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  • 第1题:

    下列选项中属于企业所得税税前扣除原则的有()。

    A、实际发生原则

    B、权责发生制原则

    C、公平原则

    D、合理性原则


    正确答案:BD

  • 第2题:

    有关再投资退税的计算公式,以下表述不正确的有( )。

    A.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率×退税率

    B.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之积)×原实际适用的企业所得税税率

    C.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率×退税率

    D.再投资退税额=再投资额÷(1-原实际适用的企业所得税税率和地方所得税税率之和)×原实际适用的企业所得税税率


    正确答案:ABD

  • 第3题:

    根据企业所得税法律制度的规定,在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得中,实际适用10%的企业所得税税率的是( )。

    A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得
    B.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
    C.与境内机构、场所有实际联系的境外所得
    D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

    答案:B
    解析:
    (1)选项D:不需要在我国缴纳企业所得税;(2)选项AC:按25%的税率缴纳企业所得税。

  • 第4题:

    近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是()。

    • A、财政原则
    • B、公平原则
    • C、效率原则
    • D、法定原则

    正确答案:B

  • 第5题:

    确定常设机构应税所得额的原则是()

    • A、费用扣除与合理分摊原则
    • B、引力原则
    • C、实际联系原则
    • D、常设机构原则

    正确答案:A

  • 第6题:

    根据保险补偿原则,投保人所得赔偿应()。

    • A、根据具体情况来确定
    • B、大于实际遭受的损失
    • C、等于实际遭受的损失
    • D、小于实际遭受的损失

    正确答案:A,B,C

  • 第7题:

    对纳入重点税源管理的企业,原则上应按照()预缴方法征收企业所得税。

    • A、实际利润额
    • B、上年度的1/12或1/4的比例
    • C、核定应税所得率
    • D、核定税额

    正确答案:A

  • 第8题:

    多选题
    非居住国对跨国法人从事营利事业所获得的经营所得行使所得来源地管辖权的约束性规范有()。
    A

    实际所得原则

    B

    引力原则

    C

    比例分配原则

    D

    永久性住所原则

    E

    习惯性居所原则


    正确答案: A,B
    解析: 暂无解析

  • 第9题:

    名词解释题
    实际所得原则

    正确答案: 跨国法人的所得税是通过在非居住国设立的常设机构进行营业活动取得的,而且仅限于归属该常设机构的所得。也就是说,常设机构必须按其实际取得的经营所得向所在国纳税。
    解析: 暂无解析

  • 第10题:

    单选题
    近年来,我国不断提高个人所得税免征额,实际上体现的税收原则是()。
    A

    财政原则

    B

    公平原则

    C

    效率原则

    D

    法定原则


    正确答案: A
    解析: 暂无解析

  • 第11题:

    单选题
    下列各项原则不属于企业所得税确认扣除项目原则的是()。
    A

    谨慎性原则

    B

    合理性原则

    C

    相关性原则

    D

    实际发生原则


    正确答案: A
    解析: 确认扣除项目的原则包括:实际发生原则、相关性原则、合理性原则、区分收益性支出和资本性支出原则。

  • 第12题:

    多选题
    根据《中华人民共和国企业所得税法》和相关文件的规定,企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予在计算应纳税所得额时扣除。该规定直接体现的税前扣除原则有(  )。
    A

    真实性原则

    B

    相关性原则

    C

    客观性原则

    D

    合理性原则

    E

    不得重复扣除原则


    正确答案: C,A
    解析:
    企业所得税税前扣除的基本原则之一是真实性相关性合理性原则,即企业实际发生的与取得收入直接相关的、合理的支出,包括成本、费用、税金、损失和其他支出,准予的计算应纳税所得额时扣除。

  • 第13题:

    下列说法不正确的是()。

    A.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则

    B.非境内注册的企业一定不属于企业所得税的纳税人

    C.对于实际管理机构的判断,应当遵循实质重于形式的原则

    D.合伙企业不属于企业所得税的纳税人


    参考答案:B

  • 第14题:

    (2017年)在中国境内设立机构、场所的非居民企业取得的下列所得,实际使用10%的企业所得税税率的是( )。

    A.与境内机构、场所有实际联系的境内所得
    B.与境内机构、场所有实际联系的境外所得
    C.与境内机构、场所没有实际联系的境内所得
    D.与境内机构、场所没有实际联系的境外所得

    答案:C
    解析:
    非居民企业在中国境内未设立机构、场所的,从境内取得的所得,或者虽设立机构、场所,但从境内取得的与其所设机构、场所没有实际联系的所得,减按10%的税率征收企业所得税。

  • 第15题:

    实际偏差是实际尺寸减其()所得的代数差。
    基本尺寸

  • 第16题:

    确定跨国法人来自非居住国营业利润的原则有()

    • A、实际所得原则
    • B、引力原则
    • C、谈判原则
    • D、比例分配原则
    • E、独立核算原则

    正确答案:A,B,D

  • 第17题:

    各国对跨国营业所得的征税原则是()。

    • A、独立企业原则
    • B、实际联系原则
    • C、常设机构仅限于法人性机构或实体
    • D、对纳税人的所有跨国营业所得征税
    • E、对纳税人通过常设机构进行营业的所得征税

    正确答案:A,B,E

  • 第18题:

    下列各项原则不属于企业所得税确认扣除项目原则的是()。

    • A、谨慎性原则
    • B、合理性原则
    • C、相关性原则
    • D、实际发生原则

    正确答案:A

  • 第19题:

    多选题
    根据保险补偿原则,投保人所得赔偿应()。
    A

    根据具体情况来确定

    B

    大于实际遭受的损失

    C

    等于实际遭受的损失

    D

    小于实际遭受的损失


    正确答案: B,D
    解析: 暂无解析

  • 第20题:

    单选题
    企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除,这体现了企业所得税税前扣除原则的()
    A

    权责发生制原则

    B

    配比原则

    C

    确定性原则

    D

    合理性原则


    正确答案: D
    解析: 权责发生制原则,是指企业费用应在发生的所属期扣除,而不是在实际支付时确认扣除。

  • 第21题:

    单选题
    对纳入重点税源管理的企业,原则上应按照()预缴方法征收企业所得税。
    A

    实际利润额

    B

    上年度的1/12或1/4的比例

    C

    核定应税所得率

    D

    核定税额


    正确答案: C
    解析: 暂无解析

  • 第22题:

    多选题
    目前,在国际税法实践中,对于常设机构的应税所得确定,一般采取的方法有()。
    A

    实际所得法

    B

    引力原则法

    C

    比例分配法

    D

    核定所得法

    E

    协商确定法


    正确答案: C,B
    解析: 暂无解析

  • 第23题:

    单选题
    确定常设机构应税所得额的原则是()
    A

    费用扣除与合理分摊原则

    B

    引力原则

    C

    实际联系原则

    D

    常设机构原则


    正确答案: A
    解析: 暂无解析