企业采用资产负债表债务法核算所得税，则产生暂时性差异的一定是财务会计报告中资产、负债列示的项目。

题目

企业采用资产负债表债务法核算所得税，则产生暂时性差异的一定是财务会计报告中资产、负债列示的项目。

相似考题

1.根据《企业会计准则第18号——所得税》,企业应当采用()核算所得税。A.应付税款法B.递延法C.利润表债务法D.资产负债表债务法

2.某企业采用债务法对所得税进行核算,适用的所得税率为25%。本年年初递延所得税负债账面余额为100万元,本年发生应纳税暂时性差异50万元、转回应纳税暂时性差异150万元,计算本年末递延所得税负债账面余额。

3.采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是（ ）。A．递延所得税负债B．递延所得税资产C．所得税费用D．应缴所得税

4.小企业的所得税核算采用()。A.利润表债务法B.应付税款法C.纳税影响会计法D.资产负债表债务法

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  • 第1题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期利润表中“所得税费用”项目金额的有( )。

    A．本期确认应交所得税

    B．本期因交易性金融资产公允价值下降产生暂时性差异而确认的递延所得税资产

    C．本期因确认预计负债产生可抵扣暂时性差异而确认的递延所得税资产

    D．本期因可供出售金融资产公允价值上升产生暂时性差异而确认递延所得税负债


    正确答案：ABC
    解析：选项D，其所得税影响应计入资本公积，不计入所得税费用，不影响当期利润表中“所得税费用”项目金额。

  • 第2题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，不能使当期所得税费用减少的因素有（ ）。

    A．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债借方发生额

    B．本期应交的所得税

    C．本期由于暂时性差异所产生的递延所得税资产借方发生额

    D．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产贷方发生额


    正确答案：BD
    本期应交所得税和递延所得税资产贷方发生额会增加本期所得税费用，递延所得税负债借方发生额和递延所得税资产借方发生额会减少本期所得税费用。

  • 第3题：

    关于资产负债表债务法，下列表述中错误的是（　）。

    A.资产负债表债务法是从利润表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债
    B.资产负债表债务法下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税核算
    C.资产负债表债务法下，企业应按企业会计准则的规定确定资产或负债的账面价值，同时按税法规定确定资产或负债的计税基础
    D.执行企业会计准则的企业应该采用资产负债表债务法核算所得税

    答案：A
    解析：
    选项A，资产负债表债务法是从资产负债表出发来确定暂时性差异，进而确认相关的递延所得税资产或递延所得税负债。

  • 第4题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，一般会减少当期利润表中“所得税费用”项目的因素有（　）。

    A.本期应交的所得税
    B.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债
    C.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产
    D.本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产
    E.本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：D,E
    解析：
    选项ABC会增加所得税费用的金额。

  • 第5题：

    我国《企业会计准则第18号——所得税》规定，对暂时性差异的会计处理方法是（）

    • A、应付税款法
    • B、递延法
    • C、利润表债务法
    • D、资产负债表债务法

    正确答案:D

  • 第6题：

    小企业对所得税费用（）进行核算。

    • A、只能采用应付税款法
    • B、可以采用纳税影响会计法
    • C、只能采用资产负债表债务法
    • D、可以采用资产负债表债务法

    正确答案:A

  • 第7题：

    所得税准则采用（）核算所得税

    • A、资产负债表债务法
    • B、成本核算表债务法
    • C、损益表债务法
    • D、利润表债务法

    正确答案:A

  • 第8题：

    多选题
    下列有关所得税的论断中正确的是（）。
    A

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，企业一般应于每一资产负债表日进行所得税的核算

    B

    在资产负债表债务法下，应以在未来可能取得的应纳税所得额为限，确认递延所得税资产

    C

    在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与现行所得税税率（无预期税率）的乘积

    D

    在资产负债表债务法下坏账准备的计提额会产生可抵扣暂时性差异


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    企业所得税采用资产负债表债务法核算，下列选项中产生递延所得税资产发生额的有（）
    A

    递延所得税负债期初余额在贷方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税负债金额

    B

    本期发生可抵扣暂时性差异

    C

    本期转回应纳税暂时性差异

    D

    本期转回存货跌价准备

    E

    递延所得税资产期初余额在借方，因本期所得税税率上升调整的递延所得税资产金额


    正确答案： A,E
    解析： 选项A应计入递延所得税负债科目的贷方；选项Ｃ在递延所得税负债科目的借方反映。
    【该题针对“递延所得税资产的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第10题：

    单选题
    小企业对所得税费用（）进行核算。
    A

    只能采用应付税款法

    B

    可以采用纳税影响会计法

    C

    只能采用资产负债表债务法

    D

    可以采用资产负债表债务法


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    判断题
    企业采用资产负债表债务法核算所得税，则产生暂时性差异的一定是财务会计报告中资产、负债列示的项目。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    我国《企业会计准则第18号——所得税》规定，对暂时性差异的会计处理方法是（）
    A

    应付税款法

    B

    递延法

    C

    利润表债务法

    D

    资产负债表债务法


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，使当期所得税费用增加的有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C．本期转回原确认的递延所得税资产

    D．本期转回原确认的递延所得税负债

    E．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


    正确答案：ABC
    本期应交所得税、本期递延所得税负债的贷方发生额和本期递延所得税资产的贷方发生额会增加所得税费用。 

  • 第14题：

    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响当期所得税费用的因素有（ ）。

    A．本期应交的所得税

    B．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C．本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D．本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产


    正确答案：ABCD
    本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCD均影响当期所得税费用。

  • 第15题：

    采用资产负债表债务法对暂时性差异进行核算时，资产账面价值大于其计税基础的差额形成的是()。

    A:递延所得税负债
    B:递延所得税资产
    C:所得税费用
    D:应缴所得税

    答案：A
    解析：

  • 第16题：

    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，可能影响当期所得税费用的有（　）。

    A.发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产
    B.发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债
    C.税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整
    D.本期转回应纳税暂时性差异所产生的递延所得税负债

    答案：A,B,C,D
    解析：
    当期所得税费用＝当期应交所得税＋递延所得税资产的贷方金额＋递延所得税负债的贷方金额－递延所得税资产的借方金额－递延所得税负债的借方金额。以上各事项虽然也可能对应调整当期所有者权益或者商誉，但是也可能影响当期所得税费用。

  • 第17题：

    企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（）

    • A、财务报告公布日
    • B、财务报告审计日
    • C、税务稽查日
    • D、资产负债表日

    正确答案:D

  • 第18题：

    按照资产负债表债务法核算所得税时，当资产的账面价值大于计税基础时，则产生所得税的（）。

    • A、应纳税暂时性差异
    • B、可抵扣暂时性差异
    • C、应纳税永久性差异
    • D、可抵扣永久性差异

    正确答案:A

  • 第19题：

    单选题
    按照资产负债表债务法核算所得税时，当资产的账面价值大于计税基础时，则产生所得税的（）。
    A

    应纳税暂时性差异

    B

    可抵扣暂时性差异

    C

    应纳税永久性差异

    D

    可抵扣永久性差异


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    多选题
    在采用资产负债表债务法对所得税进行核算的情况下，当期发生的下列事项中，一定会影响当期所得税费用的有(  )。
    A

    发生可抵扣暂时性差异产生的递延所得税资产

    B

    发生应纳税暂时性差异产生的递延所得税负债

    C

    税率变动对递延所得税资产或递延所得税负债余额的调整

    D

    本期应交所得税费用


    正确答案： A,B
    解析：

  • 第21题：

    多选题
    采用资产负债表债务法核算所得税的情况下，影响所得税费用的因素有（）
    A

    本期应交的所得税

    B

    本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税负债

    C

    本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    D

    本期发生的暂时性差异所产生的递延所得税资产

    E

    本期转回的暂时性差异所产生的递延所得税负债


    正确答案： D,B
    解析： 本期应交所得税影响本期所得税费用；暂时性差异对所得税费用的影响反映在递延所得税资产或递延所得税负债科目中，因此，选项ABCDE均影响所得税费用。
    【该题针对“所得税费用的确认和计量”知识点进行考核】

  • 第22题：

    单选题
    企业采用资产负债表债务法核算所得税时，一般应选择的是在（）
    A

    财务报告公布日

    B

    财务报告审计日

    C

    税务稽查日

    D

    资产负债表日


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列说法中，正确的有（）
    A

    资产负债表债务法注重资产负债表，要求确认的递延所得税负债和递延所得税资产更符合负债和资产的定义

    B

    在资产负债表债务法下，期末“递延所得税资产”的账面余额等于期末可抵扣暂时性差异与转回期间所得税率的乘积

    C

    在资产负债表债务法下，只有预计能在未来转回的时间内产生足够的应税所得，本期可抵扣暂时性差异才能确认为一项递延所得税资产

    D

    备抵法下计提的坏账损失会产生可抵扣暂时性差异

    E

    某一资产负债表日资产的计税基础＝税法认定的资产成本－以前期间已税前列支的金额


    正确答案： E,D
    解析： 【该题针对“所得税的处理（综合）”知识点进行考核】

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