简述避免国际双重征税的方式及其方法。

题目

简述避免国际双重征税的方式及其方法。

相似考题

1.我国主要采用的避免国际双重征税的方法是( )。A免税法B 扣税法C 抵免法D 税收饶让

2.国际双重征税避免的方法不包括()。A、税收扣除B、免税C、税收抵免D、税收征管

3.国际上第一个综合性的避免对所得的双重征税协定，是1899年6月奥匈帝国和普鲁士所缔结的（）。A、关于避免对遗产的双重征税协定B、税收条约C、《关于对所得和财产避免双重征税的协定范本》D、《发达国家与发展中国家关于双重征税的协定范本》

4.能彻底避免国际双重征税的方法是( )。A 免税法B 扣税法C 抵免法D 税收饶让

参考答案和解析
正确答案: 避税国际双重征税的方式目前国际上普遍采用的有：1.单边避免双重征税方式；2.双边或多边税收协定方式。这两种方式采取的方法有：免税法、抵免发两种。
累计免税法只适用于累进所得税制，是采用免税方法国家中使用较多的一种方式。
在免税法与抵免法中，抵免法由于免税法，是大多数国家普遍采用的方法。
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  • 第1题：

    什么是国际双重征税？国际双重征税的原因是什么？避免国际双重征税的基本方法有哪些？


    正确答案: 国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税，二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性。
    国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异，其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠，即地域管辖权与地域管辖权的重叠；居民管辖权与居民管辖权的重叠；地域管辖权与居民管辖权的重叠。
    在各国税法和国际税收协定中，通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税：免税法、扣除法和抵免法。

  • 第2题：

    减除国际双重征税的方法有哪些？


    正确答案:国际重复征税减除，实际是指行使居民（公民）税收管辖权的国家，通过优先承认纳税人向行使地域税收管辖权国家缴纳税收，借以减除国际莺复征税的一种形式。减除国际双重征税的方法有：
    （1）免税法，居住国对本国居民来源于外国的跨国所得，在一定条件下，免于征税的一种消除国际重复征税的方法。
    （2）扣除法，居住国政府允许跨国纳税人将其向外国政府缴纳的所得税额，作为扣除项目从应税所得中扣除，就扣除后的余额计征所得税。
    居住国应征所得税额=（居民国内、国外总所得-国外已纳所得税）×适用税率
    （3）抵免法，居住国政府在税法规定的限度内，允许本国居民用已缴纳收入来源国政府的所得税税额，来冲抵应缴纳本国政府所得税税额。
    居住国应征所得税额：居民总所得×适用税率-允许抵免的已缴来源国税额
    （4）税收饶让，一国政府对其纳税人从国外得到的优惠减免的所得税款，视同已纳税款，准予抵免的一种特殊抵免措施。目的是为了使税收优惠确确实实地落在纳税人身上。

  • 第3题：

    简述避免双重征税协定的适用范围


    正确答案:1.协定在空间上的效力范围，一般与缔约国各方税法有效适用的地域范围一致
    2.协定在时间上的效力范围，一般长期有效，有的协定也规定自协定生效之日起若干年后可以单方面通知对方终止协定
    3.协定适用的税种范围，一般只适用于所得或财产价值为征税对象的税种，以及协定签订后缔约国任何一方增加或代替与现行税种相同或实质相似的税收
    4.协定对人的适用范围，除个别条款外，协定一般公适用于具有缔约国一方或双方居民身份从而对缔约国负有居民纳税义务的纳税人。

  • 第4题：

    目前，国际上消除国际双重征税的基本方法有哪些？


    正确答案: （1）免税法
    （2）抵免法
    （3）税收协定法

  • 第5题：

    国际企业避免国际双重征税的方法主要有（）

    • A、免税法
    • B、成本法
    • C、余额法
    • D、抵免法
    • E、税收协定法

    正确答案:A,D,E

  • 第6题：

    关于避免国际双重征税的方法，我国目前采用的是（）

    • A、免税法
    • B、抵免法
    • C、税收协定法
    • D、税收饶让法

    正确答案:B

  • 第7题：

    问答题
    简述运用双边法避免国际双重征税的方法。

    正确答案： （1）明确缔约国可对其行使居民管辖权的纳税人的范围；
    （2）限定缔约国低于管理权的实施范围；
    （3）明确居住国免除国际双重征税的方法和使用的税种范围。
    解析： 暂无解析

  • 第8题：

    问答题
    简述国际双重征税的概念及特征。

    正确答案： 国际双复征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象进行分别课税所形成的交叉重叠征税。这种重叠征税，一般情况下都是两重的，即两个国家对跨国纳税人的同一征税对象进行的重复征税，所以，人们一般把这种重复征税统称为国际双重征税。
    国际双重征税分为狭义的国际重复征税和广义的国际双重征税。狭义的国际双重征税是指两个或两个以上国家对同一跨国纳税人的同一征税对象所进行的重复征税，它强调纳税主体与课税客体都具有同一性。广义的国际重复征税是指两个或两个以上国家对同一或不同跨国纳税人的同一课税对象或税源所进行的交叉重叠征税。它不仅强调纳税主体与课税客体的同一性，而且还强调纳税主体与课税客体的非同一性。
    解析： 暂无解析

  • 第9题：

    多选题
    目前世界各国采取的避免国际双重征税的方式包括（　　）。
    A

    单边方式    

    B

    复合方式

    C

    双边方式    

    D

    数边方式

    E

    多边方式


    正确答案： A,D
    解析： 暂无解析

  • 第10题：

    单选题
    下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。
    A

    免税法可以彻底避免国际重复征税

    B

    税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法

    C

    避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法

    D

    目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式有单边方式、双边方式和多边方式


    正确答案： D
    解析： 选项B：严格来说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加。

  • 第11题：

    多选题
    国际双重征税避免的基本方法（）
    A

    扣除法

    B

    免税法

    C

    抵免法

    D

    免除法


    正确答案： A,C
    解析： 暂无解析

  • 第12题：

    单选题
    下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。
    A

    抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法

    B

    严格地说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加

    C

    目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式均为多边方式

    D

    直接抵免法适用于母子公司的经营方式


    正确答案： A
    解析： 选项A：免税法是可以彻底避免国际重复征税的方法；
    选项C://目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式主要有三种：单边方式、双边方式和多边方式；
    选项D://直接法适用于对同一经济实体即总、分机构间的税收抵免，间接抵免法适用于母子公司的经营方式。

  • 第13题：

    签订避免双重征税协定所要解决的问题有（）。

    • A、避免和消除双重征税
    • B、实行税收无差别待遇
    • C、解决跨境涉税争议
    • D、交换国际税收情报

    正确答案:A,B,C

  • 第14题：

    简述运用双边法避免国际双重征税的方法。


    正确答案:（1）明确缔约国可对其行使居民管辖权的纳税人的范围；
    （2）限定缔约国低于管理权的实施范围；
    （3）明确居住国免除国际双重征税的方法和使用的税种范围。

  • 第15题：

    下列关于国际重复征税的表述中，正确的是（）。

    • A、抵免法是可以彻底避免国际重复征税的方法
    • B、严格地说，税收饶让不是一种独立的避免国际重复征税的方法，它只是抵免法的附加
    • C、目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式均为多边方式
    • D、直接抵免法适用于母子公司的经营方式

    正确答案:B

  • 第16题：

    在避免国际双重征税的方式中，应用最为普遍的是（）

    • A、单边方式
    • B、双边方式
    • C、多边方式
    • D、谈判方式

    正确答案:B

  • 第17题：

    下列关于避免国际重复征税的说法中，不正确的是（）。

    • A、免税法可以彻底避免国际重复征税
    • B、税收饶让是一种独立的避免国际重复征税的方法
    • C、避免国际重复征税的基本方法包括免税法和抵免法
    • D、目前世界各国所采取的避免国际重复征税的方式有单边方式、双边方式和多边方式

    正确答案:B

  • 第18题：

    问答题
    简述避免国际双重征税的方式及其方法。

    正确答案： 避税国际双重征税的方式目前国际上普遍采用的有：1.单边避免双重征税方式；2.双边或多边税收协定方式。这两种方式采取的方法有：免税法、抵免发两种。
    累计免税法只适用于累进所得税制，是采用免税方法国家中使用较多的一种方式。
    在免税法与抵免法中，抵免法由于免税法，是大多数国家普遍采用的方法。
    解析： 暂无解析

  • 第19题：

    多选题
    国际企业避免国际双重征税的方法主要有（）
    A

    免税法

    B

    成本法

    C

    余额法

    D

    抵免法

    E

    税收协定法


    正确答案： D,E
    解析： 暂无解析

  • 第20题：

    问答题
    什么是国际双重征税？国际双重征税的原因是什么？避免国际双重征税的基本方法有哪些？

    正确答案： 国际双重征税一般指两个或多个国家在相同时期对同一纳税人的相同所得征收类似的税收而表现出来的国家之间的税收分配关系。国际双重征税按照其性质不同可分为法律性双重征税和经济性双重征税，二者的区别主要在于纳税人是否具有一致性。
    国际双重征税产生最根本的原因是不同国家的税收制度有差异，其主要表现形式是不同国家的税收管辖权有所重叠，即地域管辖权与地域管辖权的重叠；居民管辖权与居民管辖权的重叠；地域管辖权与居民管辖权的重叠。
    在各国税法和国际税收协定中，通常使用以下三种基本方法规避跨国纳税人的国际双重征税：免税法、扣除法和抵免法。
    解析： 暂无解析

  • 第21题：

    单选题
    在避免国际双重征税的方式中，应用最为普遍的是（）
    A

    单边方式

    B

    双边方式

    C

    多边方式

    D

    谈判方式


    正确答案： A
    解析： 暂无解析

  • 第22题：

    多选题
    签订避免双重征税协定所要解决的问题有（）。
    A

    避免和消除双重征税

    B

    实行税收无差别待遇

    C

    解决跨境涉税争议

    D

    交换国际税收情报


    正确答案： C,A
    解析： 签订避免双重征税协定所要解决的问题有： （1）避免和消除双重征税； （2）实行税收无差别待遇； （3）解决跨境涉税争议。

  • 第23题：

    问答题
    简述避免双重征税协定的适用范围

    正确答案： 1.协定在空间上的效力范围，一般与缔约国各方税法有效适用的地域范围一致
    2.协定在时间上的效力范围，一般长期有效，有的协定也规定自协定生效之日起若干年后可以单方面通知对方终止协定
    3.协定适用的税种范围，一般只适用于所得或财产价值为征税对象的税种，以及协定签订后缔约国任何一方增加或代替与现行税种相同或实质相似的税收
    4.协定对人的适用范围，除个别条款外，协定一般公适用于具有缔约国一方或双方居民身份从而对缔约国负有居民纳税义务的纳税人。
    解析： 暂无解析

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