某公司2010年实现利润总额125万元，所得税费用为25万元。年初累计亏损为40万元，其中有25万元属于2004年的亏损，计提法定公积金的比例为10%，则本年计提的法定公积金为（）元。A、60000B、75000C、85000D、100000
题目
某公司2010年实现利润总额125万元，所得税费用为25万元。年初累计亏损为40万元，其中有25万元属于2004年的亏损，计提法定公积金的比例为10%，则本年计提的法定公积金为（）元。
- A、60000
- B、75000
- C、85000
- D、100000
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第1题：
某企业适用所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元,其中国债利息收入25万元,支付税收罚款5万元 ;影响所得税费用的递延所得税负债减少8万元。不考虑其他因素,该企业2015年度利润表“净利润”项目本期金额为()万元。A、388
B、368
C、125
D、112
正确答案：A
解析：应纳税所得税额=500-25+5=480(万元)
借：所得税费用 112(倒挤)
递延所得税负债 8
贷：应交税费-应交所得税 480×25%=120
本年净利润=500-112=388(万元)
-
第2题：
某企业适用的所得税税率为 25% 。 2018年度利润总额为 3000 万元，应纳税所得额为 3200 万元，递延所得税资产增加 160 万元，递延所得税负债增加 80 万元。不考虑其他因素，该企业 2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。A.720
B.670
C.830
D.880答案：A解析：应交所得税 = 应纳税所得额 × 所得税税率 =3200 × 25%=800 （万元）；所得税费用 = 当期所得税 + 递延所得税 =800+80-160=720 （万元）。 -
第3题：
甲公司2019年度实现的利润总额为2000万元，所得税费用为500万元，其他综合收益的税后净额为200万元，则利润表中的“综合收益总额”项目金额为（ ）万元。A.1700
B.1500
C.2200
D.1300答案：A解析：综合收益总额：净利润+其他综合收益税后净额=2000-500+200=1700(万元)。
-
第4题：
利润总额为500万元，应纳税所得额为480万元，所得税税率为25%，递延所得税资产增加8万元，所得税费用为（）万元。
- A、120
- B、112
- C、125
- D、117
正确答案:B -
第5题：
单选题乙公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为税收滞纳金支出，乙公司适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数为25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（ ）万元。A125
B120
C135
D130
正确答案： A解析： -
第6题：
单选题某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。[2016年真题]A128
B112
C125
D120
正确答案： C解析：
企业的所得税费用包括当期所得税和递延所得税两个部分。当期所得税的计税基础是应纳税所得额；递延所得税资产是指以未来期间很可能取得用来抵扣可抵扣暂时性差异的应纳税所得额为限确认的一项资产。题中，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝应纳税所得额×企业所得税税率－递延所得税资产＝480×25%－8＝112（万元）。 -
第7题：
单选题某企业2011年度的利润总额为540万元，其中包括本年收到的国库券利息收入30万元，假定该企业无其他纳税调整项目，企业所得税税率为25%.该企业2011年所得税费用为（）万元。A135
B240
C127.5
D125
正确答案： D解析： 暂无解析 -
第8题：
单选题某公司2017年全年利润总额为480万元，经查该公司当年营业外支出中有20万元为罚款支出，适用的所得税税率为25%。已知乙公司递延所得税负债年初数为20万元，年末数25万元，递延所得税资产年初数为10万元，年末数为5万元。则该公司2017年的所得税费用为（）万元。A125
B120
C135
D130
正确答案： B解析： 本题考核所得税费用的计算。所得税费用=当期所得税 递延所得税，当期所得税=应纳税所得额×25%=(480 20)×25%=125(万元)。递延所得税=(递延所得税负债年末数一递延所得税负债年初数)-(递延所得税资产年末数-递延所得税资产年初数)=(25-20)-(5-10)=10(万元)。所得税费用=125+10=135(万元)。 -
第9题：
单选题2013年度某企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳罚款10万元，该企业所得税税率为25%，假定不考虑其他因素，2013年度该企业应确认的所得税费用为( )万元。A49.5
B47.5
C50
D52
正确答案： A解析： -
第10题：
单选题某企业适用的所得税税率为25% 。 2018年度利润总额为3000万元，应纳税所得额为3200万元，递延所得税资产增加160万元，递延所得税负债增加 80万元。不考虑其他因素，该企业2018年度应确认的所得税费用为（ ）万元。（ 2019 年）A720
B670
C830
D880
正确答案： C解析： -
第11题：
单选题2015年度某企业实现利润总额为960万，当年应纳税所得税额为800万元，适用的所得税率为25%，当年影响所得税费用的递延所得税负债得税负债增加50万元。该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（）万元A25O
B240
C150
D200
正确答案： A解析： 2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额＝800*25%+50=250（万元） -
第12题：
单选题2013年度企业实现利润总额200万元，其中国债利息收入2万元，税收滞纳金罚款10万元，企业所得税税率25%。假设不考虑其他因素，2013年该企业应确认所得税费用为（）万元。A50
B47.5
C49.5
D52
正确答案： A解析： 企业的应纳税所得额=200-2+10=208（万元），应交所得税=208×25%=52（万元）。在不存在递延所得税的情况下，应交所得税等于所得税费用。 -
第13题：
某企业2009年利润总额100万元，其中本期国债利息50万元，已计入损失的税金20万元，所得税税率25%。假定不考虑其他因素，该企业2009年所得税费用为（ ）万元。
A．25
B．17.5
C．12.5
D．30
正确答案：B
2009年所得税费用为(100-50 20)?25%=17.5(万元)。 -
第14题：
（2016年）某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。A.128
B.112
C.125
D.120答案：B解析：该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112（万元）。 -
第15题：
某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。A.128
B.112
C.125
D.120答案：B解析：该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额=480×25%-8=112（万元）。 -
第16题：
单选题甲公司2014年12月31日购入价值500万元的设备，预计使用年限5年，无残值，采用年限平均法计提折旧，税法规定采用双倍余额递减法计提折旧。各年实现的利润总额均为1000万元，适用所得税税率为25%。甲公司下列有关所得税会计处理表述不正确的是（ ）。A2015年末应确认递延所得税负债为25万元
B2016年末累计产生应纳税暂时性差异为120万元
C2016年递延所得税费用为5万元
D2016年利润表确认的所得税费用为5万元
正确答案： C解析：
固定资产2015年末：
账面价值=500-500/5=400（万元）；
计税基础=500-500×40%=300（万元）；
应确认递延所得税负债=100×25%=25（万元）。
2016年末：
账面价值=500-500/5×2=300（万元）；
计税基础=300-300×40%=180（万元）；
资产账面价值大于计税基础，累计产生应纳税暂时性差异120万元；递延所得税负债余额=120×25%=30（元）；递延所得税负债发生额=3025=5（万元），即递延所得税费用5万元。因不存在非暂时性差异等特殊因素，2016年应确认的所得税费用=1000×25%=250（万元）。 -
第17题：
单选题某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的业务招待费l0万元。该企业的所得税税率为25％。假设不存在递延所得税，则计算的本期所得税费用为（）万元。A25
B26．25
C35
D31．25
正确答案： B解析： 本题考核所得税费用的计算。企业的应纳税所得额=105-35+20+10=100(万元)．应交所得税=100×25％=25(万元)。在不存在递延所得税的情况下，所得税费用等于应交所得税25万元。 -
第18题：
单选题A公司2013年年初存在上年度未弥补亏损100万元，2013年度实现利润总额200万元，已知A公司适用25%的所得税税率，则A公司2013年度应交税费——应交所得税为（）万元。A50
B25
C75
D100
正确答案： B解析： A公司2012年度应交税费——应交所得税=（200-100）×25%=25（万元）。 -
第19题：
单选题C公司2013年实现利润总额5000万元，当年上缴所得税金额为1000万元，当期所得税费用为1280万元，则当期净利润是（）万元。A4000
B3720
C5000
D2720
正确答案： A解析： 净利润等于利润总额减去所得税费用。净利润=5000-1280=3720（万元）。 -
第20题：
单选题某企业适用的所得税税率为25%。2015年度该企业实现利润总额500万元，应纳税所得额为480万元，影响所得税费用的递延所得税资产增加8万元。不考虑其他因素，该企业2015年度利润表“所得税费用”项目本期金额为（ ）万元。A128
B112
C125
D120
正确答案： C解析： -
第21题：
单选题某企业2014年度利润总额为505万元，其中本年度国债利息收入8万元，已计入营业外支出的税收滞纳金3万元；企业所得税税率为25％。假定不考虑其他因素，该企业2014年度所得税费用为（）万元。A126.25
B125
C124.25
D100
正确答案： A解析： 暂无解析 -
第22题：
单选题某企业2014年度利润总额为500万元，其中国债利息收入为25万元。假定当年按税法核定的全年业务招待费的扣除标准为300万元，实际发生的业务招待费为320万元。假定不考虑其他因素，适用的所得税税率为25％。该企业2014年所得税费用为（）万元。A125
B118.75
C123.75
D126.25
正确答案： C解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题某公司2010年实现利润总额125万元，所得税费用为25万元。年初累计亏损为40万元，其中有25万元属于2004年的亏损，计提法定公积金的比例为10%，则本年计提的法定公积金为（）元。A60000
B75000
C85000
D100000
正确答案： D解析： 净利润＝125－25＝100（万元）。如果存在年初累计亏损，则应该按照抵减年初累计亏损后的本年净利润计提法定公积金，只有不存在年初累计亏损时，才能按本年税后利润计算法定公积金的应提取数（注意，利润分配的补亏和所得税的亏损后转无关）。所以，本年计提的法定公积金＝（100－40）×10%＝6（万元）＝60000（元）。 -
第24题：
单选题某企业全年实现利润总额105万元，其中包括国债利息收入35万元，税收滞纳金20万元，超标的工会经费10万元。该企业的所得税税率为25%。假设不存在递延所得税，则本期所得税费用为( )万元。A25
B26
C35
D31
正确答案： C解析：