注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务负责人时，应当询问的问题有（）。A、管理层所关注的主要问题B、可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题C、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量D、被审计单位发生的其他重要变化

题目

注册会计师在风险评估程序中询问被审计单位管理层和财务负责人时，应当询问的问题有（）。

  • A、管理层所关注的主要问题
  • B、可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题
  • C、被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量
  • D、被审计单位发生的其他重要变化
相似考题

1.为了解被审计单位及其环境，注册会计师可以实施的风险评估程序有()。A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员B、分析程序C、观察D、检查

2.注册会计师可能实施的风险评估程序有（　）。A.询问被审计单位管理层和内部其他人员 B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备 C.执行分析程序 D.重新执行内部控制

3.下列各项中，属于注册会计师实施风险评估时可以向管理层和财务负责人询问的事项有（　　）。A.新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略变化等 B.被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量 C.所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等 D.可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题

4.（2009年真题)在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（　　)。A.询问被审计单位管理层和内部其他人员 B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备 C.检查文件、记录和内部控制手册 D.重新执行内部控制

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  • 第1题：

    注册会计师在识别和评估与关联方关系及其交易相关的重大错报风险时，应当向被审计单位管理层询问的事项有（　　）。

    A.关联方的名称
    B.关联方自上期以来的变化
    C.被审计单位和关联方关系的性质
    D.本期是否与关联方发生交易

    答案：A,B,C,D
    解析：
    注册会计师应当向管理层询问下列事项：（1）关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化；（2）被审计单位和关联方之间关系的性质；（3）被审计单位在本期是否与关联方发生交易，如发生，交易的类型、定价政策和目的。

  • 第2题：

    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（ ）。

    A.询问被审计单位管理层和内部其他人员
    B.实地查看被审计单位生产经营场所和设备
    C.检查文件、记录和内部控制手册
    D.重新执行内部控制

    答案：A,B,C
    解析：
    风险评估程序包括询问、观察和检查、分析程序，所以选项ABC正确。选项D是控制测试程序。

  • 第3题：

    下列有关注册会计师执行询问程序的说法中，恰当的有（ ）。

    A.向以前审计过程中接触不多的被审计单位员工询问销售事宜，可以增加审计程序的不可预见性
    B.注册会计师应当通过询问管理层以获取有关管理层舞弊的有用信息
    C.询问本身并不足以测试被审计单位控制运行的有效性
    D.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他任何审计程序以识别超出管理层评估期间并可能导致对持续经营能力产生重大疑虑的事项

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B中，注册会计师通过询问管理层，可能无法获取有关管理层舞弊的有用信息。

  • 第4题：

    在财务报告内部控制审计过程中，注册会计师应当向被审计单位获取书面声明。书面声明的内容应当包括（）

    • A、被审计单位将足额支付审计费用
    • B、被审计单位已向注册会计师披露识别出的所有内部控制缺陷
    • C、被审计单位董事会认可其对建立健全和有效实施内部控制负责
    • D、被审计单位已向注册会计师披露导致财务报表发生重大错报的所有舞弊，以及其他不会导致财务报表发生重大错报，但涉及管理层和其他在内部控制中具有重要作用的员工的所有舞弊

    正确答案:B,C,D

  • 第5题：

    下列涉及的舞弊导致的重大错报风险的事项中，注册会计师应当与被审计单位治理层沟通的有（）

    • A、注册会计师对与被审计单位管理层评估的性质、范围和频率的疑虑
    • B、注册会计师对与被审计单位管理层胜任能力和诚信的疑虑
    • C、注册会计师对超出正常经营过程的交易的授权恰当性和完整性的疑虑
    • D、注册会计师注意到的可能表明存在编制虚假财务报告的管理层行为

    正确答案:A,B,C,D

  • 第6题：

    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。

    • A、询问被审计单位管理层和内部其他相关人员
    • B、考虑识别风险是否重大
    • C、观察和检查
    • D、分析程序

    正确答案:B

  • 第7题：

    单选题
    在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）
    A

    被审计单位所在行业的环境发生重大变化

    B

    可能影响重大错报风险的经营计划和战略

    C

    被审计单位管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解

    D

    被审计单位管理层的胜任能力


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    多选题
    注册会计师在实施风险评估程序中应当从以下（　　）方面询问被审计单位管理层和财务负责人。
    A

    企业材料采购和产品生产情况

    B

    可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题

    C

    被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量

    D

    所有权结构，组织结构的变化，以及内部控制的变化


    正确答案： C,D
    解析：
    BCD三项，注册会计师可以考虑向管理层和财务负责人询问下列事项：①管理层所关注的主要问题，如新的竞争对手、主要客户和供应商的流失、新的税收法规的实施以及经营目标或战略的变化等；②被审计单位最近的财务状况、经营成果和现金流量；③可能影响财务报告的交易和事项，或者目前发生的重大会计处理问题，如重大的购并事宜等；④被审计单位发生的其他重要变化，如所有权结构、组织结构的变化，以及内部控制的变化等；A项，企业材料采购和产品生产情况是向采购人员和生产人员询问的内容。

  • 第9题：

    多选题
    注册会计师在了解被审计单位及其环境时所实施的下列审计程序，恰当的有（）。
    A

    询问管理层和被审计单位内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察和检查

    D

    函证


    正确答案： C,D
    解析： 选项D属于实质性程序，并不用于了解被审计单位及其环境。

  • 第10题：

    单选题
    在了解关联方关系及其交易时，注册会计师可能不会向管理层询问的事项是（）。
    A

    关联方的名称和特征，包括关联方自上期以来发生的变化

    B

    关联方的经营情况、财务状况和财务报表审计情况

    C

    被审计单位和关联方之间关系的性质

    D

    被审计单位在本期是否与关联方发生交易


    正确答案： A
    解析： 注册会计师对关联方审计的目的之一在于被审计单位是否利用关联方交易来调整财务报表，从而导致财务报表存在重大错报，因此在询问管理层时，不会关心被审计单位的关联企业的经营情况和财务状况。

  • 第11题：

    单选题
    注册会计师为了了解被审计单位及其环境应当实施的风险评估程序不包括（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    分析程序

    C

    观察

    D

    控制


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    多选题
    在了解被审计单位及其环境时，注册会计师可能实施的风险评估程序有（）。
    A

    检查文件、记录和内部控制手册

    B

    重新执行内部控制

    C

    询问被审计单位管理层和内部其他人员

    D

    实地察看被审计单位生产经营场所和设备


    正确答案： B,A
    解析： 风险评估程序是为了解被审计单位及其环境（包括了解内部控制），识别和评估财务报表重大错报风险而实施的审计程序，重新执行内部控制不属于了解内部控制的程序，而是属于控制测试程序（选项B不恰当）。

  • 第13题：

    下列有关注册会计师对持续经营假设的审计责任的说法中，错误的是（ ）。

    A.注册会计师有责任就管理层在编制和列报财务报表时运用持续经营假设的适当性获取充分、适当的审计证据
    B.如果适用的财务报告编制基础不要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师没有责任对被审计单位的持续经营能力是否存在重大不确定性作出评估
    C.除询问管理层外，注册会计师没有责任实施其他审计程序，以识别超出管理层评估期间并可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况
    D.注册会计师未在审计报告中提及持续经营的不确定性，不能被视为对被审计单位持续经营能力的保证

    答案：B
    解析：
    选项B错误，在执行财务报表审计业务时，即使编制财务报表时采用的财务报告编制基础没有明确要求管理层对持续经营能力作出专门评估，注册会计师的这种责任仍然存在。

  • 第14题：

    下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（　）。

    A.为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
    B.注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    C.注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员.分析程序.观察和检查
    D.注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问.观察.检查和分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。

  • 第15题：

    下列关于风险评估程序的说法中，正确的有（　）。

    A、为了解被审计单位及其环境而实施的程序就是风险评估程序
    B、注册会计师实施风险评估程序是为了识别和评估财务报表重大错报风险
    C、注册会计师应当实施的风险评估程序包括询问管理层和被审计单位内部其他人员、分析程序、观察和检查
    D、注册会计师应当在了解被审计单位及其环境的每一个方面实施询问、观察、检查和分析程序

    答案：A,B,C
    解析：
    注册会计师应当实施下列风险评估程序，以了解被审计单位及其环境：（1）询问管理层和被审计单位内部其他人员；（2）分析程序；（3）观察和检查。注册会计师在审计过程中应当实施上述审计程序，但是在了解被审计单位及其环境的每一方面时无须实施上述所有程序。

  • 第16题：

    为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。

    • A、询问被审计单位管理层
    • B、观察被审计单位的经营活动
    • C、检查文件、记录和内部控制手册
    • D、重新执行

    正确答案:A,B,C

  • 第17题：

    在确定与被审计单位管理层沟通的事项时，下列各项中，注册会计师通常认为不宜沟通的是（）

    • A、被审计单位所在行业的环境发生重大变化
    • B、可能影响重大错报风险的经营计划和战略
    • C、被审计单位管理层对造成内部控制缺陷的实际原因的了解
    • D、被审计单位管理层的胜任能力

    正确答案:D

  • 第18题：

    多选题
    为了了解被审计单位及其环境，注册会计师应当实施的风险评估程序有（）。
    A

    询问被审计单位管理层

    B

    观察被审计单位的经营活动

    C

    检查文件、记录和内部控制手册

    D

    重新执行


    正确答案： B,C
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师应当出具否定意见审计报告的情形是（　　）。[2010年初级真题]
    A

    被审计单位因主管会计生病而延迟报送相关资料

    B

    被审计单位示意注册会计师作不实或者不当证明

    C

    被审计单位会计政策发生重大变化

    D

    被审计单位财务报表未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量


    正确答案： A
    解析：
    如果认为财务报表没有按照适用的会计准则和相关会计制度的规定编制，未能在所有重大方面公允反映被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量，使得错报单独或汇总起来对财务报表的影响重大且具有广泛性，注册会计师应当出具否定意见的审计报告。

  • 第20题：

    单选题
    在注册会计师对被审计单位财务报表进行审计的过程中，下列要素属于鉴证对象的是（　）。
    A

    被审计单位所遵循的企业会计准则

    B

    被审计单位的财务状况、经营成果和现金流量

    C

    被审计单位管理层

    D

    被审计单位编制的财务报表


    正确答案： D
    解析： 责任方按照企业会计准则等相关制度(属于标准)对其财务状况、经营成果和现金流量(属于鉴证对象)进行确认、计量和列报而形成的财务报表(属于鉴证对象信息)，鉴证对象信息可以说是鉴证对象的载体，所以选项B正确。
    【该题针对“鉴证对象”知识点进行考核】

  • 第21题：

    单选题
    在财务报表审计中，注册会计师针对持续经营的风险评估程序和相关活动，以下表述中，不正确的是（　　）。
    A

    如果管理层已对持续经营能力作出初步评估，注册会计师应当与管理层进行讨论，并确定管理层是否已识别出单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

    B

    如果管理层未对持续经营能力作出初步评估，注册会计师应当与管理层讨论其拟运用持续经营假设的基础，询问管理层是否存在单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况

    C

    如果管理层已识别出单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当考虑在审计报告中增加以“与持续经营相关的重大不确定性”为标题的单独部分

    D

    注册会计师应当考虑是否存在可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，并确定管理层是否已对被审计单位持续经营能力作出初步评估


    正确答案： B
    解析：
    C项，如果管理层已识别出单独或汇总起来可能导致对被审计单位持续经营能力产生重大疑虑的事项或情况，注册会计师应当与其讨论应对计划，评价是否已就管理层编制财务报表时运用持续经营假设的适当性获取了充分、适当的审计证据，并且运用职业判断，确定是否存在与事项或情况相关的重大不确定性并考虑对审计意见的影响。

  • 第22题：

    单选题
    注册会计师在实施风险评估程序时，下列选项中，不属于了解被审计单位及其环境的是（）。
    A

    询问被审计单位管理层和内部其他相关人员

    B

    考虑识别风险是否重大

    C

    观察和检查

    D

    分析程序


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    下列有关管理层责任的表述，正确的有（）
    A

    被审计单位管理层应当允许注册会计师查阅与编制财务报表相关的所有文件

    B

    被审计单位管理层应当负责按照适用的财务报告编制基础编制财务报表

    C

    被审计单位管理层应当允许注册会计师接触所有必要的相关人员

    D

    被审计单位管理层应当负责设计、执行和维护必要的内部控制

    E

    被审计单位管理层应当指派注册会计师负责存货盘点


    正确答案： C,A
    解析： 暂无解析

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