简述符合性测试和实质性测试的区别。

题目

简述符合性测试和实质性测试的区别。

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1.下列关于符合性测试和实质性测试的说法正确的是:()。A.符合性测试有时可以完全替代实质性测试B.符合性测试与实质性测试是截然分开的两个程序C.有的情况下可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试D.对控良好的单位可以取消实质性测试

2.实质性测试有()基本类型。A.符合性测试B.功能测试C.细节测试D.分析性复核

3.实质性测试包括()。A、符合性测试B、交易测试C、余额测试D、分析性复核

4.在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：A．仅实施符合性测试B．直接实施实质性测试而不进行符合性测试C．在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试D．在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

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  • 第1题：

    对各会计帐户的余额和发生额直接进行检查属于()。

    A、对数据文件的符合性测试

    B、对数据文件的实质性测试

    C、应用程序的实质性测试

    D、应用程序的符合性测试


    参考答案：B

  • 第2题：

    在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下,审计实施阶段应该()。

    A.在实施符合性测试后进行较大工作量的实质性测试

    B.仅实施符合性测试

    C.直接实施实质性测试而不进行符合性测试

    D.在实施符合性测试后进行较少工作量的实质性测试


    参考答案：C

  • 第3题：

    审计测试包括符合性测试和实质性测试两大类。()


    参考答案：√

  • 第4题：

    简述符合性测试与实质性测试的主要区别。


    正确答案: 一、测试的目的不同：前者是确定被审计单位的内部控制制度是否可以依赖及可依赖的程度；后者是取得注册会计师用来作出审计结论的足够的审计证据。
    二、测试的对象不同：前者是针对内部控制制度；后者是针对账户余额或发生额；
    三、测试方法不同：前者是企业内部控制制度的有关规定；后者是企业会计准则及相关会计制度、乘法等法规。
    四、测试方法不同：前者包括检查、询实地观察、重新执行有关程序等；后者包括盘点、函证、计算、分析性复核等。
    五、测试时间不同：前者可以在年中预审时执行；后者的大部分工作则集中在资产负债表日之后；
    六、测试程序的必要程度不同：前者不是敏个审计项目都必须执行的程度；后者是审计实施阶段必不可少的工作

  • 第5题：

    应收账款函证属于（）

    • A、交易实质性测试
    • B、余额实质性测试
    • C、符合性测试
    • D、风险评估程序

    正确答案:B

  • 第6题：

    在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是（）。

    • A、帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围
    • B、帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围
    • C、帮助确定符合性测试和实质性测试程序
    • D、直接作为实质性测试程序

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列关于符合性测试和实质性测试的说法正确的是（）

    • A、符合性测试有时可以完全替代实质性测试
    • B、符合性测试与实质性测试是截然分开的两个程序
    • C、有的情况下可以不进行符合性测试而直接实施实质性测试
    • D、对内控良好的单位可以取消实质性测试

    正确答案:C

  • 第8题：

    问答题
    简述符合性测试与实质性测试的主要区别。

    正确答案： 一、测试的目的不同：前者是确定被审计单位的内部控制制度是否可以依赖及可依赖的程度；后者是取得注册会计师用来作出审计结论的足够的审计证据。
    二、测试的对象不同：前者是针对内部控制制度；后者是针对账户余额或发生额；
    三、测试方法不同：前者是企业内部控制制度的有关规定；后者是企业会计准则及相关会计制度、乘法等法规。
    四、测试方法不同：前者包括检查、询实地观察、重新执行有关程序等；后者包括盘点、函证、计算、分析性复核等。
    五、测试时间不同：前者可以在年中预审时执行；后者的大部分工作则集中在资产负债表日之后；
    六、测试程序的必要程度不同：前者不是敏个审计项目都必须执行的程度；后者是审计实施阶段必不可少的工作
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对各会计帐户的余额和发生额直接进行检查属于（）。
    A

    对数据文件的符合性测试

    B

    对数据文件的实质性测试

    C

    应用程序的实质性测试

    D

    应用程序的符合性测试


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    在审计计划阶段，注册会计师运用分析性程序的目的是（）。
    A

    帮助确定符合性测试程序的性质、时间和范围

    B

    帮助确定实质性测试程序的性质、时间和范围

    C

    帮助确定符合性测试和实质性测试程序

    D

    直接作为实质性测试程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    在对具体审计项目的审计中，以下说法正确的是（）。
    A

    符合性测试可以不做，实质性测试必须做

    B

    符合性测试和实质性测试都必须做

    C

    实质性测试可以不做，符合性测试必须做

    D

    符合性测试和实质性测试都可以不做


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    应收账款函证属于（）
    A

    交易实质性测试

    B

    余额实质性测试

    C

    符合性测试

    D

    风险评估程序


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    审计抽样对符合性测试和实质性测试中的所有审计程序都适用。( )


    参考答案：对

  • 第14题：

    在符合性测试和实质性测试中都可以运用审计抽样。()


    参考答案：√

  • 第15题：

    外勤审计流程当中的审计测试是指（）

    • A、独立性测试
    • B、合理性测试
    • C、符合性测试
    • D、合法性测试
    • E、实质性测试

    正确答案:C,E

  • 第16题：

    在对具体审计项目的审计中，以下说法正确的是（）。

    • A、符合性测试可以不做，实质性测试必须做
    • B、符合性测试和实质性测试都必须做
    • C、实质性测试可以不做，符合性测试必须做
    • D、符合性测试和实质性测试都可以不做

    正确答案:A

  • 第17题：

    控制风险的评价结果可以影响的事项有（）。

    • A、实质性测试的性质
    • B、实质性测试的时间
    • C、符合性测试的范围
    • D、实质性测试的范围

    正确答案:A,B,D

  • 第18题：

    评审内部控制制度通常称为（）。

    • A、实质性测试
    • B、符合性测试
    • C、了解测试
    • D、重点测试

    正确答案:B

  • 第19题：

    下列关于现场检查中测试的步骤顺序正确的是（）

    • A、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施实质性测试，评价内部控制，实施符合性测试
    • B、了解内部控制环节，实施实质性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施符合性测试
    • C、了解内部控制环节，初步评价内部控制制度，实施符合性测试，评价内部控制，实施实质性测试
    • D、了解内部控制环节，实施符合性测试，初步评价内部控制制度，评价内部控制，实施实质性测试

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    评审内部控制制度通常称为（）。
    A

    实质性测试

    B

    符合性测试

    C

    了解测试

    D

    重点测试


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    问答题
    简述符合性测试和实质性测试的区别。

    正确答案： （1）测试目的不同。符合性测试的目的是确定被审计单位的内部控制制度是否可以依赖以及可依赖的程度；实质性测试的目的是取得注册会计师来已作出审计结论的足够的审计证据。
    （2）测试对象不同。符合性测试主要针对内部控制制度；实质性测试主要针对账户余额或发生额。
    （3）评价依据不同。符合性测试的评价依据是企业内部控制制度的有关规定；实质性测试的评价依据是《企业会计准则》及相关会计制度、税法等法规。
    （4）测试方法不同。符合性测试方法包括检查、询问、实地观察、重新执行有关程序等；实质性测试的方法则包括盘点、函证、计算、分析性复核等方法。
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    控制风险的评价结果可以影响的事项有（）。
    A

    实质性测试的性质

    B

    实质性测试的时间

    C

    符合性测试的范围

    D

    实质性测试的范围


    正确答案： B,D
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    目前，我国的会计师事物所主要是实行（），这种审计方法由符合性测试和实质性测试两步骤组成。
    A

    符合性测试审计

    B

    委托审计

    C

    实质性测试审计

    D

    制度基础审计


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

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