控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。

题目

控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。

相似考题

1.A注册会计师拟实施穿行测试，不属于注册会计师执行穿行测试目的是（ ）。 A．了解被审计单位业务流程及其内部控制 B．确定被审计单位的交易流程和内部控制是否与之前通过其他程序所获得的了解一致； C．确定被审计单位内部控制是否得到执行 D．确定被审计单位内部控制的执行是否有效

2.控制执行测试需要解决的问题是()。A、被审计单位内部控制是否得到执行B、内部控制政策是否经管理当局认可C、被审计单位内部控制是否实际发挥作用D、内部控制是否设计合理

3.审计人员为了确定被审计单位的内部控制政策和程序在实际工作中是否得到贯彻执行并发挥应有的作用而进行的测试为( )。A、控制设计测试B、控制测试C、实质性测试D、控制执行测试

4.注册会计师在通过控制测试获取审计证据时,应考虑的相关事项包括( )。A．内部控制是否存在B．内部控制执行是否有效C．内部控制设计是否合理D．内部控制在所审计的会计期间是否一贯执行

参考答案和解析
正确答案:错误
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  • 第1题：

    指审计人员在对被审计单位内部控制进行初评的基础上，为证实该控制是否在实际工作中得以贯彻执行，贯彻执行的实际效果是否符合设立该控制的初衷而进行的测试活动。


    正确答案：
    符合性测试

  • 第2题：

    在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。

    A.控制是否存在
    B.控制在所审计期间不同时点是如何运行的
    C.控制是否得到一贯执行
    D.控制由谁执行

    答案：B,C,D
    解析：
    控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，除题目BCD选项外，还包括控制以何种方式运行。选项A属于了解内部控制的程序，不是控制测试的程序。

  • 第3题：

    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（　）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审计业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第4题：

    注册会计师没有义务实施的程序是（ ）。

    A.查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    B.了解被审计单位情况及其环境
    C.实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    D.实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否等到执行

    答案：A
    解析：
    注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，对于内部控制运行中的所有重大缺陷发现和检查，并不属于注册会计师的义务。

  • 第5题：

    内部审计机构为确保其审计质量符合内部审计准则的要求而制定和执行的政策和程序，指的是（）。

    • A、内部实际风险控制
    • B、内部审计管理控制
    • C、内部审计质量控制
    • D、内部审计数量控制

    正确答案:C

  • 第6题：

    在测试内部控制的运行有效性时，A注册会计师应当获取的审计证据有（）

    • A、控制是否存在
    • B、控制在所审计期间不同时点是如何运行的
    • C、控制是否得到一贯执行
    • D、控制由谁执行

    正确答案:B,C,D

  • 第7题：

    被审计单位对控制的监督对内部控制的（）方面影响最大。

    • A、控制是否存在
    • B、设计的合理性
    • C、控制是否执行
    • D、执行的一贯性

    正确答案:D

  • 第8题：

    单选题
    为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）
    A

    符合性测试

    B

    选择性测试

    C

    真实性测试

    D

    预算性测试


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师没有义务实施的程序是（）。
    A

    查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷

    B

    了解被审计单位及其环境

    C

    实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计

    D

    实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行


    正确答案： A
    解析： 注册会计师的目的不是查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷。财务报表审计业务并不是内部控制审核业务，对于内部控制的了解和评价是为了财务报表审计业务而进行的，所以在财务报表审计业务中，检查和发现内部控制运行中的所有重大缺陷，并不属于注册会计师的义务。

  • 第10题：

    多选题
    在测试控制运行的有效性时，注册会计师应当从下列（　　）方面获取关于控制是否有效运行的审计证据。
    A

    控制在所审计期间的不同时点是如何运行的

    B

    控制是否得到一贯执行

    C

    控制由谁执行

    D

    控制以何种方式执行


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    多选题
    注册会计师了解被审计单位内部控制后需要针对某一项认定内部控制是否有效运行进行控制测试，以下相关的表述中，不恰当的有（　　）。
    A

    如果预期控制运行无效，则应扩大控制测试

    B

    不管控制运行是否有效，都必须执行控制测试

    C

    如果预期控制风险的水平为最高，则不执行控制测试

    D

    如果预期控制风险的水平为低，则仅计划实施最少的控制测试


    正确答案： D,C
    解析：
    A，如果预期控制运行无效则不需进行控制测试，而是更多地使用实质性审计程序；B项，注册会计师应当选择为相关认定提供证据的控制进行测试，非必须执行控制测试；D项，如果预期控制风险的水平为低，则应依赖控制测试以证实控制运行是否有效，以减少实质性审计程序，即应计划实施较多的控制测试。

  • 第12题：

    单选题
    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。
    A

    控制设计测试

    B

    控制测试

    C

    实质性测试

    D

    控制执行测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    下列各项中，负责监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效的是（　）。

    A.被审计单位治理层
    B.被审计单位管理层
    C.被审计单位信息机构
    D.被审计单位内部审计机构

    答案：A
    解析：
    治理层的职责包括监督用于复核内部控制有效性的政策和程序设计是否合理、执行是否有效。

  • 第14题：

    对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，通常无须扩大控制测试的范围，不需要考虑执行下列（ ）测试以确定该控制持续有效运行。

    A.确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本
    B.确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制
    C.测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性
    D.确定该应用控制是否旨在减轻特别风险

    答案：D
    解析：
    选项ABC说法均需要考虑，对于一项自动化应用控制，一旦确定被审计单位正在执行该控制，注册会计师通常无须扩大控制测试的范围，但需要考虑执行下列测试以确定该控制持续有效运行：①测试与该应用控制有关的一般控制的运行有效性；②确定系统是否发生变动，如果发生变动，是否存在适当的系统变动控制；③确定对交易的处理是否使用授权批准的软件版本。

  • 第15题：

    在测试内部控制的运行有效性时，注册会计师应当获取的审计证据有（　　）。

    A.控制是否得到执行
    B.控制是否得到一贯执行
    C.控制在所审计期间不同时点是如何执行的
    D.控制以何种方式执行

    答案：B,C,D
    解析：
    控制测试进行的目的是测试控制运行的有效性，主要包括四个方面的含义，除题目BCD选项外，还包括控制由谁执行。选项A属于了解内部控制的目的，不是控制测试的目的。

  • 第16题：

    一位IS审计师正在执行合规性测试，以确定控制是否支持管理政策和流程。测试在以下哪个方面对IS审计师有所帮助：（）

    • A、获得对控制目标的了解
    • B、保证运行中的控制与设计要求一致
    • C、确定数据控制的完整性
    • D、确定财务报告控制的合理性

    正确答案:B

  • 第17题：

    为了确定内部控制的政策和程序的设计和执行是否有效而实施的审计程序就是（）

    • A、符合性测试
    • B、选择性测试
    • C、真实性测试
    • D、预算性测试

    正确答案:A

  • 第18题：

    在了解内部控制时，注册会计师没有义务实施的程序是（）。

    • A、查找被审计单位内部控制运行中的所有重大缺陷
    • B、了解被审计单位情况及其环境
    • C、实施审计程序，以了解被审计单位内部控制的设计
    • D、实施穿行测试，以确定被审计单位相关控制活动是否得到执行

    正确答案:A

  • 第19题：

    审计人员为了确定被审计单位内部控制政策和程序设计是否合理、适当和完善，能不能防止、发现或纠正特定会计报表认定的重大错报或漏报而进行的测试为（）。

    • A、控制设计测试
    • B、控制测试
    • C、实质性测试
    • D、控制执行测试

    正确答案:A

  • 第20题：

    多选题
    以下属于控制测试采用的审计程序的有（　　）。
    A

    从检查内部控制手册到实际操作的过程获取该项控制运行的效果的证据

    B

    向被审计单位适当员工询问

    C

    重新执行某项控制

    D

    现场观察所选取测试样本的控制运行情况


    正确答案： C,B
    解析：
    控制测试采用的审计程序包括询问、观察、检查和重新执行等。

  • 第21题：

    单选题
    注册会计师在了解被审计单位时，发现某项信息技术应用控制在全年没有发生变化，如果需要测试该项控制在全年是否有效运行，下列做法不正确的是（　　）。
    A

    一旦确定正在执行该项控制，通常无须扩大控制测试的范围

    B

    同时考虑信息技术一般控制运行的有效性

    C

    确定的测试范围与该项控制由手工控制执行时的测试范围相同

    D

    利用该项控制得以执行的审计证据和信息技术一般控制运行有效性的审计证据，作为支持该项控制在全年运行有效的重要审计证据


    正确答案： B
    解析：
    C项，除非系统发生变动，注册会计师通常不需要增加自动化控制的测试范围。考虑到人工控制一般稳定性较差，手工执行的控制测试范围大于自动化控制的测试范围。

  • 第22题：

    多选题
    下列关于控制测试和了解内部控制的说法中，正确的有（）。
    A

    了解被审计单位的内部控制是风险评估程序，控制测试是进一步审计程序

    B

    了解被审计单位的内部控制是了解被审计单位的内部控制是否存在，控制测试是测试被审计单位内部控制运行的有效性和确定内部控制是否得到执行

    C

    了解被审计单位的内部控制是必须要做的审计程序，控制测试不是必须要做的审计程序

    D

    两者的审计程序都包含观察、检查和询问


    正确答案： D,C
    解析： 评价控制的设计和确定内部控制是否得到执行，是了解被审计单位的内部控制的内容。

  • 第23题：

    判断题
    控制执行测试所要解决的问题是审计单位的控制政策是否实际发挥作用。
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析： 暂无解析

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