如何理解销项税额和进项税额。
题目
如何理解销项税额和进项税额。
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第1题：
月份终了，应交增值税的计算公式是______ 。 （ ）
A．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
B．本月销项税额 - 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
C．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 + 月初结转的尚未抵扣的进项税额 - 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
D．本月销项税额 + 本月进项税额转出额 - 月初结转的尚未抵扣的进项税额 + 本月进项税额发生额 - 本月已交本月的增值税额
正确答案：A
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第2题：
建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的( )。
A.增值税销项税额
B.增值税进项税额
C.增值税销项税额-增值税进项税额
D.增值税进项税额-增值税销项税额答案：A解析：建筑安装工程费用的税金是指国家税法规定应计入建筑安装工程造价内的增值税销 项税额。 -
第3题：
关于增值税进项税额抵扣的说法，正确的是（ ）。A.购进的专利权因技术进步造成减值的进项税额不得在销项税额中抵扣
B.运输途中发生交通事故损失货物的进项税额不得在销项税额中抵扣
C.接受旅客运输服务的进项税额可以在销项税额中抵扣
D.与非正常损失购进货物相关的交通运输费的进项税额不得在销项税额中抵扣答案：D解析：本题考查增值税进项税额的抵扣。
下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：
（1）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产。
（2）非正常损失所对应的进项税，具体包括：
①非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务（选项BD）。
②非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务。
③非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
④非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。纳税人新建、改建、扩建、修缮、装饰不动产，均属于不动产在建工程。
（3）特殊政策规定不得抵扣的进项税：
①购进的旅客运输服务（选项C）、贷款服务、餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务。
②财政部和国家税务总局规定的其他情形。
选项A：减值损失不属于非正常损失，其对应的进项税额不需要作转出处理。 -
第4题：
如何理解增值税的销项税额和进项税额？为什么要规定进项税额的抵扣范围？
（1）两者都是在增值税中针对一般纳税人的说法：如本月销售10000元，则销售税额为10000*17%=1700元，又本月生产用材料购进一批.发票是增值税专用票，价款为6000元，税1020元，票面合计7020元，这1020元就是进项税额，则本月应纳增值税额为680元（1700-1020）
（2）一方面为了避免企业避税，另一方面是为了避免国家税收吃亏。对于一般纳税人来说，进项税额可以抵扣的，销项税额就是要交的税啊。缴纳税款=销项—进项，即可以少交增值税。
略 -
第5题：
下列关于增值税一般计税方法的表述中，正确的有（）。
- A、进项税额可以抵减销项税额
- B、计算销项税额的计税依据为不含税销售额
- C、计算销项税额的计税依据为含税销售额
- D、进项税额不允许抵扣
正确答案:A,B -
第6题：
进项税额和销项税额是一个相对应的概念，销售方收取的销项税额，就是购买方支付的进项税额。
正确答案:正确 -
第7题：
加油站本期应交增值税等于（）.
- A、本期销项税额-本期进项税额
- B、本期销项税额-本期准予抵扣的进项税额
- C、销售额×征收率
- D、销售额×应纳收率
正确答案:B -
第8题：
增值税暂行条例第十三条和实施细则所称会计核算健全，是指（）。
- A、能按税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
- B、能按会计制度和税务机关的要求准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
- C、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，准确核算销项税额、进项税额和应纳税额
- D、能够按照国家统一的会计制度规定设置账簿，根据合法、有效凭证核算
正确答案:D -
第9题：
某月进项税额大于销项税额是否可以退税？
正确答案: 不可以，只能留到下月进行抵扣。 -
第10题：
问答题如何理解销项税额和进项税额。正确答案： （1）销项税额是纳税人根据实现的计税销售额和规定的税率计算出来的，并向购买方收取的增值税税额。
（2）进项税额是纳税人因购进货物或应税劳务所支付或负担的增值税税额。
（3）两者关系是，在一项购销活动中，销售方销售货物的销项税额就是购买方购进货物的进项税额。
（4）并不是所有的进项税额都可以从销项税额中抵扣的，当购进的货物或应税劳务不是用于增值税应税项目时，纳税人支付的增值税税额则不能抵扣。解析： 暂无解析 -
第11题：
问答题如何理解增值税的销项税额和进项税额？为什么要规定进项税额的抵扣范围？正确答案： （1）两者都是在增值税中针对一般纳税人的说法：如本月销售10000元，则销售税额为10000*17%=1700元，又本月生产用材料购进一批.发票是增值税专用票，价款为6000元，税1020元，票面合计7020元，这1020元就是进项税额，则本月应纳增值税额为680元（1700-1020）
（2）一方面为了避免企业避税，另一方面是为了避免国家税收吃亏。对于一般纳税人来说，进项税额可以抵扣的，销项税额就是要交的税啊。缴纳税款=销项—进项，即可以少交增值税。解析： 暂无解析 -
第12题：
判断题“应交税费——增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。A对
B错
正确答案： 对解析： 税务机关在对增值税一般纳税人增值税纳税情况进行检查后，凡涉及应交增值税账务调整的，应设立“应交税费----增值税检查调整”专门账户。凡检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的，借记有关科目，贷记“应交税费----增值税检查调整”；凡检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的，借记“应交税费----增值税检查调整”，贷记有关科目；全部调账事项入账后，应对该账户的余额进行处理，处理后，该账户无余额。 -
第13题：
某增值税一般纳税人将购进的一批货物分配给投资者，下列税务处理中，正确的是( )。A.该批货物视同销售计算销项税额，其进项税额符合条件的可以抵扣
B.该批货物不计算销项税额，不得抵扣其进项税额
C.该批货物不计算销项税额，但可以抵扣其进项税额
D.该批货物视同销售计算销项税额，并且不得抵扣其进项税额答案：A解析：单位或个体工商户的下列行为，视同销售货物，征收增值税：①委托他人代销货物；②销售代销货物；③设有两个以上机构并实行统一核算的纳税人，将货物从一个机构移送到其他机构用于销售，但相关机构在同一县(市)的除外；④将自产或委托加工的货物用于非应税项目；⑤将自产、委托加工或购买的货物作为投资，提供给其他单位或个体工商户；⑥将自产、委托加工或购买的货物分配给股东或投资者；⑦将自产、委托加工的货物用于集体福利或个人消费；⑧将自产、委托加工或购买的货物无偿赠送其他单位或个人。因此，该批货物应视同销售计算销项税额。购进货物分配给投资者，不包含在不得从销项税额中抵扣进项税额的情形内，因此，正确答案为选项A。 -
第14题：
关于增值税一般纳税人购进和租用固定资产进项税额抵扣，下列说法正确的有（ ）。A.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额可以全额从销项税额中抵扣
B.购进固定资产，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
C.购进固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣
D.租入固定资产，既用于一般计税方法计税项目，又用于免征增值税项目，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣
E.购进原料，专用于简易计税方法计税项目，进项税额不得从销项税额中抵扣答案：A,B,D,E解析：纳税人租入固定资产、不动产，既用于一般计税方法计税项目，又用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的，其进项税额准予从销项税额中全额抵扣 -
第15题：
哪些进项税额不允许从销项税额中得到扣除？
（1）纳税人取得的专用发票未经认证或认证不符的；购进货物或者应税劳务未按规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按规定注明增值税税额及其他有关事项的；
（2）用于非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（3）非正常损失的购进货物及相关的应税劳务；
（4）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（5）国务院财政、税务主管部门规定的纳税人自用消费品；
（6）上述第二至第五项规定的货物的运输费用和销售免税货物的运输费用；
（7）纳税人进口的应税货物，在进口环节纳税时不得抵扣任何进项税额。
略 -
第16题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额有哪些？
正确答案: （1）购固定资产；
（2）用于非应税项目的购进货物或应税劳务；
（3）用于免税项目的购进货物或者应税劳务；
（4）用于集体福利或者个人消费的购进货物或者应税劳务；
（5）非正常损失的购进货物；
（6）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物或者应税劳务；
（7）纳税人购进货物或者应税劳务，未按照规定取得并保存增值税扣税凭证，或者增值税扣税凭证上未按照规定注明增值税额及其他有关事项的。 -
第17题：
根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者税负相同；当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人；当进项税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。
正确答案:正确 -
第18题：
以下有关进项税额说法正确的有（）。
- A、增值税小规模纳税人准予抵扣进项税额
- B、增值税一般纳税人准予抵扣进项税额
- C、当期进项税额＝当期销项税额-增值税应纳税额
- D、销售方收取的销项税额就是购买方支付的进项税额
正确答案:B,C,D -
第19题：
“应交税费——增值税检查调整”账户贷方登记检查后应调减账面进项税额或调增销项税额和进项税额转出的金额；借方登记检查后应调增账面进项税额或调减销项税额和进项税额转出的金额。
正确答案:正确 -
第20题：
不得从销项税额中抵扣的进项税额包括？
正确答案: （1）用于简易计税方法的计税项目、非增值税应税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、接受加工修理修配劳务或者应税服务。其中涉及固定资产、专利技术、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形动产租赁，仅指专用于上述项目的固定资产、非专利技术、商誉、商标、著作权、有形运动产租赁。
（2）非正常损失的购进货物及相关的加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（3）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务或交通运输业服务。
（4）接受的旅客运输服务。 -
第21题：
企业外购的货物、在产品、半成品等发生非正常损失等原因而不能从销项税额中抵扣，按规定转出的进项税额应（）
- A、记入“进项税额转出”专栏
- B、扣减“进项税额”专栏
- C、记入“销项税额”专栏
- D、记入“已交税金”专栏
正确答案:A -
第22题：
多选题某商场系增值税一般纳税人，本月采取“以旧换新”方式销售空调。下列税务处理错误的有（ ）。A以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
B以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按9%计算进项税额
C以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调不计算进项税额
D以新空调定价为依据计算销项税额，收回旧空调可按13%计算进项税额
E以实际收取的金额为依据计算销项税额，收回旧空调按收购价的10%计算进项税额
正确答案： C,A解析： -
第23题：
判断题根据税负无差别平衡点模型，当当进项税额÷含税销项税额=平衡点时，两者税负相同；当进项税额÷含税销项税额＞平衡点时，选择一般纳税人；当进项税额÷含税销项税额＜平衡点时，选择小规模纳税人。A对
B错
正确答案： 错解析： 暂无解析