A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。A、应纳税暂时性差异400万元B、可抵扣暂时性差异50万元C、应纳税暂时性差异50万元D、可抵扣暂时性差异450万元

题目

A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。

  • A、应纳税暂时性差异400万元
  • B、可抵扣暂时性差异50万元
  • C、应纳税暂时性差异50万元
  • D、可抵扣暂时性差异450万元
相似考题

1.2016年12月20日,甲公司购入一项固定资产,入账成本为400万元,预计净残值为零,预计使用寿命为10年,会计上采用双倍余额递减法计提折旧,税法上的预计净残值和预计使用寿命与会计上一致,但要求采用直线法计提折旧。不考虑其他因素,则2017年12月31日,甲公司因该项业务所产生的暂时性差异为()。A.0B.应纳税暂时性差异40万元C.可抵扣暂时性差异100万元D.可抵扣暂时性差异40万元

2.企业当期发生研发支出1000万元，其中资本化形成无形资产的为600万元。税法规定盈利企业的研发支出可加计扣除。假定不考虑无形资产摊销等因素，则本期产生的暂时性差异为（ ）。A．应纳税暂时性差异600万元B．可抵扣暂时性差异600万元C．应纳税暂时性差异400万元D．可抵扣暂时性差异1000万元

3.2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致。2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的金额为120万元。2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元。不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（ ）。A.可抵扣暂时性差异80万元 B.应纳税暂时性差异60万元 C.可抵扣暂时性差异140万元 D.应纳税暂时性差异20万元

4.A公司2008年实现税前利润11250万元。当年发生存货项目可抵扣暂时性差异1125万元，发生固定资产应纳税暂时性差异450万元，当年转回坏账准备可抵扣暂时性差异750万元。假定该公司的所得税税率为25%。则A公司2008年的应交所得税为（ ）万元。A．3172.5B．2793.75C．3577.5D．3802.5

更多“A企业于2008年年末以500万元购入一项生产用固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A企业在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，税法规定，按照10年计算确定可税前扣除的折旧额，假定会计与税收均按年限平均法计提折旧，净残值均为零。假定固定资产未发生减值。则2009年12月31日该项固定资产产生的暂时性差异为（）。A、应纳税暂时性差异400万元B、可抵扣暂时性差异50万元C、应纳税暂时性差异50万元D、可抵扣暂时性差异450万元”相关问题

  • 第1题：

    （2018年）2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，2018年12月31日，甲公司估计该项固定资产的可回收金额为460万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（　）。

    A.可抵扣暂时性差异80万元
    B.应纳税暂时性差异60万元
    C.可抵扣暂时性差异140万元
    D.应纳税暂时性差异20万元

    答案：A
    解析：
    2018年年末固定资产账面价值＝600－200＝400（万元），计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。

  • 第2题：

    2016年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立即投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2017年度甲公司对该固定资产计提折旧180万元，企业所得税申报时允许税前扣除的折旧额是120万元，2017年12月31日，甲公司估计该固定资产的可收回金额为460万元，不考虑其他因素的影响，2017年12月31日，甲公司由于该项固定资产确认的暂时性差异是（　　）。

    A.应纳税暂时性差异20万元
    B.可抵扣暂时性差异140万元
    C.可抵扣暂时性差异60万元
    D.应纳税暂时性差异60万元

    答案：C
    解析：
    年末，该生产设备的账面价值为420万元（600-180），最新题库考前超压题，瑞牛题库软件考前更新，下载链接 www.niutk.com 计税基础为480万元（600-120），账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异60万元。

  • 第3题：

    2017年12月7日，甲公司以银行存款600万元购入一台生产设备并立刻投入使用，该设备取得时的成本与计税基础一致，2018年度甲公司对该固定资产计提折旧费200万元，企业所得税纳税申报时允许税前扣除的折旧额为120万元，不考虑增值税相关税费及其他因素，2018年12月31日，甲公司该项固定资产产生的暂时性差异为（）

    A.可抵扣暂时性差异80万元
    B.应纳税暂时性差异60万元
    C.可抵扣暂时性差异140万元
    D.应纳税暂时性差异20万元

    答案：A
    解析：
    2018年年末固定资产账面价值＝600－200＝400（万元），计税基础＝600－120＝480（万元），资产账面价值小于计税基础，形成可抵扣暂时性差异80万元。

  • 第4题：

    A公司2009年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（）。

    A应纳税暂时性差异90万元

    B可抵扣暂时性差异90万元

    C应纳税暂时性差异190万元

    D可抵扣暂时性差异190万元


    D
    略

  • 第5题：

    某企业第1年12月1日购入的一项环保设备，原价为15000000元，使用年限为10年，预计净残值为0，会计处理时按照双倍余额递减法计提折旧，税法规定按直线法计提折旧，使用年限、预计净残值同会计处理。第3年年末企业对该项固定资产计提了600000元的固定资产减值准备，该企业所得税税率为25%。假定预计未来期间税前可以取得足够的应纳税所得额用于抵扣可抵扣暂时性差异，对于该项设备，该企业第3年年末应确认递延所得税资产多少元？


    正确答案: 第2年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000＝13500000（元）
    第2年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000＝12000000（元）
    第2年年末可抵扣暂时性差异＝13500000－12000000＝1500000（元）
    第2年年末应确认递延所得税资产＝150000025%＝375000（元）
    第3年年末该项设备的计税基础＝15000000－1500000－1500000＝12000000（元）
    第3年年末该项设备的账面价值＝15000000－3000000－2400000－600000＝9000000（元）
    第3年年末可抵扣暂时性差异余额＝12000000－9000000＝3000000（元）
    第3年年末递延所得税资产余额＝300000025%＝750000（元）
    第3年年末应确认递延所得税资产＝750000－375000＝375000（元）

  • 第6题：

    年末预提商品保修费1 5 万元， 但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）

    • A、0
    • B、 可抵扣暂时性差异1 5 万元
    • C、 不确定
    • D、应纳税暂时性差异1 5 万元

    正确答案:B

  • 第7题：

    某建筑业企业于2009年12月购入一固定资产80万元，预计使用年限10年，无残值，会计采用直线法计提折旧。假定税法允许采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零，则2010年末产生应纳税暂时性差异为（　）万元。

    • A、5
    • B、8
    • C、10
    • D、12

    正确答案:B

  • 第8题：

    A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X4年12月31日，A寿险公司该项固定资产的账面价值为（）万元。

    • A、400
    • B、300
    • C、450
    • D、500

    正确答案:B

  • 第9题：

    企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年，按照直线法进行摊销。税法规定企业发生的研究开发支出中费用化部分可加计150％税前扣除，资本化部分允许按150％在以后期间分期摊销，则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

    • A、应纳税暂时性差异575万元
    • B、可抵扣暂时性差异575万元
    • C、应纳税暂时性差异600万元
    • D、可抵扣暂时性差异600万元

    正确答案:B

  • 第10题：

    单选题
    A公司2009年12月31日应收账款余额为2000万元，该公司期末对应收账款计提了200万元的坏账准备。税法规定，按照应收账款期末余额的5‰计提的坏账准备允许税前扣除。假定该公司期初应收账款及坏账准备的余额均为零。则产生的暂时性差异为（）。
    A

    应纳税暂时性差异90万元

    B

    可抵扣暂时性差异90万元

    C

    应纳税暂时性差异190万元

    D

    可抵扣暂时性差异190万元


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第11题：

    单选题
    年末预提商品保修费1 5 万元， 但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）
    A

    0

    B

     可抵扣暂时性差异1 5 万元

    C

     不确定

    D

    应纳税暂时性差异1 5 万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    甲公司2015年末存货账面余额800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（）。
    A

    应纳税暂时性差异700万元

    B

    可抵扣暂时性差异700万元

    C

    应纳税暂时性差异100万元

    D

    可抵扣暂时性差异100万元


    正确答案： B
    解析： 暂无解析

  • 第13题：

    甲公司2×19年年末应收账款账面余额为800万元，已提坏账准备100万元，假定税法规定，已提坏账准备在实际发生损失前不得税前扣除。则2×19年年末产生的暂时性差异为（　）。

    A.应纳税暂时性差异800万元
    B.可抵扣暂时性差异700万元
    C.应纳税暂时性差异900万元
    D.可抵扣暂时性差异100万元

    答案：D
    解析：
    资产的账面价值700万元＜计税基础800万元，产生可抵扣暂时性差异100万元。

  • 第14题：

    甲公司于2×14年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该项固定资产2×15年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（　　）。

    A.产生应纳税暂时性差异80万元
    B.产生可抵扣暂时性差异80万元
    C.产生可抵扣暂时性差异40万元
    D.不产生暂时性差异

    答案：B
    解析：
    2×15年12月31日，该项固定资产的账面价值=600-600×5/（1+2+3+4+5）=400（万元），计税基础=600-600/5=480（万元），资产的账面价值小于计税基础，产生可抵扣暂时性差异80万元。

  • 第15题：

    某企业2009年1月1日持有购入一项可供出售金融资产，价款为2500万元，2009年12月31日该项可供出售金融资产的公允价值为3000万元，则产生的暂时性差异为（　）。

    A.应纳税暂时性差异500万元
    B.可抵扣暂时性差异500万元
    C.应纳税暂时性差异5500万元
    D.可抵扣暂时性差异5500万元

    答案：A
    解析：
    资产账面价值大于计税基础，产生应纳税暂时性差异。该可供出售金融资产账面价值3000万元＞计税基础2500万元，产生应纳税暂时性差异500万元。

  • 第16题：

    A企业于2007年12月15日取得的某项机器设备，原价为2000万元，预计使用年限为10年，会计上采用年限平均法计提折旧，净残值为零。税法规定该项固定资产采用加速折旧法计提的折旧可予税前扣除，该企业在计税时采用双倍余额递减法计提折旧，净残值为零。2009年12月31日，该企业估计该项固定资产的可收回金额为1400万元。则产生的暂时性差异为（）。

    A应纳税暂时性差异320万元

    B可抵扣暂时性差异320万元

    C应纳税暂时性差异120万元

    D可抵扣暂时性差异120万元


    C
    略

  • 第17题：

    2007年B公司因进行债务担保，于当期确认预计负债50万元。税法规定债务担保支出不得在税前列支。则本期由此产生的暂时性差异为（）。

    • A、0
    • B、可抵扣暂时性差异50万元
    • C、应纳税暂时性差异50万元
    • D、不确定

    正确答案:A

  • 第18题：

    甲公司2015年末存货账面余额800万元，已提存货跌价准备100万元，假定税法规定，已提存货跌价准备在转变为实质性损失前不得税前扣除。则产生的暂时性差异为（）。

    • A、应纳税暂时性差异700万元
    • B、可抵扣暂时性差异700万元
    • C、应纳税暂时性差异100万元
    • D、可抵扣暂时性差异100万元

    正确答案:D

  • 第19题：

    企业2008年8月研发成功一项专利技术，发生研发支出1600万元，其中符合资本化的金额为1200万元，该无形资产的预计使用年限10年。税法规定企业发生的研究开发支出可以按照实际发生额的150加计扣除。则本期无形资产产生的暂时性差异为（）。

    • A、应纳税暂时性差异1150万元
    • B、可抵扣暂时性差异1150万元
    • C、应纳税暂时性差异1200万元
    • D、可抵扣暂时性差异1200万元

    正确答案:A

  • 第20题：

    A寿险公司于20X2年12月以500万元购入一项固定资产，按照该项固定资产的预计使用情况，A寿险公司在会计核算时估计其使用寿命为5年，计税时，按照适用税法规定，其最低折旧年限为10年，该公司计税时按10年计算确定可税前扣除的折旧额。假定会计与税收均按年限平均法计列折旧，净残值均为零。20X5年，A寿险公司对该固定资产计提减值准备40万元，该固定资产在使用期间内其他年份未计提减值准备。假定A寿险公司适用的所得税率为30%，且各年能够产生足够的应纳税所得额。20X3年12月31日，A寿险公司该项固定资产的计税基础为（）万元。

    • A、500
    • B、400
    • C、450
    • D、0

    正确答案:C

  • 第21题：

    单选题
    西方公司于2016年12月31日取得某项固定资产，其初始入账价值为600万元，预计使用年限为5年，采用年数总和法计提折旧，预计净残值为0。税法规定对于该项固定资产采用年限平均法计提折旧，折旧年限、预计净残值与会计规定相同。下列关于该固定资产2017年12月31日产生暂时性差异的表述中正确的是（　　）。
    A

    产生应纳税暂时性差异80万元

    B

    产生可抵扣暂时性差异80万元

    C

    产生可抵扣暂时性差异40万元

    D

    不产生暂时性差异


    正确答案： D
    解析：

  • 第22题：

    单选题
    年末预提商品保修费15万元，但税法规定该项支出在实际发生时准予扣除。该项负债产生的暂时性差异类型为（）
    A

    O

    B

    可抵扣暂时性差异15万元

    C

    不确定

    D

    应纳税暂时性差异15万元


    正确答案： C
    解析： 暂无解析

  • 第23题：

    单选题
    AS公司2010年1月取得一项无形资产，成本为160万元，因其使用寿命无法合理估计，会计上视为使用寿命不确定的无形资产，不予摊销。但税法规定按10年的期限摊销。（年末不存在减值迹象）则2010年12月31日产生的暂时性差异为（）
    A

    无暂时性差异

    B

    可抵扣暂时性差异16万元

    C

    应纳税暂时性差异16万元

    D

    可抵扣暂时性差异144万元


    正确答案： C
    解析： 2010年末该无形资产的账面价值＝160（万元），其计税基础＝160－160÷10＝144（万元），资产账面价值160万元＞资产计税基础144万元，应纳税暂时性差异＝160－144＝16（万元）。
    【该题针对“暂时性差异”知识点进行考核】

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