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第1题：
简述通过转移价格的手段转移资金有哪些优势？
正确答案: （1）把利润从高税率国家转移到低税率国家能够降低公司的税负水平。
（2）当预期某一国家的货币严重贬值时，可以利用转移价格迅速将资金转移出来。
（3）当以股利形式进行资金转移受到东道国制度政策的限制时，仍可以采用转移价格形式将资金转移出来。
（4）利用转移价格可以降低进口关税。 -
第2题：
论述财务型非保险转移风险的处理手段、优缺点以及适用性。
正确答案: 处理手段：1.中和2.免责约定3.保证书4.公司化
优点：1.适用的对象比较广泛。2.具体操作措施灵活多样。3.直接成本较低。4.有利于促进全社会控制风险、减少风险。
局限性：1.法律和情理的双重限制。2.合同条文理解的差异可能引起一些问题。3.转让人要承担一定的代价。4.受让人有时无力承担所转移的损失责任。
适用条件：1.转让人与受让人之间的损失必须能够明确划分。2.受让人应当有能力并愿意承受适当的财务责任。3.应用这种方法，对于转让人和受让人双方都是有益的。 -
第3题：
跨国公司主要采用（）制定转移价格。
正确答案:市场法、成本法 -
第4题：
当前跨国公司对外直接投资的主要手段是绿地投资。
正确答案:错误 -
第5题：
跨国支付清算解决的是国际间的资金转移与债权债务清偿。跨国支付的质量不仅事关本国利益，也涉及其他当事国，因此跨国支付具有（）与（）的特点。
正确答案:全局性；世界性 -
第6题：
以下哪个是跨国公司最常用的税收规划手段（）
- A、亏损结转
- B、转移定价
- C、税收协定
- D、税收抵免
正确答案:B -
第7题：
问答题论述国际避税手段中纳税主体的跨国移动。正确答案：解析： -
第8题：
填空题跨国支付清算解决的是国际间的资金转移与债权债务清偿。跨国支付的质量不仅事关本国利益，也涉及其他当事国，因此跨国支付具有（）与（）的特点。正确答案： 全局性,世界性解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题请结合工作实际，论述商业银行资金业务内控要点。正确答案： (1)商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。
(2)商业银行应当根据分支机构的经营管理水平，核定各个分支机构的资金业务经营权限。未经上级机构批准，下级机构不得开展任何未设权限的资金交易。
(3)商业银行应当根据授信原则和资金交易对手的财务状况，确定交易对手、投资对象的授信额度和期限，并根据交易产品的特点对授信额度进行动态监控，确保所有交易控制在授信额度范围之内。
(4)商业银行应当充分了解所从事资金业务的性质、风险、相关的法规和惯例，明确规定允许交易的业务品种，确定资金业务单笔、累计最大交易限额以及相应承担的单笔、累计最大交易损失限额和交易止损点。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题根据近几年来查获的案件来看非法出入境主要采取以下哪些手段，请结合实际简要论述？正确答案： （1）从海上乘船集体非法出入境。这种非法出入境往往是以到他国谋生为目的。前往目的地主要是日本、韩国、美国、澳大利亚等经济较为发达的国家和地区。海上交通四通八达，从海上乘船到达上述国家和地区无需借道他国，可以直接到达目的地。通常情况下，这种
（2）空港非法出入境。由于海路遭到中外各国的双重封锁，利用空港非法出入境的活动呈增多之势。
（3）从陆地边境秘密越境。从陆地边境越境的方式大多是以秘密越境的方式实施。从陆地边境非法出入境的人员，他们通常是以旅游、贸易、打工、探亲等幌子到达边境地区，秘密靠近边界，伺机越境，他们通常是在夜晚、拂晓等视线不良的条件下，选择秘密通道，或利用我执勤巡逻的死角或间隙，由非法出入境组织者组织非法出入境人员在当地边民的带领下，从秘密通道徒步跨越国（边）境，或是非法出入境者自行在边境地区越境或在边民带领下越境。采用这种方式非法出入境出境的非法出入境人员，除非法出入境到香港和澳门地区的以外，主要通过这些边境国家转道进入其非法出入境目的地国家。近年来，一些邻国人员非法出入境到我国的现象也比较突出，如西南边境地区越南妇女或被拐骗，或主动到我境婚配；缅甸公民非法入境、非法就业、非法居留；朝鲜公民非法入境居留、务工，或经我国前往第三国，由此而引起的一系列社会问题和涉外问题，甚至造成涉外事件。如近年发生的朝鲜人冲击外国驻华使领馆问题，在国际上造成很坏的影响。
（4）迂回非法出入境。迂回非法出入境是非法出入境集团惯用的手法。因为加大了非法出入境犯罪的打击力度，所以非法出入境的组织者要想长期在一地或某几个固定的口岸非法出入境面临的风险就非常大，于是非法出入境分子便采取迂回非法出入境，异地非法出入境，“打一枪，换一个地方”的办法。非法出入境活动一改过去在户籍所在地直接非法出入境的方式，而是跨省区迂回非法出入境；变集中非法出入境为分散非法出入境；变从热点地区非法出入境为从非法出入境少、边防警力较少、防范比较薄弱的沿海沿边或省、自治区结合部地区非法出入境。例如福建非法出入境人员一般不在福建出境，而是选择国内其他口岸。
（5）合法出境，非法入境。为了减少非法出入境的风险，非法出入境犯罪活动又转向利用以劳务输出、经贸往来、旅游商务等合法的名义，在中国出入境管理部门办理护照并获得签证，以合法身份出境，合法出国（境）之后不归或伺机向第三国非法出入境。随着我国公民申领出入境证件条件放宽，手续简化，利用假结婚、介绍国际劳务、旅游等名义非法出入境呈增多趋势。“手续合法，手段违法”、“边检合法，检后违法”等已成为边防检查反非法出入境取得突破的一个瓶颈。
（6）利用出入境交通运输工具藏匿非法出入境。采取这种手段非法出入境的方式有：一是利用对出入境交通运输工具监控的死角，或交通运输工具员工的疏忽，秘密潜入出境的交通运输工具内；二是通过收买出境交通运输工具上的员工，由被收买的员工将非法出入境人员藏匿在交通工具上的隐蔽部位；三是非法出入境者事先藏匿在待运的集装箱内，然后随货物被装上出境的交通运输工具，以达到非法出入境的目的。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题简述通过转移价格的手段转移资金有哪些优势？正确答案： （1）把利润从高税率国家转移到低税率国家能够降低公司的税负水平。
（2）当预期某一国家的货币严重贬值时，可以利用转移价格迅速将资金转移出来。
（3）当以股利形式进行资金转移受到东道国制度政策的限制时，仍可以采用转移价格形式将资金转移出来。
（4）利用转移价格可以降低进口关税。解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题请论述跨国资金转移的法律后果。正确答案： （1）首先，各国政府一般都不支持国际企业通过跨国资金转移降低自己的税负。
（2）其次，各国政府一般都不认可转移价格行为。
（3）虽然很多国家认可股利返回形式，但一旦所在国政府认为股利返回的水平超过正常水平，也会将其认定为非法资金转移，并作出相应处罚。
（4）各国政府对特许权使用费和其他服务收费的规定与股利返回形式基本相似。
（5）弗罗廷贷款的情形比较复杂。解析： 暂无解析 -
第13题：
请论述跨国资金转移的法律后果。
正确答案: （1）首先，各国政府一般都不支持国际企业通过跨国资金转移降低自己的税负。
（2）其次，各国政府一般都不认可转移价格行为。
（3）虽然很多国家认可股利返回形式，但一旦所在国政府认为股利返回的水平超过正常水平，也会将其认定为非法资金转移，并作出相应处罚。
（4）各国政府对特许权使用费和其他服务收费的规定与股利返回形式基本相似。
（5）弗罗廷贷款的情形比较复杂。 -
第14题：
在确定每项信贷交易是否正常时，各国政府主要看（）。
- A、是否减轻了跨国公司集团的税负
- B、是否隐蔽地转移了利润
- C、企业的负债和股本之间的比例是否正常
- D、是否转移了资金
正确答案:B -
第15题：
请详细论述跨国公司的产生与发展过程。
正确答案:一、跨国公司的产生和初步发展期（19世纪中后期—一战前）
跨国公司是垄断资本主义高度发展的产物。它的出现与资本输出密切相关。19世纪末20世纪初，资本主义进入垄断阶段，资本输出大大发展起来，这时才开始出现少数跨国公司。当时，发达资本主义国家的某些大型企业通过对外直接投资，在海外设立分支机构和子公司，开始跨国性经营。例如，美国的胜家缝纫机器公司、威斯汀豪斯电气公司、爱迪生电器公司、英国的帝国化学公司等都先后在国外活动。这些公司是现代跨国公司的先驱。
二、跨国公司的缓慢发展期（两次世界大战之间）
在两次世界大战期间，跨国公司在数量上和规模上都有所发展。受战争和1929经济危机影响，总体上跨国公司发展缓慢。
三、跨国公司的高速发展期（二战之后）
第二次世界大战后，跨国公司得到迅速发展。美国跨国公司的数目、规模、国外生产和销售额均居世界之首。据联合国贸易与发展会议公布的《1993年世界投资报告》中对全球跨国公司的排名，前十名依次是英荷壳牌集团RoyaI Dutch Shell，美国的Ford、GM、Exxon、IBM，英国石油British Petroleum，瑞典及瑞士合资的Asea Brown Boveri，瑞士的Nestle，荷兰的飞利浦，美国的Mobil。前十名中美国占了五名。这是按公司海外资产进行的排名。若按销售额排列，美国依然居前列。1987年按销售额排列的世界最大跨国公司的金字塔，在高踞塔尖的23家中，美国占了10家，平均每家年销售额高达250亿美元。在紧接塔尖之下的52家中，美国占了21家，平均每家年销售额达100亿美元。1987年600家世界最大跨国公司的销售总额高达4万亿美元，其中美国占42％，西欧占32％，日本占18％，发展中国家和地区仅占2％。 -
第16题：
跨国公司常用的税收规划手段是：（）。
- A、亏损结转
- B、转移定价
- C、税收协定
- D、税收抵免
正确答案:B -
第17题：
跨国纳税人进行国际逃税的手段不包括（）。
- A、连属企业转移定价
- B、虚构扣除
- C、伪造账册
- D、谎报所得
正确答案:A -
第18题：
请结合工作实际，论述商业银行资金业务内控要点。
正确答案: (1)商业银行资金业务的组织结构应当体现权限等级和职责分离的原则，做到前台交易与后台结算分离、自营业务与代客业务分离、业务操作与风险监控分离，建立岗位之间的监督制约机制。
(2)商业银行应当根据分支机构的经营管理水平，核定各个分支机构的资金业务经营权限。未经上级机构批准，下级机构不得开展任何未设权限的资金交易。
(3)商业银行应当根据授信原则和资金交易对手的财务状况，确定交易对手、投资对象的授信额度和期限，并根据交易产品的特点对授信额度进行动态监控，确保所有交易控制在授信额度范围之内。
(4)商业银行应当充分了解所从事资金业务的性质、风险、相关的法规和惯例，明确规定允许交易的业务品种，确定资金业务单笔、累计最大交易限额以及相应承担的单笔、累计最大交易损失限额和交易止损点。 -
第19题：
填空题跨国公司主要采用（）制定转移价格。正确答案： 市场法、成本法解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题跨国纳税人进行国际避税的手段主要有哪些？正确答案： 跨国法人进行国际避税方式比较复杂，主要包括以下几个方面：
（1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团的利润尽可能多地在低税国（或避税地）关联企业中实现，这是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国的关联企业，从低税国关联企业的税负看是比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国公司集团整体税负的下降。
（2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应得到的税收利益。跨国纳税人通过滥用国际税协定往往可以达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定（避免所得双重征税协定）中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税尤其是预提所得税的收优惠。比如甲、乙两国间签订的税收协定，则可以在甲、乙其中一国设立子公司，并使其成为当地的居民公司，该子公司完全由第三国居民所控制。这样，甲、乙两国签订的税收协定中的优惠待遇该子公司就可以享受，然后该子公司再通过其与第三国居民之间的关联关系把受益传递给该第三国居民，从而使该第三国居民间接地得到甲、乙两国间税收协定的好处。
（3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构（受托人）管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条。这些国家从信托可以割断委托人与其财产之间所有权关系链条的基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。因此普通法系国家对信托的税收处理办法可以给纳税人提供一定的国际避税机会。
（4）组建内部保险公司。所谓内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。早期的内部保险公司都是建在母公司的居住国，而当今许多内部保险公司则往往是设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是一种单纯的保险手段，许多跨国公司利用它来充当避税的工具。
（5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后（假定没有任何限制）应纳税所得额就会减少；而如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得额就不能得到冲减。如果关联企业适用的所得税税率较高，跨国公司从国际避税角度出发就可能希望该关联企业尽可能少申报利润，这样跨国公司向国外的关联企业提供贷款就要比用股权资本融资的方式更为有利。
（6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，则就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。假如高税国采取注册地标准判定法人的居民身份，则公司法人可以采取变更注册地点的办法摆脱该国的居民身份。而如果高税国采用管理机构所在地标准判定居民身份，则公司法人可以将董事会开会地点或经营决策中心等迁出该高税国，造成实际管理机构不在高税国的事实，以此来避开该高税国的居民身份和无限纳税义务。如果公司所在国采用选举权控制标准判定居民身份，则该国居民公司要想移居国外就必须股权重组。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题请详细论述跨国公司的产生与发展过程。正确答案： 一、跨国公司的产生和初步发展期（19世纪中后期—一战前）
跨国公司是垄断资本主义高度发展的产物。它的出现与资本输出密切相关。19世纪末20世纪初，资本主义进入垄断阶段，资本输出大大发展起来，这时才开始出现少数跨国公司。当时，发达资本主义国家的某些大型企业通过对外直接投资，在海外设立分支机构和子公司，开始跨国性经营。例如，美国的胜家缝纫机器公司、威斯汀豪斯电气公司、爱迪生电器公司、英国的帝国化学公司等都先后在国外活动。这些公司是现代跨国公司的先驱。
二、跨国公司的缓慢发展期（两次世界大战之间）
在两次世界大战期间，跨国公司在数量上和规模上都有所发展。受战争和1929经济危机影响，总体上跨国公司发展缓慢。
三、跨国公司的高速发展期（二战之后）
第二次世界大战后，跨国公司得到迅速发展。美国跨国公司的数目、规模、国外生产和销售额均居世界之首。据联合国贸易与发展会议公布的《1993年世界投资报告》中对全球跨国公司的排名，前十名依次是英荷壳牌集团RoyaI Dutch Shell，美国的Ford、GM、Exxon、IBM，英国石油British Petroleum，瑞典及瑞士合资的Asea Brown Boveri，瑞士的Nestle，荷兰的飞利浦，美国的Mobil。前十名中美国占了五名。这是按公司海外资产进行的排名。若按销售额排列，美国依然居前列。1987年按销售额排列的世界最大跨国公司的金字塔，在高踞塔尖的23家中，美国占了10家，平均每家年销售额高达250亿美元。在紧接塔尖之下的52家中，美国占了21家，平均每家年销售额达100亿美元。1987年600家世界最大跨国公司的销售总额高达4万亿美元，其中美国占42％，西欧占32％，日本占18％，发展中国家和地区仅占2％。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题论述跨国纳税人国际避税的主要手段。正确答案： （1）利用转让定价转移利润。利用转让定价手段在公司集团内部转移利润，使公司集团利润尽可能多的在低税国（或避税地）关联企业中实现，是跨国公司最常用的一种国际避税手段。跨国公司把集团内部的利润通过转让定价从高税国关联企业转移到低税国关联企业，低税国关联企业的税负比以前有所增加，但与此同时，高税国关联企业的利润以及税负都下降了，高税国企业税负的降低幅度必然会大于低税国企业税负的增长幅度，其最终结果将会导致跨国企业集团整体税负的下降。
（2）滥用国际税收协定。滥用国际税收协定，一般是指一个第三国居民利用其他两个国家之间签订的国际税收协定获取其本不应该得到的税收利益来达到避税的目的。国与国之间签订的国际税收协定中一般都有互相向对方国家的居民提供所得税，尤其是预提所得税的税收优惠条款。
（3）利用信托方式转移财产。信托又称信任委托，是指财产所有人将财产委托给自己信任的人或机构代为管理的一种法律行为。普通法系的国家一般把信托关系视为一种法律关系，委托人把自己的财产委托给信托机构管理，这时信托就在法律上切断了委托人与其财产之间的所有权链条，从这一基本认识出发，一般对财产所有人委托给受托人的财产所得不再征税。
（4）组建内部保险公司。内部保险公司是指由一个公司集团或从事相同业务的公司协会投资建立的、专门用于向其母公司或姊妹公司提供保险服务以替代外部保险市场的一种保险公司。当今许多内部保险公司往往设在纯避税地，原因是内部保险公司已不再是单纯的保险手段，而是利用它来充当避税的工具。
（5）资本弱化。资本弱化是指在公司的资本结构中债务融资的比重大大超过了股权融资比重。如果跨国公司向国外关联企业进行债务融资，那么该关联企业向跨国公司支付的利息打入成本以后，应纳税所得额就会减少；如果跨国公司向国外关联企业注入的是股本金，则关联企业向跨国公司分配的股息、红利就无法计入成本，其应纳税所得就不能得到冲减。
（6）选择有利的公司组织形式。从跨国公司居住国的税收规定上看，对在国外设立子公司或是分公司的财务处理是不一样的。跨国公司到一国投资办厂，由于各种主观与客观的因素，在生产初期往往亏损较大，这样跨国公司可以先设立一个分公司，使其开业的亏损能在汇总纳税时冲抵总公司的利润，以减少跨国公司的税收负担。但当生产过了起步阶段，进入正常盈利阶段，则建立子公司更为有利。
（7）纳税人通过移居避免成为高税国的税收居民。在实行居民管辖权的国家，如果纳税人属于该国的居民，就要向居住国政府负无限纳税义务，其在全世界范围内取得的所得都要向居住国政府纳税。公司法人可以采取不同的移居办法进行避税。解析： 暂无解析 -
第23题：
单选题在确定每项信贷交易是否正常时，各国政府主要看（）。A是否减轻了跨国公司集团的税负
B是否隐蔽地转移了利润
C企业的负债和股本之间的比例是否正常
D是否转移了资金
正确答案： B解析： 暂无解析