（）核算单位由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。A、未交税金B、预交税金C、待抵扣进项税额D、待认证进项税额

题目

（）核算单位由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

  • A、未交税金
  • B、预交税金
  • C、待抵扣进项税额
  • D、待认证进项税额
相似考题

1.转登记纳税人尚未申报抵扣的进项税额以及转登记日当期的期末留抵税额,计入()核算。A、应交税费——待抵扣进项税额B、应交税费——待认证进项税额C、应交税费——未交增值税D、应交税费——应交增值税

2.关于进项税额分期抵扣——抵扣方法,下列说法不正确的是()A、实行分2年抵扣的进项税额中，60%的部分于取得扣税凭证的当期从销项税额中抵扣B、实行分2年抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第13个月从销项税额中抵扣C、实行分2年抵扣的进项税额中，纳税人分2年从销项税额中抵扣进项税额，应取得2016年5月1日后开具的合法有效的增值税扣税凭证D、购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从销项税额中扣减

3.将购入货物奖励给职工，则（ ）。A．不得从销项税额中抵扣其进项税额B．可以从销项税额中抵扣其进项税额，也必须计算其销项税额C．计算其销项税额，同时不得从销项税额中抵扣其进项税额D．不计销项税额，同时可以抵扣其进项税额

4.一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额,应通过()科目核算。A、应交增值税-待认证进项税额B、应交增值税-预交税金C、应交增值税-待抵扣进项税额D、应交增值税-未交税金

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  • 第1题：

    （2018年）企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（　）


    答案：对
    解析：
    “待认证进项税额”明细科目，核算一般纳税人由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括：一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额；一般纳税人已申请稽核但尚未取得稽核相符结果的海关缴款书进项税额。

  • 第2题：

    下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（　）。

    A.应交税费——待转销项税额
    B.应交税费——未交增值税
    C.应交税费——待抵扣进项税额
    D.应交税费——应交增值税

    答案：C
    解析：
    按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。

  • 第3题：

    购进时已全额抵扣进项税额的货物和服务，转用于不动产在建工程的，其已抵扣进项税额的40%部分，应于转用的当期从进项税额中扣减，计入待抵扣进项税额，并于转用的当月起第（）个月从销项税额中抵扣

    • A、10
    • B、12
    • C、13
    • D、15

    正确答案:C

  • 第4题：

    可抵扣进项税额，60%的部分于改变用途的次月从销项税额中抵扣，40%的部分为待抵扣进项税额，于改变用途的次月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、1
    • B、5
    • C、7
    • D、13

    正确答案:D

  • 第5题：

    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。

    • A、纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣
    • B、不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣
    • C、纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣
    • D、对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,D

  • 第6题：

    已抵扣进项税额的不动产改变用途，用于集体福利，不得抵扣的进项税额为（）。

    • A、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产原值
    • B、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产净值率
    • C、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产账面价值 
    • D、不得抵扣的进项税额=（已抵扣进项税额+待抵扣进项税额）*不动产余额

    正确答案:B

  • 第7题：

    下列哪项不是“应交税费”科目下的二级科目（）

    • A、“税金及附加”
    • B、“应交增值税”
    • C、“未交增值税”
    • D、“待抵扣进项税额

    正确答案:A

  • 第8题：

    增值税一般纳税人应当在“应交税费”科目下设置“应交增值税”、“未交增值税”、“预交增值税”、“待抵扣进项税额”、“待认证进项税额”、“待转销项税额”、“增值税留抵税额”、“简易计税”、“转让金融商品应交增值税”、“代扣代交增值税”等明细科目。


    正确答案:正确

  • 第9题：

    判断题
    企业为增值税一般纳税人，取得准予从销项税额中抵扣的增值税扣税凭证，但尚未经税务机关认证的进项税额记入“应交税费——待认证进项税额”科目。（　）
    A

    对

    B

    错


    正确答案： 对
    解析：

  • 第10题：

    单选题
    自2019年4月1日起，纳税人取得不动产或者不动产在建工程的进项税额不再分2年抵扣。此前按照规定尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，可自2019年4月税款所属期起从销项税额中抵扣。则企业待抵扣不动产进项税额应结转填入《增值税纳税申报表附列资料（二）》中的栏次是（  ）。
    A

    第3栏“前期认证相符且本期申报抵扣”

    B

    第8b栏“其他”

    C

    第25栏“期初已认证相符但未申报抵扣”

    D

    第27栏“期末已认证相符但未申报抵扣”


    正确答案： B
    解析：

  • 第11题：

    多选题
    应交增值税下设的二级科目包括（）。
    A

    应交税金

    B

    未交税金

    C

    预交税金

    D

    待抵扣进项税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    不定项题
    该商场当月经税务机关认证能够从销项税额中抵扣的进项税额为（）
    A

    680000

    B

    687344

    C

    684230

    D

    684400


    正确答案： A
    解析：

  • 第13题：

    （2019年）下列各项中，增值税一般纳税人当期发生（增值税专用发票已经税务机关认证）准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是（　）。

    A.应交税费——待转销项税额
    B.应交税费——未交增值税
    C.应交税费——待抵扣进项税额
    D.应交税费——应交增值税

    答案：C
    解析：
    按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，通过“待抵扣进项税额”科目核算。

  • 第14题：

    (2019年)下列各项中，增值税一-般纳税人当期发生(增值税专用发票已经税务机关认证)准予以后期间抵扣的进项税额，应记入的会计科目是( )。

    A.应交税费一待转销项税额
    B.应交税费一未交增值税
    C.应交税费一待抵扣进项税额
    D.应交税费一应交增值税

    答案：C
    解析：
    “待抵扣进项税额”明细科目，核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认定，按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额，选项C正确。

  • 第15题：

    企业在取得增值税相关抵扣凭证后，应先判断一下是否需要认证或者稽核比对，如果需要，建议先计入（），等认证通过或者稽核比对相符后再计入（）。

    • A、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费——未交增值税
    • B、应交税费——应交增值税（销项税额），应交税费——未交增值税
    • C、应交税费—增值税待抵扣税额，应交税费——应交增值税（进项税额）
    • D、应交税费——应交增值税（进项税额），应交税费—增值税待抵扣税额

    正确答案:C

  • 第16题：

    根据不动产进项税额抵扣的规定，允许抵扣的进项税额中，40%的部分为待抵扣进项税额，于取得扣税凭证的当月起第（）个月从销项税额中抵扣。

    • A、3
    • B、6
    • C、11
    • D、13

    正确答案:D

  • 第17题：

    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。

    • A、进项税额
    • B、已交税金
    • C、转出未交增值税
    • D、待认证进项税额

    正确答案:A,B,C

  • 第18题：

    企业取得需要认证的增值税专用发票后，下列核算不正确的是（）

    • A、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（待抵扣进项税额）”
    • B、当月认证当月抵扣的，应记入“应交税费--应交增值税（进项税额）”
    • C、当月认证以后期间抵扣的，应记入“应交税费--待抵扣进项税额”
    • D、当月未认证的，应记入“应交税费--待认证进项税额”

    正确答案:A

  • 第19题：

    应交增值税下设的二级科目包括（）。

    • A、应交税金
    • B、未交税金
    • C、预交税金
    • D、待抵扣进项税额

    正确答案:A,B,C,D

  • 第20题：

    单选题
    待认证的增值税进项税额，经税务机关认证为不可抵扣进项税额时，借记（），贷记“应交增值税——待认证进项税额”。
    A

    相关成本费用

    B

    待处理财产损溢

    C

    应交增值税——应交税金（进项税额）

    D

    应交增值税——应交税金（进项税额转出）


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    （）核算单位由于未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。
    A

    未交税金

    B

    预交税金

    C

    待抵扣进项税额

    D

    待认证进项税额


    正确答案： D
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    “应交增值税——应交税金”明细账内应当设置（）等专栏。
    A

    进项税额

    B

    已交税金

    C

    转出未交增值税

    D

    待认证进项税额


    正确答案： C,B
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    多选题
    关于不动产进项税额抵扣的有关规定，下列表述正确的有（）。
    A

    纳税人销售其取得的不动产或者不动产在建工程时，尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额，允许于销售的当期从销项税额中抵扣

    B

    不动产在建工程发生非正常损失的，其所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务已抵扣的进项税额应于当期全部转出；其待抵扣进项税额不得抵扣

    C

    纳税人注销税务登记时，其尚未抵扣完毕的待抵扣进项税额不得从销项税额中抵扣

    D

    对不同的不动产和不动产在建工程，纳税人应分别核算其待抵扣进项税额


    正确答案： A,B
    解析： 暂无解析

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