审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（）A、企业主管B、企业会计主管C、注册会计师D、企业会计人员

题目

审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（）

  • A、企业主管
  • B、企业会计主管
  • C、注册会计师
  • D、企业会计人员
相似考题

1.应收账款函证的样本应由注册会计师和被审计单位共同商定,并由被审计单位的职员负责寄出询证函。()此题为判断题(对，错)。

2.应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可由被审计单位寄发。()

3.下列情形中,审计人员最应该寄发积极式询证函的是()。A.被审计单位应收账款账户重大错报风险评估为高水平B.被审计单位应收账款账户涉及大量余额较小的账户C.预期被审计单位应收账款账户不存在大量的错误D.有理由相信被询证者会认真对待函证

4.应收账款函证样本应由注册会计师和被审计单位共同商定,并由被审计单位的职员负责寄出询证函。()此题为判断题(对，错)。

参考答案和解析
正确答案:C
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  • 第1题：

    下列有关应收账款函证的表述中错误的是( )。

    A．应收账款函证必须以被审计单位的名义向债务人进行函证

    B．对积极式函证未收到回函的应考虑采用追加或替代程序予以查明

    C．询证函经被审计单位盖章后直接发出

    D．注册会计师进行函证没有得到回应，应再次寄发询证函，仍未得到回函的，注册会计师应当实施替代审计程序


    正确答案：C
    解析：询证函经被审计单位盖章后，由注册会计师直接发出。

  • 第2题：

    根据材料回答 4～8 题。

    丙注册会计师是C公司2008年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，需对负责应收、应付账款项目审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

    第 4 题 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。

    A．在粘封询证函时未进行统一编号

    B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收货款

    C．有10封询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

    D．询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所


    正确答案：D
    询证函应当统一编号；询证函不能用于催收货款；询证函应当由被函证单位盖章后直接寄给会计师事务所，不能通过被审计单位。

  • 第3题：

    根据材料回答 38～40 题：

    A注册会计师负责对X公司2011年度财务报表进行审计。按照审计准则要求，注册会计师审计重要资产项目的真实性时常常采用函证审计程序，请依据函证准则代表A 注册会计师对下列事项做出正确的专业判断。

    第 38 题 下列有关应收账款函证叙述正确的有（ ）。

    A．对应收账款的审计主要采用函证的方法来证实其存在性和所有权

    B．账龄长，金额较大的应收账款是注册会计师必须向债务人函证的对象

    C．函证可采用积极式，也可采用消极式

    D．对于采用积极式函证未取得回函的，注册会计师应当与被询证者取得联系，要求对方作出回应或再次寄发询证函，如仍未得到答复，注册会计师采用必要的替代程序


    正确答案：ABCD
    函证应收账款主要是为了证实应收账款的存在认定及权利和义务认定。

  • 第4题：

    在对询证函的下处理方法中，不恰当的是（ ）。

    A.将询证函被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师审核并亲自寄发
    B.应收账款询证函仅为复核账目之用，并非催款结算
    C.注册会计师认为对方会认真对待询证函的，应采用消极式函证的方式
    D.注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所

    答案：C
    解析：
    采用消极式函证，需要同时满足四个条件，选项C仅仅满足一个条件就采用消极式函证，因此选项C不正确。

  • 第5题：

    询证函由注册会计师利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及地址编写，并由被审计单位寄发；回函也应直接寄给被审计单位并由其转交给会计师事务所。（ ）


    答案：错
    解析：
    注册会计师通常利用被审计单位提供的应收账款明细账户名称及客户地址等资料据以编制询证函，但注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函保持控制。询证函应由注册会计师直接寄发，回函也应直接寄给注册会计师，而不能通过被审计单位，因为处于掩盖舞弊的目的，被审计单位可能想方设法拦截或者更改询证函及回函的内容。如果注册会计师对函证程序控制不严密，就可能给被审计单位造成可乘之机，导致函证结果发生偏差和函证程序失效。故本题说法错误。

  • 第6题：

    应收账款询证函负责签章的是：

    A、注册会计师
    B、会计师事务所
    C、被审计单位
    D、项目合伙人

    答案：C
    解析：
    应收账款询证函应当由被审计单位签章。

  • 第7题：

    注册会计师拟对银行存款余额实施函证程序。以下做法中，正确的有（）

    • A、以被审计企业的名义寄发银行询证函
    • B、除零余额账户和在本期内注销的账户以外.必须对被审计企业所有银行存款账户实施函证程序
    • C、由被审计企业代为填写银行询证函后.交由注册会计师直接发出并回收
    • D、如果银行询证函回函结果表明没有差异，则可以认定银行存款余额是正确的

    正确答案:A,C

  • 第8题：

    通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。

    • A、独立寄发询证函
    • B、由被审计单位财务经理寄发询证函
    • C、由被审计单位出纳寄发询证函
    • D、由被审计单位总经理寄发询证函

    正确答案:A

  • 第9题：

    单选题
    应收账款询证函上的签章者应是（　　）。
    A

    被审计单位

    B

    会计师事务所

    C

    注册会计师

    D

    被审计单位的上级主管部门


    正确答案： C
    解析：
    询证函是以被审计单位的名义来函证的，所以应由被审计单位盖章。

  • 第10题：

    单选题
    负责应收账款询证函寄发的人员应是（）
    A

    企业主管

    B

    企业会计主管

    C

    注册会计师

    D

    企业稽核人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    应收账款询证函的签章人是（）。
    A

    注册会计师

    B

    会计师事务所

    C

    被审计单位

    D

    审计项目负责人


    正确答案： A
    解析： 询证函以被审计单位名义发出，故由被审计单位签章

  • 第12题：

    单选题
    审计过程中，负责寄发应收账款询证函的是（）
    A

    企业主管

    B

    企业会计主管

    C

    注册会计师

    D

    企业会计人员


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    根据材料回答 11～17 题。

    A注册会计师是甲公司2008年度财务报表审计的项目负责人，在审计过程中，需对负责应收、应付账款项目审计的助理人员提出的相关函证问题予以解答，并对其编制的有关审计工作底稿进行复核。请代为做出正确的专业判断。

    第 11 题 在对询证函的以下处理方法中，正确的是（ ）。

    A．在粘封询证函时未进行统一编号

    B．寄发询证函，并将重要的询证函复制给甲公司进行催收货款

    C．有10封询证函直接交给甲公司的业务员，由其到被询证单位盖章后取回

    D．询证函要求被询证单位将原件盖章后直接寄至会计师事务所


    正确答案：D
    询证函应当统一编号；询证函不能用于催收货款；询证函应当由被函证单位盖章后直接寄给会计师事务所，不能通过被审计单位。

  • 第14题：

    在对询证函的以下处理方法中，不恰当的是（ ） 。

    A．将询证函以被审计单位的名义发出，可交由被审计单位填写，然后由注册会计师亲自寄发

    B．注册会计师应在函证时，对某一账户50万的应收账款，在函证中故意多写为80万

    C．注册会计师认为对方会认真对待询证函的，采用消极式函证方式

    D．注册会计师先根据10封询证函的传真件回函得出的相应的审计结论，但要求被询证者将原件盖章后寄至会计师事务所


    正确答案：C
    当同时存在下列情况时，注册会计师可考虑采用消极的函证方式：①重大错报风险评估为低水平；②涉及大量余额较小的账户；③预期不存在大量的错误；④没有理由相信被询证者不认真对待函证。

  • 第15题：

    下列审计程序中，最能有效证实应收账款真实性的是（）

    A、向债务人寄发询证函
    B、观察赊销信用审批流程
    C、编制应收账款账龄分析表
    D、对应收账款变动进行趋势分析

    答案：A
    解析：
    向债务人寄发询证函证实存在性。

  • 第16题：

    下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（　）。

    A.注册会计师应当亲自负责询证函的收发
    B.询证函应当以被审计单位的名义寄发
    C.询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
    D.发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,B,D
    解析：
    询证函的收发应由注册会计师亲自控制，选项C不正确。

  • 第17题：

    下列有关函证实施过程的控制说法恰当的有（　）。

    A、注册会计师应当亲自负责询证函的收发
    B、询证函应当以被审计单位的名义寄发
    C、询证函由被审计单位盖章后，可以由被审计单位相关人员寄发，但是询证函应直接寄至会计师事务所
    D、发出询证函的情况要形成审计工作记录

    答案：A,B,D
    解析：
    询证函的收发应由注册会计师亲自控制，选项C不正确。

  • 第18题：

    负责应收账款询证函寄发的人员应是（）

    • A、企业主管
    • B、企业会计主管
    • C、注册会计师
    • D、企业稽核人员

    正确答案:C

  • 第19题：

    应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。


    正确答案:错误

  • 第20题：

    判断题
    应收账款询证函可以由注册会计师亲自寄发，也可以由被审计单位寄发。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析： 只能由注册会计师亲自寄发。

  • 第21题：

    单选题
    通过邮寄方式发出询证函时采取的控制措施为避免询证函被拦截、篡改等舞弊风险，在邮寄询证函时，注册会计师应当（）。
    A

    独立寄发询证函

    B

    由被审计单位财务经理寄发询证函

    C

    由被审计单位出纳寄发询证函

    D

    由被审计单位总经理寄发询证函


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    判断题
    注册会计师交由被审计单位负责询证函的起草、寄发和收回。    （  ）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 错
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    对应收账款询证函的寄发过程控制，正确的是（　　）。
    A

    由注册会计师填写询证函，交由被审计单位业务员到被询证单位盖章后取回

    B

    由被审计单位财务人员填写询证函并寄发

    C

    要求被询证单位将回函寄往会计师事务所

    D

    由注册会计师填写并寄发，要求被询证单位回函寄往被审计单位


    正确答案： A
    解析：
    注册会计师应当对选择被询证者、设计询证函以及发出和收回询证函进行控制。注册会计师可以在核实由被审计单位提供的被询证者的联系方式后，选择独立于被审计单位的邮寄服务机构，并亲自发函。同时，在询证函中明确要求被询证者将回函寄至会计师事务所，不得寄至被审计单位。

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