对外投资职责分离制度

第1题：

第2题：

第3题：

创新层挂牌公司应制定并披露哪些制度？（）

• A、对外投资管理制度
• B、对外担保管理制度
• C、关联交易管理制度
• D、利润分配管理制度

正确答案:A,B,C,D

第4题：

不相容岗位职责分离制度的主要内容是什么？

正确答案: 印、押、证分管分用，库房及保险柜（箱）钥匙的分管分用，票据交换与业务记载相分离，账务记载与账务核对相分离，业务经办与业务审批相分离，会计核算与会计档案保管相分离，会计电子化系统开发与维护相分离等。

第5题：

简述筹资业务内部控制制度设计中的职责分离制度的设计。

正确答案: 职责分离制度的设计：1.筹资计划编制人与审批人适当分离，重大筹资必须由独立于审批之外的人员审核并提出意见，必要时可聘请外部财务顾问。
2.办理债券或者股票分析的人员与会计核算岗位适当分离，通常由独立的机构代理发行债券和股票。
3.会计核算人员与负责收付款的人员相分离，利息或股利计算及会计核算的人员与支付利息或股利的人员适当分离，并尽可能应聘请独立的机构负责支付业务。
4.保管未发行的债券或股票的人员与负责会计核算人员适当分离。
5.不得由同一部门或者个人办理筹资业务的全过程。

第6题：

行政事业单位对外投资的主要风险不包括（）

• A、未按国家有关规定进行对外投资
• B、不相容岗位未分离
• C、缺乏有效的追踪管理
• D、投资收益不可控

正确答案:D

第7题：

新制度中存在“对外投资”科目。

正确答案:错误

第8题：

第9题：

第10题：

第11题：

第12题：

第13题：

第14题：

简述筹资中的职责分离制度。

正确答案:筹资计划的编制人与审批人适当分离，重大筹资必须有独立于审批人之外的人员审核；办理债券或者股票发行的人员及会计核算岗位适当分离，通常有独立的机构代理发行债券和股票；会计核算人员与负责收付款的人员岗位相分离；保管未发行债券或股票的人员与负责会计核算的人员相分离；不得由同一部门或一个人办理筹资业务全过程。

第15题：

合理设置岗位，明确相关岗位的职责权限，确保对外投资的（）等不相容岗位相互分离。

• A、可行性研究与评估
• B、对外投资的授权与审核
• C、对外投资处置的审批与执行
• D、对外投资决策与执行

正确答案:A,C,D

第16题：

简述对外投资职责分离制度的含义，以及投资业务职责分离制度设计的主要内容。

正确答案: 对外投资职责分离制度是指企业为了达到各种内部控制制度的目标，应当建立对外投资业务的岗位责任制，明确相关部门和岗位的职责、权限，确保办理对外投资业务的不相容岗位相互分离、相互制约和相互监督。主要内容包括：①对外投资的决策人员与执行人员相分离；
②对外投资计划的编制人员与审批人员相分离；
③负责对外投资业务人员与会计核算人员相分离；
④对外投资处置的审批与执行人员相分离。

第17题：

计人员在对投资业务内部控制进行测试时，认为符合对投资业务内部控制要求的做法是（）。

• A、投资业务由财会部门出纳员负责，并履行监督控制职责
• B、无形资产对外投资作价，主要由负责投资审批的企业领导负责
• C、实物投资的资产价值评估、作价与投资审批工作分离
• D、股票与债券由投资记账人员负责

正确答案:C

第18题：

对外投资的执行应与以下（）岗位相分离。

• A、决策
• B、审批
• C、绩效评估
• D、会计记录

正确答案:A,B,C,D

第19题：

第20题：

第21题：

第22题：

第23题：