    减：累计折旧400000300000长期借款6000001000000   
    固定资产净值11000001101000应付债券00   
    减：固定资产减值准备00长期应付款00   
    固定资产净额11000001101000具他长期负债00   
    工程物资0116766长期负债合计6000001000000   
    在建工程15000001500000递延税项00   
    固定资产清理00负债合计32514003932939   
    固定资产合计26000002717766股东权益：   
    无形资产及其他资产：股本50000005000000   
    无形资产600000600000减：已归还投资00   
    长期待摊费用200000200000股本净额50000005000000   
    其他长期资产00资本公积00   
    无形资产及其他资产合计800000800000盈余公积100000131989.15   
    递延税项：其中：法定公益金10663.05   
    递延税款借项00未分配利润50000231271.85   
    股东权益合计51500005363261   
    资产总计84014009296200负债和股东权益总计84014009296200 

  • 第2题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，2014年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是( )。

    A.122

    B.117

    C.105

    D.100


    正确答案：A

  • 第3题：

    （2011初）　甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，1月10日，购入一批材料，增值税专用发票上注明的价款为40000元，增值税为6800元，另发生装卸费600元，各种款项已用银行存款支付，材料已验收入库。甲公司购入材料的成本为：

    A.40000元
    B.40600元
    C.46800元
    D.47400元

    答案：B
    解析：
    购入材料的成本为40000＋600＝40600（元）。

  • 第4题：

    甲公司为增值税一般纳税人，购买及销售商品适用的增值税税率为16%。甲公司委托A公司（增值税一般纳税人）加工一批物资，甲公司发出原材料的实际成本为1300万元。完工收回时支付加工费300万元，另支付增值税48万元和A公司代缴的消费税30万元。该批物资属于消费税应税物资。假定甲公司收回委托加工物资后用于继续生产应税消费品，则其入账价值是（　　）万元。

    A.1600
    B.1630
    C.1651
    D.1681

    答案：A
    解析：
    委托加工物资收回后继续用于生产应税消费品，则委托方支付的由受托方代收代缴的消费税应记入“应交税费——应交消费税”的借方，在以后销售环节中进行抵扣，不计入委托加工物资的成本。所以该委托加工物资收回后的入账价值=1300+300=1600（万元）。支付的增值税进项税额允许抵扣，不计入存货成本。

  • 第5题：

    编制会计分录：甲企业为增值税一般纳税人，某日购入原材料一批60000元，增值税额10200元，该企业开出商业承兑一张。


    正确答案: 借：原材料 60000
    应交税费——应交增值税（进项税额） 10200
    贷：应付票据 70200

  • 第6题：

    甲公司属于增值税一般纳税人，2016年11月购入工程物资一批，用于厂房的建设，支付货款为100万元，增值税进项税额17万元，对方代垫运杂费5万元，则甲公司应付账款的入账价值是（）。

    • A、122
    • B、117
    • C、105
    • D、100

    正确答案:A

  • 第7题：

    一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。

    • A、购入生产用设备
    • B、收回委托加工物资支付的增值税
    • C、购入物资用于集体福利
    • D、商品流通企业购入商品

    正确答案:A,B,D

  • 第8题：

    多选题
    下列各项税金中，应计入有关资产成本的有（）。
    A

    以库存商品对外投资应交的增值税

    B

    购入用于不动产的工程物资所支付的增值税

    C

    增值税小规模纳税人购入商品已交的增值税

    D

    增值税一般纳税人购入生产设备已交的增值税


    正确答案： D,C
    解析： 以产成品对外投资应交的增值税应计入长期股权投资成本；购入用于不动产的工程物资所支付的增值税计入工程物资成本；增值税小规模纳税人购入商品已交的增值税应计入购进商品的成本；增值税一般纳税人购入生产设备已交的增值税计入应交税费一应交增值税（进项税额）。

  • 第9题：

    多选题
    一般纳税人在购入下列资产时即可确认为进项税额抵扣项目的有（）。
    A

    购入生产用设备

    B

    收回委托加工物资支付的增值税

    C

    购入物资用于集体福利

    D

    商品流通企业购入商品


    正确答案： D,C
    解析： 购入物资用于集体福利，进项税额不得从销项税额中抵扣。

  • 第10题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，适用的增值税税率为17%，消费税税率为10%，本月发出一批A材料委托乙公司加工成产品。A材料属于消费税应税物资(非金银首饰)，该应税物资在受托方没有同类消费品的销售价格。甲公司收回材料后将用于生产非应税消费品。乙公司为增值税一般纳税人，材料的实际成本为108万元，甲公司根据乙公司开具的增值税专用发票向其支付加工9万元和增值税1.53万元，另支付运杂费2万元。则甲公司收回的委托加工物资人账价值为（　）。
    A

    117万元

    B

    119万元

    C

    130.7万元

    D

    132万元


    正确答案： D
    解析： 参考解析:收回该批产品的入账价值=108+9+(108+9)/(1-10%)×10%+2=132(万元)

  • 第11题：

    判断题
    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    下列增值税（均有合法的专用发票）应计入所购货物成本的有（）。
    A

    小规模纳税人购入生产用原材料所支付的增值税

    B

    一般纳税人购入生产车间使用机器设备支付的增值税

    C

    购入工程物资支付的增值税

    D

    一般纳税人委托加工存货所支付的增值税

    E

    一般纳税人购进包装物支付的增值税


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    企业购入工程用物资一批，应借记的科目是( )。

    A.在建工程

    B.原材料

    C.工程物资

    D.材料采购


    答案：C
    解析：购入工程用物资，借入工程物资科目，如果领用工程物资借记在建工程。

  • 第14题：

    下列哪些项目属于一般纳税人在购入资产时即可确认为进项税额不能抵扣的项目（ ）。

    A．购入固定资产

    B．购入工程物资

    C．购入物资用于集体福利

    D．工业企业购入生产用原材料

    E．商品流通企业购入商品


    正确答案：ABC

  • 第15题：

    （2018年）某企业为增值税一般纳税人。2019年9月该企业为自行建造厂房购入工程物资一批，取得增值税专用发票上注明的价款为800 000元，增值税税额为104 000元，物资全部用于建造厂房工程项目，不考虑其他因素，该企业2019年9月领用工程物资应计入在建工程的成本为（）元。

    A.841600
    B.800000
    C.904000
    D.862400

    答案：B
    解析：
    会计分录为：
    　　借：工程物资　　　　　　　　　　　　　 800 000
    　　　　应交税费——应交增值税（进项税额） 104 000
    　　　　贷：银行存款　　　　　　　　　　　　　 904 000
    　　借：在建工程　　　　　　　　　　　　　 800 000
    　　　　贷：工程物资　　　　　　　　　　　　　 800 000

  • 第16题：

    甲公司为增值税一般纳税人，2×17年5月开始建造办公楼。下列各项中，应计入甲公司所建造办公楼成本的是（　　）。

    A.办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失
    B.办公楼开始建造前借入的专门借款发生的利息费用
    C.为建造办公楼购入的工程物资支付的增值税进项税额
    D.办公楼达到预定可使用状态后发生的相关费用

    答案：A
    解析：
    选项A，办公楼建造期间发生的工程物资报废净损失，应计入在建工程核算。

  • 第17题：

    一般纳税人甲公司向小规模纳税人乙公司购买一批货物，甲公司向乙公司索取增值税普通发 票时，无需提供纳税人识别号。


    正确答案:错误

  • 第18题：

    企业购入工程用物资一批，应借记的科目是（）。

    • A、在建工程
    • B、原材料
    • C、材料采购
    • D、工程物资

    正确答案:D

  • 第19题：

    单选题
    甲公司为增值税一般纳税人，2019年建造生产经营用设备领用生产用原材料40000元，原材料购入时支付的增值税为5200元；对外捐赠外购产品一批，其实际成本30000元，这批外购产品的增值税为3900元。则甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为（　　）元。
    A

    6400

    B

    0

    C

    4800

    D

    10200


    正确答案： B
    解析：
    将外购材料用于建造生产经营用设备不需要做增值税进项税额转出，应将材料成本计入设备成本；将外购产品用于对外捐赠属于税法中的视同销售情况，要确认增值税销项税额，不作进项税额转出。甲公司记入“应交税费——应交增值税（进项税额转出）”科目的金额为0。

  • 第20题：

    多选题
    下列各项业务涉及的增值税中，应计入有关成本的有（　　）。
    A

    一般纳税人为建造生产线购入工程物资应支付的增值税

    B

    小规模纳税人因建造办公楼领用本企业生产的产品应交的增值税

    C

    小规模纳税人购入商品已交的增值税

    D

    一般纳税人购入生产设备支付的增值税


    正确答案： C,B
    解析：
    AD两项，应作为增值税进项税额抵扣，不计入有关成本；B项应计入在建工程成本；C项应计入购进商品的成本。

  • 第21题：

    单选题
    下列甲公司的业务中可以开始资本化的是（）。
    A

    用借入的专门借款购入一批工程物资并于当日开始动工兴建厂房

    B

    用不带息商业承兑汇票购入工程用原材料，准备在下个月开始安装一台设备

    C

    用自有资金预付乙公司建造的生产线工程款，工程尚未动工

    D

    用一般借款购入生产用原材料，当天开始生产，预计当月可以完工


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    下列各项业务中所支付的增值税，按规定能够作为进项税额予以抵扣的有（）。
    A

    一般纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    B

    小规模纳税人采购生产用原材料，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    C

    一般纳税人购入生产用设备，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额

    D

    一般纳税人购入工程物资购建厂房，取得的增值税专用发票中注明的增值税税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    甲公司委托乙公司加工一批材料（属于应税消费品），收回后用于继续加工非应税消费品。发出原材料成本为30000元，支付的加工费为6000元（不含增值税），消费税税率为10%，乙公司同类物资的公允价值为42000元。双方均为增值税一般纳税人，适用的增值税税率均为13%。甲公司收回委托加工物资的入账价值为(    )元。
    A

    36000

    B

    30000

    C

    40200

    D

    41220


    正确答案： D
    解析：

  • 第24题：

    单选题
    企业购入工程用物资一批，应借记的科目是（）。
    A

    在建工程

    B

    原材料

    C

    材料采购

    D

    工程物资


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

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