甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，营业税税率为5%元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（）元。A、16500B、20000C、26500D、28500

题目

甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，营业税税率为5%元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（）元。

  • A、16500
  • B、20000
  • C、26500
  • D、28500
相似考题

1.乙公司有一项专利权，已使用2年，累计已摊销160000元，账面余额为450000元，累计已确认减值损失80000元。现公司将其对外出售，取得转让收入350000元，该项业务适用营业税税率为5%，不考虑其他相关税费。则乙公司转让该项专利权能使其税前利润增加( )元。A．-37500B．42500C．117500D．122500

2.甲公司以300万元的价值对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为( )万元。A．5B．20C．45D．60

3.A企业2006年1月1日以银行存款100 000元购入一项专利的所有权，该项专利权有效使用年限为10年，供管理部门使用。该专利权采用直线法摊销，无净残值。2008年1月1日，该企业将上述专利权的所有权转让，取得转让收入90 000元，转让专利权涉及的营业税税率为5％。要求：编制该企业购入专利权，每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。

4.甲企业有一项专利权,最初入账价值为100000元,有效使用期限为5年;企业在使用2年后将其对外出售,取得转让收入80000元。甲企业除转让收入按5%缴纳营业税外无其他支出,则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加( )元。A．20000B．-24000C．16000D．76000

参考答案和解析
正确答案:C
更多“甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，营业税税率为5%元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（）元。A、16500B、20000C、26500D、28500”相关问题

  • 第1题：

    乙公司有一项专利权，已使用2年，累计已摊销160000元，账面余额为450000元，累计已确认减值损失80000元。现公司将其对外出售，取得转让收入350000元，该项业务适用营业税税率为5％，不考虑其他相关税费。则乙公司转让该项专利权能使其税前利润增加( )元。

    A.-37500 B.42500 C.117500 D.122500


    正确答案：D
    乙公司转让该项专利权能使其税前利润增加＝350000－（450000－160000－80000）－350000×5％＝350000－210000－17500＝122500元。

  • 第2题：

    甲企业于1999年7月1日以50 000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（ ）元。

    A．16500

    B．20000

    C．26500

    D．28500


    正确答案：C

  • 第3题：

    甲公司以900万元的价格对外转让一项专利权的所有权。该项专利权系甲公司以1 440万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。采用直线法摊销。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为45万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为( )万元。

    A．135

    B．120

    C．145

    D．160


    正确答案：A
    解析：甲公司转让该专利权所有权获得的转让收益=900-1 440/10×5-45=135(万元)。

  • 第4题：

    甲企业有一项专利权,最初入账价值为100000元,有效使用期限为5年,采用直线法进行摊销。企业在使用2年后将其对外出售,取得转让收入80000元,甲企业除转让收入按5%缴纳营业税外无其他支出。假设甲企业在使用该项专利权期间未计提减值准备,则甲企业转让该项专利权能使其税前利润增加( )元。

    A20000

    B-24000

    C16000

    D76000


    正确答案：C

  • 第5题：

    甲企业接受外单位捐赠的一项专利权，确定的实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权24个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款90000元，并按5%营业税率计算应缴营业税。甲企业适用的所得税率为33%。甲企业因转让该项专利权对所有者权益的影响金额为( )元。

    A．26100

    B．62100

    C．81450

    D．39195


    正确答案：D
    解析：因转让该项专利权对所有者权益的影响金额为=[90000-(180000-180000×0.2)- 90000×5%]×(1-33%)=39195(元)

  • 第6题：

    某企业用银行存款10万元购入一项管理用专利权的所有权，该企业经营期为20年，该项专利权法律规定的有效年限为10年。两年后，该企业将上述专利权的所有权转让，取得转让收入10万元，转让专利权涉及的营业税税率为5%。

    要求：根据上述资料，编制该企业购人专利权、每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。


    正确答案：
    购入专利权：
    借：无形资产 100 000
    贷：银行存款 100 000
    每年专利权摊销：
    借：管理费用 10 000
    贷：累计摊销 10 000
    转让专利权：
    借：银行存款 100 000
    累计摊销 20 000
    贷：无形资产 100 000
    应交税费-应交营业税 5 000
    营业外收入 15 000

  • 第7题：

    甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（ ）元。

    A．16500

    B．20000

    C．26500

    D．28500


    正确答案：C
    转让该项专利权所实现的所得税前利润=70000-（50000-50000÷5×1）-3500=26500元。

  • 第8题：

    单选题
    甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权是甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（）万元。
    A

    5

    B

    20

    C

    45

    D

    60


    正确答案： C
    解析： 转让该专利权所获得的净收益=300-（480-480÷10×5+15）=45（万元）。

  • 第9题：

    单选题
    甲企业于1999年7月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2000年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，营业税税率为5%元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（）元。
    A

    16500

    B

    20000

    C

    26500

    D

    28500


    正确答案： C
    解析： 转让时无形资产账面价值为50000-50000/5×1=40000
    转让时的分录为：
    借：银行存款70000
    贷：无形资产40000
    应交税金-应交营业税3500
    营业外收入26500

  • 第10题：

    单选题
    甲企业于2012年9月1日以50000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。净残值为0，采用直线法摊销。2013年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入70000元，缴纳营业税3500元。则转让该项专利权应计入营业外收入的金额为（）元。
    A

    16500

    B

    20000

    C

    26500

    D

    28500


    正确答案： B
    解析： 转让该项专利权应计入营业外收入的金额=70000-（50000-50000÷5×1）-3500=26500（元）。

  • 第11题：

    单选题
    甲企业于2013年7月1日以500万元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权，无残值。2014年7月1日，甲企业将其转让，取得转让收入700万元，交纳营业税35万元。则甲企业转让该项专利权应记入"营业外收入"科目的金额为（）万元。
    A

    165

    B

    200

    C

    285

    D

    265


    正确答案： C
    解析： 转让该项专利权所实现的税前利润=700-（500-500÷5×1）-35=265（万元）。

  • 第12题：

    单选题
    某公司转让一项专利权，取得成本30000元，已摊销10000元，获得转让收入20000元，营业税税率为5%。转让该项专利权的净损失是（）
    A

    1000元

    B

    2000元

    C

    10000元

    D

    30000元


    正确答案： C
    解析： 教材章节/页面：7-163

  • 第13题：

    甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（ ）万元。

    A．5

    B．20

    C．45

    D．60


    正确答案：C
     根据孰短原则，应按10年进行分摊，则出售时净收益=300-（480-480÷10×5＋15）=45万元

  • 第14题：

    甲企业取得一项专利权，实际成本为180000元，作为无形资产入账，确定的摊销期限为10年。甲企业在使用该项专利权24个月后又将其所有权出售给其他单位，取得价款205000元，并按5%计算应缴营业税，不考虑其他相关税费。则甲企业转让该项专利权对税前利润的影响金额为( )元。

    A．26100

    B．50750

    C．62100

    D．81450


    正确答案：B
    解析：因转让该项专利权对所有者权益的影响金额为=[205000-(180000-180000×0.2)- 205000×5%]=50750(元)

  • 第15题：

    甲公司以350万元的价格对外转让一项专利权的所有权。该项专利权系甲公司以450万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为25万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备，采用直线法摊销。甲公司转让该专利权所获得的净收益为( )万元。

    A．100

    B．120

    C．145

    D．160


    正确答案：A
    解析：甲公司转让该专利权所获得的转让收益＝350-450/10×5-25=100万元。

  • 第16题：

    甲公司以80万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以180万元的价格购入,购入时该专利权预计使用年限为6年,法律规定的有效使用年限为8年。购入后至转让时该专利权已经使用3年。转让时应交营业税率为3%,假定不考虑其他相关税费。该专利权已计提减值准备10万元。甲公司转让该项专利权所获得的净收益为( )万元。

    A．-12.4

    B．-2.4

    C．-34.9

    D．-24.9


    正确答案：B
    解析：80-(180-180/6×3-10)-80×3%=-2.4(万元)。

  • 第17题：

    甲企业于2009年9月1日以2.5万元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2010年9月1日，甲企业将其转让，取得转让收入3万元，交纳营业税1500元。则转让该项专利权应计入“营业外收入”的金额为( )元。

    A．20000

    B．8500

    C．10000

    D．6500


    正确答案：B
    解析：企业处置无形资产，应当将取得的价款扣除该无形资产账面价值以及出售相关税费后的差额计入营业外收入或营业外支出。转让该项专利权所实现的净收益=30000-(25000-25000÷5×1)-1500=8500(元)。

  • 第18题：

    A企业于2005年4月1日以60000元的价格购入一项摊销期限为5年的专利权。2007年5月31日，A企业将其转让，取得转让收入70000元，交纳营业税3500元。则转让该项专利权所实现的所得税前利润为（ ）元。

    A．6500

    B．32500

    C．40500

    D．42500


    正确答案：B
    实现的所得税前利润＝70000－60000/（5×12）×(60-26)－3500＝32500

  • 第19题：

    甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权的所有权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备，采用直线法摊销。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（）万元。

    • A、5
    • B、20
    • C、45
    • D、60

    正确答案:C

  • 第20题：

    单选题
    甲公司以300万元的价格对外转让一项专利权。该项专利权系甲公司以480万元的价格购入，购入时该专利权预计使用年限为10年，法律规定的有效使用年限为12年。转让时该专利权已使用5年。转让该专利权应交的营业税为15万元，假定不考虑其他相关税费。该专利权未计提减值准备。甲公司转让该专利权所获得的净收益为（　）万元。
    A

    5

    B

    20

    C

    45

    D

    60


    正确答案： C
    解析： 根据孰短原则，应按10年进行分摊，则出售时净收益=300-(480-480÷10×5+15)=45万元

  • 第21题：

    问答题
    A公司2007年1月1日以银行存款100万元购入一项专利的所有权，该项专利权有效使用年限为10年。2009年1月1日，该企业将上述专利权的所有权转让，取得转让收入90万元，转让专利权涉及的营业税税率为5％，已通过银行存款收取或支付。 要求：编制该企业购入专利权，每年专利权摊销和转让专利权的会计分录。（答案金额统一用“万元”表示）

    正确答案：
    解析：

  • 第22题：

    问答题
    甲公司将一项专利权的所有权转让给乙公司，该专利权的成本为300000元，已摊销100000元，该项专利权未计提减值准备为50000元，实际取得转让收入为100000元，款项已存入银行，转让无形资产的营业税税率为5％。要求：请编制相关会计分录。

    正确答案：
    解析：

  • 第23题：

    单选题
    某公司转让一项专利权，取得成本30000元，已摊销10000元，取得转让收入30000元，营业税税率为5％。转让该项专利权的净收益是（）
    A

    8500元

    B

    10000元

    C

    20000元

    D

    30000元


    正确答案： D
    解析： 营业外收入=银行存款＋累计摊销－无形资产－应交税费=30000＋10000－30000－30000×5%＝ 8500

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