控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？

题目

控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？

相似考题

1.注册会计师对控制风险进行再评估时,在确认控制政策和程序与认定相关的情况下,可将控制风险评价为( )。A．高水平B．低水平C．中等水平D．高低皆可

2.若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括()A. 内部控制政策和程序与报表认定无关B. 内部控制政策和程序无效C. 注册会计师评估检查风险为最高水平D. 评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

3.在确定实质性测试的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析性复核和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。A．决定接受的检查风险水平为高水平B．决定接受的检查风险水平为低水平C．评估的控制风险水平为高水平D．评估的控制风险水平为低水平

4.注册会计师只有在确认()事项的情况下，才能将控制风险评价为最高水平。A、控制政策和程序与认定不相关;B、控制政策和程序无效C、通过符合性测试已获得证据证明控制无效;D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

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  • 第1题：

    在确定实质性程序的性质、时间时，如果注册会计师决定以分析程序和交易测试为主，并将审计程序的执行主要安排在期中进行，表明注册会计师( )。

    A. 决定接受的检查风险水平为高水平

    B. 决定接受的检查风险水平为低水平

    C. 评估的控制风险水平为高水平

    D. 评估的控制风险水平为低水平


    正确答案：A

  • 第2题：

    如果注册会计师决定将实质性程序安排在期中执行，表明该类交易（ ）。

    A.可接受检查风险为高水平
    B.评估的控制风险为高水平
    C.可接受检查风险为低水平
    D.评估的控制风险为低水平

    答案：A
    解析：
    注册会计师可以在期中或期末实施控制测试或实质性程序。这就引出了注册会计师应当如何选择实施审计程序的时间的问题。
    一项基本的考虑因素应当是注册会计师评估的重大错报风险，当重大错报风险较高时，注册会计师应当考虑在期末或接近期末实施实质性程序，或采用不通知的方式，或在管理层不能预见的时间实施审计程序。
    本题在期中执行实质性程序则说明重大错报风险较低，在既定的审计风险之下，重大错报风险较低，则可接受的检查风险就较高。

  • 第3题：

    下列对于控制风险水平与实质性审查关系的表述正确的是：

    A、控制风险为低水平时应相应增加实质性审查的数量和范围
    B、如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为低水平
    C、控制风险为高水平时应适当减少财务报表项目检查的数量和范围
    D、控制风险为高水平时应实施较为详细的实质性审查

    答案：D
    解析：
    低控制风险表明内部控制健全应减少实质性审查的数量和范围，所以选项A错误，选项B的正确表述应该是如果认为内部控制完全不能发现错误就应将控制风险定为100%。

  • 第4题：

    家长对孩子的期望分哪几种水平？（）

    • A、较高水平
    • B、过高水平
    • C、过低水平
    • D、较低水平

    正确答案:A,B,C

  • 第5题：

    注册会计师只有在确认下列哪些事项的情况下，才能降控制风险评价为低水平？（）

    • A、控制政策和程序无效
    • B、控制政策和程序与管理当局认定相关
    • C、控制政策和程序与管理当局认定不相关
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济
    • E、通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效

    正确答案:B,E

  • 第6题：

    若评估控制风险为最高水平，可能的原因包括（）

    • A、内部控制政策和程序与报表认定无关
    • B、内部控制政策和程序无效
    • C、注册会计师评估检查风险为最高水平
    • D、评价内部控制政策和程序的效力比实施另一审计方法更费时

    正确答案:A,B,D

  • 第7题：

    完成符合性测试后，审计人员只有在确认（）的情况下，才能将控制风险评估为高水平。

    • A、通过符合性测试已获取证据证明控制有效
    • B、控制政策和程序与认定不相关
    • C、控制政策和程序无效
    • D、取得证据来评价控制政策和程序显得不经济

    正确答案:B,C,D

  • 第8题：

    问答题
    注册会计师编制审计计划时，应当研究和评价被审计单位的内部控制。 要求: (1)请简要说明注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤。 (2)请简要说明在何种情况下，注册会计师才能将控制风险评价为低水平。

    正确答案： (1)注册会计师对内部控制研究和评价的三个步骤为:
    1)了解被审计单位的内部控制情况;
    2)实施符合性测试;
    3)评价控制风险。
    (2)注册会计师只有在确认以下事项的情况下，才能将控制风险评价为低水平:
    1)控制政策和程序与会计报表认定相关;
    2)通过符合性测试已获得审计证据证明内部控制有效。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    单选题
    对内部控制的低信赖程度说明控制风险为（），审计人员无法信赖被审计单位内部控制，必须执行（）实质性测试程序。
    A

    高水平；有限的

    B

    低水平；更多的

    C

    高水平；更多的

    D

    低水平；有限的


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    如果注册会计师将可接受检查风险的水平分为高、中、低三种水平，对重大错报风险评估结果为（）时，则相应的可接受检查风险应为低水平。
    A

    重大错报风险为低水平

    B

    重大错报风险为高水平

    C

    重大错报风险与检查风险无关

    D

    重大错报风险不管是高水平还是低水平


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    如果控制风险水平初步评估为中等水平，注册会计师获取相关内部控制运行有效的审计证据（　　）。
    A

    比评估为高水平时要多

    B

    比评估为低水平时要多

    C

    比评估为高水平时要少

    D

    与评估为低水平时一样多


    正确答案： D
    解析：
    评估的控制风险水平越低，注册会计师就越应获取更多的有关内部控制运行有效的证据。如果将控制风险的估计水平设为最高，就不依赖内部控制，可不执行控制测试，而更多的执行实质性程序以获取充分、适当的审计证据。

  • 第12题：

    问答题
    注册会计师分别在什么情况下可以将控制风险评价为低水平和高水平？

    正确答案： 下列情况可将控制风险评价为低水平：控制程序和控制政策与管理当局认定相关；通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。
    下列情况可将控制风险评价为高水平：控制程序和控制政策与管理当局认定不相关；控制程序和控制政策无效；取得证据来评价控制政策和控制程序不经济。
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    当难以对内部控制的有效性做出评估时，注册会计师应当（ ）。

    A．评估控制风险水平为低水平

    B．评估控制风险水平为高水平

    C．扩大控制测试的范围

    D．扩大实质性测试的范围


    正确答案：BD
    对内部控制有效性做出评估是控制测试的结果，是对控制风险的进一步评价。“难以对内部控制的有效性做出评估”包括两层意思，一是控制政策和程序无效；二是取得证据来评价控制政策和程序显得不经济，这时应将控制风险评价为高水平，那么，注册会计师只有依靠执行更多的实质性程序。&

  • 第14题：

    被审计单位内部控制设置比较健全，但未予有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为

    A.低水平
    B.中等水平
    C.高水平
    D.无风险

    答案：C
    解析：

  • 第15题：

    在审计组评估甲公司固有风险和控制风险均为高水平的情况下。审计实施阶段则应该：（）。


    正确答案:直接实施实质性测试而不进行符合性测试

  • 第16题：

    当难以对内部控制的有效性作出评估时，内部审计人员应（）。

    • A、将控制风险估计为低水平
    • B、将控制风险估计为高水平
    • C、扩大实质性测试范围
    • D、扩大符合性测试范围

    正确答案:B,C

  • 第17题：

    注册会计师分别在什么情况下可以将控制风险评价为低水平和高水平？


    正确答案: 下列情况可将控制风险评价为低水平：控制程序和控制政策与管理当局认定相关；通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。
    下列情况可将控制风险评价为高水平：控制程序和控制政策与管理当局认定不相关；控制程序和控制政策无效；取得证据来评价控制政策和控制程序不经济。

  • 第18题：

    对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。

    • A、高水平；更多的
    • B、低水平；更多的
    • C、高水平；有限的
    • D、低水平；有限的

    正确答案:D

  • 第19题：

    问答题
    控制风险分别在什么情况下评价为高水平和低水平？

    正确答案： 下列情况下，控制风险可以评价为高水平：
    （1）控制政策和程序与管理当局认定不相关。
    （2）控制政策和程序无效。
    （3）取得证据来评价控制政策和程序显得不经济。
    下列情况下，控制风险可以评价为低水平：
    （1）控制政策和程序与管理当局认定相关。
    （2）通过符合性测试已经获得证据证明内部控制有效。
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    单选题
    对内部控制的高信赖程度说明控制风险为（），审计人员可以较多地信赖、利用被审计单位内部控制，执行（）实质性测试。
    A

    高水平；更多的

    B

    低水平；更多的

    C

    高水平；有限的

    D

    低水平；有限的


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    被审计单位内部控制设置比较健全，但未能有效执行，导致大部分经济业务失控，应将其内部控制风险评估为（  ）。
    A

    低水平

    B

    中等水平

    C

    高水平

    D

    风险


    正确答案： B
    解析：

  • 第22题：

    多选题
    当难以对内部控制的有效性作出评估时，内部审计人员应（）。
    A

    将控制风险估计为低水平

    B

    将控制风险估计为高水平

    C

    扩大实质性测试范围

    D

    扩大符合性测试范围


    正确答案： B,A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    不定项题
    关于对审计风险进行的评估，下列说法正确的有：
    A

    甲公司2005年未调整了经营战略，经营目标和方针未发生变化，固有风险应评估为低水平

    B

    甲公司2005年有关内部控制发生教大变化时，控制风险应评估为高水平

    C

    因为对甲公司2004年度财务收支进行过审计，可接受的检查风险应确定为高水平

    D

    根据甲公司的实际情况，可接受的检查风险应确定为低水平


    正确答案： D
    解析：

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