购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是（）。 ①凭证移送出纳处付款； ②由储存部门或用料部门填制“请购单”； ③储存部门对照验收报告收料人库，如有差异应报告给会计部门； ④会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款； ⑤由检验部门验收并编制验收报告； ⑥由采购部门填制“订购单”或其他契约。A、⑥②③④①⑤B、③⑥④②⑤①C、②⑥⑤③④①D、⑤③①⑥②④

题目

购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是（）。 ①凭证移送出纳处付款； ②由储存部门或用料部门填制“请购单”； ③储存部门对照验收报告收料人库，如有差异应报告给会计部门； ④会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款； ⑤由检验部门验收并编制验收报告； ⑥由采购部门填制“订购单”或其他契约。

  • A、⑥②③④①⑤
  • B、③⑥④②⑤①
  • C、②⑥⑤③④①
  • D、⑤③①⑥②④
相似考题

1.第 11 题 注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为可能构成重大缺陷的是（　　）。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准 B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物 C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单 D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

2.助理人员对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

3.()比较购货订单、验收报告及卖方发票，如果发票经核准付。A、会计部门B、销售部门C、采购部门D、生产部门

4.<2>、壬注册会计师对采购与付款循环的内部控制进行了了解和测试，认为不会构成重大缺陷的有（ ）。A.仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准B.采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物C.货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单D.记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单

更多“购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是（）。 ①凭证移送出纳处付款； ②由储存部门或用料部门填制“请购单”； ③储存部门对照验收报告收料人库，如有差异应报告给会计部门； ④会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款； ⑤由检验部门验收并编制验收报告； ⑥由采购部门填制“订购单”或其他契约。A、⑥②③④①⑤B、③⑥④②⑤①C、②⑥⑤③④①D、⑤③①⑥②④”相关问题

  • 第1题：

    下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中、恰当的是()。

    A.验收单是收到商品时所编制的凭据，只列示采购商品的金额

    B.采购部门在收到请购单后，请购单无论是否经过批准，都可以发出订购单

    C.订购单是由采购部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据

    D.订购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交财务部门,是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据


    参考答案：C

  • 第2题：

    天海股份有限公司（以下简称天海公司）产品销售以天海公司仓库为交货地点。该公司目前主要采用手工会计系统。李华和王宁注册会计师负责于2007年10月25日至ll月10日对天海公司的内部控制进行了解、测试与评价，在业务执行中了解到如下事项：

    （1）对需要购买的已经列入存货清单的材料由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。

    （2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。

    （3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库，一联留存验收部门。

    （4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后即及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。

    要求：针对资料中第（1）至第（4）项，判断天海公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷，并说明理由。如果存在缺陷，请分别予以指出，并简要说明理由、提出改进建议。


    正确答案：
    第(1)项没有缺陷
    理由：仓库负责对列入清单的货物填写请购单，同时如果没有列入存货清单，则可以由其他部门根据需要填写。但是每张请购单均要由经过该类支出负责预算的主管人员签字批准。 
    第(2)项有缺陷：由采购部门的职员E进行询价并确定供应商。
    理由：询价与确定供应商是不相容的岗位。 
    建议：询价与确定供应商应该由不同的人员来实施。
    第(3)项没有缺陷
    理由：验收单应该是一式多联，而该单位根据实际情况制定三联是正确的。
    第(4)项有缺陷：会计部门根据只附有供应商发票的付款凭单进行账务处理。
    理由：如果会计部门仅根据付款凭单和供应商发票记录存货和应付账款，而不需同时核对验收单和订购单，会计部门将无法核查材料采购的真实性，从而可能记录错误的存货数量和金额。
    建议：应付凭单部门应将经批准的付款凭单连同验收单、订购单和供应商发票送会计部门，会计部门应在核对收到的付款结算单以及后附的验收单、订购单和供应商发票后记录存货和应付账款。 

  • 第3题：

    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有( ）。

    A.所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
    B.由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
    C.由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
    D.收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
    E.对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

    答案：A,B,D,E
    解析：
    仓库或其他使用部门提出请购申请，选项C错误。

  • 第4题：

    在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是：

    A:订购单
    B:验收单
    C:请购单
    D:付款凭单

    答案：C
    解析：

  • 第5题：

    B股份有限公司（以下简称B公司）产品采购以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。C和D注册会计师负责于2013年10月25日至11月10日对B公司的内部控制进行了解、测试与评价。
    （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。请购单未设置编号，但每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
    （2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
    （3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库部门，一联留存验收部门。
    （4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
    针对资料中第（1）至第（4）项，判断B公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。请分别予以指出，并简要说明理由，如果存在缺陷，提出改进建议。


    答案：
    解析：
    B股份有限公司（以下简称B公司）产品采购以B公司仓库为交货地点。B公司目前主要采用手工会计系统。C和D注册会计师负责于2013年10月25日至11月10日对B公司的内部控制进行了解、测试与评价。
    （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的由相关需求部门填写请购单。请购单未设置编号，但每张请购单须由对该类采购支出负责预算的主管人员签字批准。
    （2）采购部收到经批准的请购单后，由其职员E进行询价并确定供应商，再由其职员F负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
    （3）验收部门根据订购单上的要求对所采购的材料进行验收，完成验收后，将原材料交由仓库人员存入库房，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。验收单一式三联，其中两联分送应付凭单部门和仓库部门，一联留存验收部门。
    （4）应付凭单部门核对供应商发票、验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。会计部门收到附有供应商发票的付款凭单后应及时编制有关的记账凭证，并登记原材料和应付账款账簿。
    针对资料中第（1）至第（4）项，判断B公司的内部控制程序在设计上是否存在缺陷。请分别予以指出，并简要说明理由，如果存在缺陷，提出改进建议。

  • 第6题：

    A注册会计师是甲公司2016年度财务报表审计业务的项目合伙人，A注册会计师对甲公司采购与付款交易的相关内部控制进行了了解、测试与评价：
    （1）对需要购买的已经列入存货清单的项目由仓库负责填写请购单，对未列入存货清单的项目由相关需求部门填写请购单，请购单统一由采购部门主管W签字批准。
    （2）采购部门收到经批准的请购单后，由其职员S进行询价，职员M确定供应商，再由其职员P负责编制和发出预先连续编号的订购单。订购单一式四联，经被授权的采购人员签字后，分别送交供应商、负责验收的部门、提交请购单的部门和负责采购业务结算的应付凭单部门。
    （3）验收部门检查了原材料有无损坏后，比较所收商品与订购单上的要求是否相符，如商品的品名、摘要、数量、到货时间等，并编制预先连续编号的验收单交仓库人员签字确认。
    （4）应付凭单部门核对验收单和订购单，并编制预先连续编号的付款凭单。在付款凭单经被授权人员批准后，应付凭单部门将付款凭单连同供应商发票及时送交会计部门，并将未付款凭单副联保存在未付款凭单档案中。
    （5）付款后，会计主管L需独立检查记入银行存款日记账和应付账款明细账的金额是否相一致，以及与付款支票汇总记录的一致性。
    （6）每月末，由不登记应付账款明细账的人员与供应商核对应付账款、应付票据等往来款项，如有不符，及时查明原因。
    要求：
    结合以上（1）至（6），分别指出各项控制是否有缺陷。如果有缺陷，简要说明理由和改进建议。


    答案：
    解析：
    第（1）项有缺陷：请购单统一由采购部门主管W签字批准。
    理由：请购单不能统一由采购部门主管W签字批准。
    改进建议：每张请购单必须经过对这类支出预算负责的主管人员签字批准。
    第（2）项没有缺陷。
    第（3）项有缺陷：验收部门先检查了原材料有无损坏，后比较所收商品与订购单上的要求是否相符。
    理由：验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再检查商品有无损坏。
    改进建议：验收部门首先应比较所收商品与订购单上的要求是否相符，然后再查商品有无损坏。
    第（4）项有缺陷：应付凭单部门只根据验收单和订购单编制付款凭单。
    理由：应付凭单部门还应根据供应商发票等编制有预先编号的付款凭单。
    改进建议：应付凭单部门应根据订购单、验收单和供应商发票等编制有预先编号的付款凭单。
    第（5）项没有缺陷。
    第（6）项没有缺陷。

  • 第7题：

    在购货业务中，采购部门在收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单。订购单一般为一式四联，其副联无需送交：

    A、编制请购单的部门
    B、验收部门
    C、财会部门
    D、供应商

    答案：D
    解析：
    送交供应商的应是订购单的正联，其副联无需送交供应商。

  • 第8题：

    以下针对采购与付款主要业务活动的具体控制活动说法中，不恰当的是（）。

    • A、基于企业的生产经营计划，生产、仓库等部门定期编制采购计划，经部门负责人等适当的管理人员审批后提交采购部门，具体安排商品及服务采购
    • B、采购部门只能向通过审核的供应商进行采购
    • C、验收后，仓储部门应对已收货的每张订购单编制一式多联、预先按顺序编号的验收单，作为验收和检验商品的依据
    • D、记录采购交易之前，应付凭单部门应核对订购单、验收单和卖方发票的一致性并编制付款凭单

    正确答案:C

  • 第9题：

    （）根据审批后的请购单编制订购单，订购单必须经授权审批人员审批之后才能发出。

    • A、验收部门
    • B、采购部门
    • C、仓库管理部门
    • D、会计部门

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（　　）。[2011年初级真题]
    A

    订购单

    B

    验收单

    C

    请购单

    D

    付款凭单


    正确答案： D
    解析：
    请购单是由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门，申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭证。A项，订购单由采购部门编制；B项，验收单在收到采购的商品时由验收部门填制；D项，付款凭单是用来建立正式记录和控制采购和支付债务的授权证明凭证。

  • 第11题：

    单选题
    在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是（  ）。
    A

    订购单

    B

    验收单

    C

    请购单

    D

    付款凭单


    正确答案： C
    解析：

  • 第12题：

    单选题
    下列关于企业编制订购单环节的控制活动，正确的是（  ）。
    A

    生产部门负责编制订购单和发出订购单

    B

    相关部门对所有的请购单编制订购单

    C

    采购信息管理员根据经恰当审批的请购单编制连续编号采购订单

    D

    采购部门对经过批准的请购单发出订购单，由采购人员A询价后确定最佳供应商


    正确答案： D
    解析：

  • 第13题：

    A注册会计师作为XYZ股份有限公司2005年度会计报表审计的项目负责人，正在对助理人员编制的采购付款循环的有关审计工作底稿进行复核，需要对有关问题做出专业判断。

    助理人员对采购付款循环的内部控制进行了了解和测试，下列内部控制中构成重大缺陷的是( )。

    A．仓库负责根据需要填写请购单，并经预算主管人员签字批准

    B．采购部门根据经批准的请购单编制订购单采购货物

    C．货物到达，由独立的验收部门验收，并填制一式多联未连续编号的验收单

    D．记录采购交易之前，由应付凭单部门编制付款凭单


    正确答案：C
    解析：验收单应连续编号以保证采购业务的完整性。而未连续编号容易造成采购业务的漏记或重记。

  • 第14题：

    注册会计师在对采购与付款业务流程进行控制测试时，为确保记录的采购不存在偏差，

    下列控制程序中最有效的是（ ）。

    A．验收部门对订购单上的数量与验收报告上的数量进行比较

    B．独立于采购部门的一个员工对卖主的销售发票和订购单进行比较

    C．要求授权该项采购业务的人在验收报告上签字

    D．在编制付款凭单时，要求对订购单、验收报告和卖主的销售发票进行独立的比较


    正确答案：D
    选项D是最有效的控制程序。购货订单、验收报告和卖方发票都是购货业务中 重要的的文档资料。在编制和登记凭证之前，对这些文档资料的正确性和一致性进行独 立的审核是确保记录的购货不存在偏差的有效保证。选项A、B和C不正确是因为它们仅仅执行了一部分比较检查的工作。

  • 第15题：

    在采购与付款业务循环中，可以由生产或使用部门填写的文件是( )。


    A.订购单

    B.验收单

    C.请购单

    D.付款凭单

    答案：C
    解析：

  • 第16题：

    可以防止或发现采购与付款业务发生错误或弊端的内部控制有()。

    A:所有订货单经授权部门批准，订货单副本及时交财会部门
    B:由用料单位提出请购申请，经批准交采购部门办理
    C:由采购部门提出请购申请，并由采购部门办理
    D:收到购货发票后，及时交财会部门确认其与订货单、验收单的一致性
    E:对现金折扣专门记录，并严格审核是否出现折扣损失

    答案：A,B,D,E
    解析：

  • 第17题：

    企业采购部门的下列做法中，正确的有（　）。

    A.采购部门根据各部门填写的请购单直接采购货物并付款
    B.采购部门要求请购单应连续编号
    C.每张请购单必须有有关主管人员签字批准
    D.采购部门填写的订购单应连续编号

    答案：C,D
    解析：
    选项A，采购部门收到请购单后，只能对经过批准的请购单发出订购单；选项B，由于企业内不少部门都可以填列请购单，不便事先编号。

  • 第18题：

    下列关于在采购与付款循环中的主要凭证的说法中，正确的有（　）。

    A.请购单由产品制造、资产使用等部门的有关人员填写，送交采购部门
    B.请购单需要进行连续编号
    C.订购单由采购部门填写
    D.验收单是收到商品、资产时所编制的凭证

    答案：A,C,D
    解析：
    选项B，由于请购单是由各个部门分别填写的，所以不能实现连续编号。

  • 第19题：

    审计人员了解到甲公司在向其供货商支付货款之前，需由采购人员填制付款凭单，经采购部门经理审批后提交会计部门，会计人员对采购部门填制的付款凭单及所附的采购订单、验收报告、入库单据以及采购发票等进行核对。
    资料中未涉及的控制活动为（）。

    A.实物控制
    B.职责分工控制
    C.业务授权控制
    D.凭证与记录控制

    答案：A
    解析：
    实务控制是指对接触、适用资产和各种记录，均应有适当的防范措施，以限制非相关人员接近资产或接近重要的记录，从而保护资产和记录的安全。题目没有涉及到实务控制。

  • 第20题：

    下列有关采购业务涉及的主要单据和会计记录的说法中，不恰当的是（）。

    • A、请购单是由生产等相关部门的有关人员填写，送交采购部门，是申请购买商品、劳务或其他资产的书面凭据
    • B、订购单是由仓储部门填写，经适当的管理层审核后发送供应商，是向供应商购买订购单上所指定的商品和劳务的书面凭据
    • C、验收单是收到商品时所编制的凭据，列示通过质量检验的、从供应商处收到的商品的种类和数量等内容
    • D、付款凭单是采购方企业的应付凭单部门编制的，载明已收到的商品、资产或接受的劳务、应付款金额和付款日期的凭证

    正确答案:B

  • 第21题：

    不定项题
    “资料1”中，符合内部控制相关要求的为 (    )。
    A

    仓库和业务部门填制请购单，经授权部门批准后，交由采购部门采购。

    B

    材料采购实行采购员负责制，每位采购员全权负责某类材料采购的全部工作流程。

    C

    验收部门对所有采购的材料进行验收，编制验收单并签字确认。

    D

    财务人员在审核付款凭单时，核对订购单、采购合同、验收单、卖方发票等附件内容的一致性。


    正确答案： A
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    （）根据审批后的请购单编制订购单，订购单必须经授权审批人员审批之后才能发出。
    A

    验收部门

    B

    采购部门

    C

    仓库管理部门

    D

    会计部门


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    购进货物如发现不合规格、质量不符，或其他条件不合订购条件时，应及时与对方商量退回、更换或折让事宜，其处理程序是（）。 ①凭证移送出纳处付款； ②由储存部门或用料部门填制“请购单”； ③储存部门对照验收报告收料人库，如有差异应报告给会计部门； ④会计部门比较购货订单、验收报告及卖方发票，发票经核准后付款； ⑤由检验部门验收并编制验收报告； ⑥由采购部门填制“订购单”或其他契约。
    A

    ⑥②③④①⑤

    B

    ③⑥④②⑤①

    C

    ②⑥⑤③④①

    D

    ⑤③①⑥②④


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

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