某总公司国内所得1000万元，税率为30％。国外分公司获取所得500万竞，其中利息为50万元，当地支付税率为20％，已纳税额为10万元；其他所得为450万元，当地政府税率为40％，已纳税额为180万元。试按单项限额和不分项限额计算总公司所要缴纳的税款。
题目
某总公司国内所得1000万元，税率为30％。国外分公司获取所得500万竞，其中利息为50万元，当地支付税率为20％，已纳税额为10万元；其他所得为450万元，当地政府税率为40％，已纳税额为180万元。试按单项限额和不分项限额计算总公司所要缴纳的税款。
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参考答案和解析
正确答案:
分项限额抵免数=来自某一外国的应税所得×国内适用税率
综合限额抵免数=国外应税所得之和×国内适用税率
利息收入限额：50×30%=15万（元）
其他所得限额：450万×30%=135万（元）
总公司应纳所得税额：（1000万+50万+450万）×30%=450万（元）
总公司应补缴税额：450万-（10万+135万）=305万（元）
在不分项限额情况下计算不分项限额：（50万+450万）×30%=150万（元）
总公司应纳所得税额：（1000万+50万+450万）×30%=450万（元）
总公司应补缴税额：450万-150万=300万（元）
某总公司采用单项限额抵免法要比不分项限额抵免法多交税额5万元。
综合限额抵免数=国外应税所得之和×国内适用税率
利息收入限额：50×30%=15万（元）
其他所得限额：450万×30%=135万（元）
总公司应纳所得税额：（1000万+50万+450万）×30%=450万（元）
总公司应补缴税额：450万-（10万+135万）=305万（元）
在不分项限额情况下计算不分项限额：（50万+450万）×30%=150万（元）
总公司应纳所得税额：（1000万+50万+450万）×30%=450万（元）
总公司应补缴税额：450万-150万=300万（元）
某总公司采用单项限额抵免法要比不分项限额抵免法多交税额5万元。