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第1题：
什么是税收，简述决定税收存在的因素？
正确答案: 税收，是国家（有时又称政府）为了实现其职能并满足社会公共需要，凭借其政治权力，运用法律手段，按照预定标准，向社会成员强制、无偿征收而取得财政收入的一种形式。
税收的存在，最直观地看是由国家的存在决定的。国家从氏族公社蜕变出来以后，就成为公共事务的执行者。公共事务是满足公共需要的活动。所以从根本上说，税收的存在是由公共需要决定的。而公共需要则是社会需要中一个重要的有机组成部分。从国家（政府）产生之日起，也就产生了税收。欧洲奴隶制国家形成以后，随即出现了对私有土地征收的税收。
从纳税人角度看，税收是一种支出，是享受的社会公共产品而需要向政府支付的价格；从政府角度看，税收是政府提供公共产品以满足公共需要的经济来源，是一种成本补偿。可见，纳税人支付税款和得到政府好处之间有着密切联系。
从根本上说，政府全部开支的财源最终要来自公众。因为政府需要钱来偿付它的账单。它偿付支出的钱主要来自税收。然而，政府真正需要的并非是若干数量的钱，而是一定数量的实际经济资源。 -
第2题：
简述税收收入弹性与税收增长、GDP增长之间的关系。
正确答案: （1）Er=0，税收无弹性，税收对经济增长没反应，税收增长速度为0。
（2）Er<1，税收弹性小，税收收入对经济增长有较小反应，税收的增长速度慢于GDP的增长速度。
（3）Er=1，税收单位弹性，税收增长速度与GDP增长速度同步。
（4）Er>1，税收弹性大，税收收入对经济增长有较大反应，税收增长速度快于GDP的增长速度。 -
第3题：
简述增加烟草税收的作用以及导致吸烟成瘾的危险因素是什么？
正确答案: 增加烟草税收的作用是减少和约束吸烟行为，降低烟草消费
导致吸烟成瘾的危险因素——尼古丁 -
第4题：
简述卢森堡关于国家、税收在帝国主义时代对资本主义发展作用的分析。
正确答案:军国主义的费用，以间接税和高额保护关税的形式，主要由工人和农民承担。
以间接税为基础的军国主义发挥两大作用：
（1）它通过牺牲公众的日常生活水平来维持军备；
（2）它还能取得资本进一步积累的扩大领域。
即通过国家，把军费用于军需品的生产，并相应地刺激生产资料的生产，开辟军备这一新市场。在此基础上，卢森堡预示了资本积累的历史趋势。她指出，军国主义会压低公众生活水平，甚至消灭国内非资本主义阶层。在世界资本积累史上，这将成为一系列政治和社会灾难，加之周期性经济危机，积累已不能再持续，全世界工人阶级将奋起反抗。她主张维护民族自决权，支待被压迫民族和殖民地人民的革命斗争。 -
第5题：
从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。
正确答案:（1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施而形成的税收支出。其目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。这类税收支出带有明显的财政补贴性质，主要用于支持政策性亏损，而非经营性亏损。
（2）刺激性税收支出。主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求。促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面，体现厂税收的调节作用．根据支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营性质如何，均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，均可享受优惠。 -
第6题：
简述税收中性和税收效率
正确答案:税收中性，是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响，征税必须有利于促进经济效率的提高，有效发挥税收的经济调节作用。 -
第7题：
简述税收抵免与税收饶让。
正确答案: ⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
⑶收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。
⑷收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。 -
第8题：
问答题简述税收对稳定经济的作用。正确答案： 市场经济的运行有一定的盲目性，这种盲目性造成诸如经济结构扭曲.价格水平不稳定和难以保持充分就业等问题，从而引起经济的周期性波动。现代政府担负的重要职责之一，就是要促进资源的充分利用和经济结构的合理化，保持宏观经济的稳定和均衡发展，为此，需要运用各种财政手段进行结构性和“反周期”性的调节，税收即为主要的财政调节手段之一。以差别税率引导经济行为，以增税或减税影响总供需关系等，有助于政府实现一定的宏观经济调控目标。
此外，在发展中国家，由于民间资金积累不足和存在市场残缺问题，为了实现经济的快速发展，通常也以税收作为筹集国家经济建设资金的工具。解析： 暂无解析 -
第9题：
问答题简述税收中性和税收效率正确答案： 税收中性，是指政府课税不应扭曲市场机制的正常运行，不影响私人部门原有的资源配置状况。 税收效率包括两层含义，一是征税过程本身的效率，即较少的征收费用、便利的征收方法；二是征税对经济运转效率的影响，征税必须有利于促进经济效率的提高，有效发挥税收的经济调节作用。解析： 暂无解析 -
第10题：
问答题简述税收扣除与税收抵免的异同。正确答案： （1）税收扣除是从应税收入中减去一定金额；
（2）税收抵免是在应纳税额中减去一定数额。解析： 暂无解析 -
第11题：
多选题税收的作用包括（）。A税收是国家组织财政收入的主要形式和工具
B税收是国家调控经济的重要杠杆之一
C税收具有维护国家政权的作用
D税收具有监督经济活动的作用
E税收具有激励和规范约束的作用
正确答案： A,B解析： 暂无解析 -
第12题：
问答题简述税法在促进和保障税收职能实现方面的作用。正确答案：解析： -
第13题：
税收征收管理的作用是由（）的作用所决定的。
- A、税收
- B、征收
- C、管理
- D、税收管理
正确答案:A -
第14题：
简述国际税收与国家税收的关系。
正确答案: 国际税收与国家税收存在必然的联系，但又有明显的差别。国际税收同国家税收一样，都不能脱离国家而独立存在，即两者都是凭借国家的政治权力进行的一种分配行为。国际税收与国家税收的区别是：
（1）国家税收反映的是国家与纳税人之间的税收分配关系，它是一国政府对其管辖范围内的纳税人进行征税，这种征税关系表现为一个国家内部的事务。而国际税收主要反映的是国家与国家之间的财权分配关系，脱离了这个本质特征，就不是国际税收。
2）（国家税收的课税对象主要是国内所得、商品流转额和财产收入。而国际税收的课税对性是跨国性税收或国际商品流转额，只有两个或两个以上的国家对跨国纳税人的同一课税对象征税，才引起国家与国家之间的税收分配关系。 -
第15题：
简述税收的类型。
正确答案: 直接税（个体直接向税收部门缴纳税金）：所得税；遗产税；
间接税（由个体支付给生产和服务商，再由生产和服务商转交给税收部门）：关税税收制度：累进税制——对收入越高的人采取越高的税率；比例税制——不同收入的人采取相同的税率 -
第16题：
简述税收对稳定经济的作用。
正确答案:市场经济的运行有一定的盲目性，这种盲目性造成诸如经济结构扭曲.价格水平不稳定和难以保持充分就业等问题，从而引起经济的周期性波动。现代政府担负的重要职责之一，就是要促进资源的充分利用和经济结构的合理化，保持宏观经济的稳定和均衡发展，为此，需要运用各种财政手段进行结构性和“反周期”性的调节，税收即为主要的财政调节手段之一。以差别税率引导经济行为，以增税或减税影响总供需关系等，有助于政府实现一定的宏观经济调控目标。
此外，在发展中国家，由于民间资金积累不足和存在市场残缺问题，为了实现经济的快速发展，通常也以税收作为筹集国家经济建设资金的工具。 -
第17题：
简述什么是税收转嫁？税收转嫁的形式有哪些？
正确答案:（1）税收转嫁：指税法规定的纳税人将自己应当承担的税款全部或部分转嫁给他人的过程。
（2）税收转嫁的形式：
A.前转：也称顺转，指纳税人在经济交易过程中，按照课税商品的流转方向，通过提高价格的办法，将所纳税款向前转移给商品或要素的购买者，即由卖方向买方转稼。是税收转嫁最典型和最普遍的形式。
B.后转：也称逆转，指纳税人用压低进价、压低工资、延长工时等方法，将所纳税款向后转移给商品或要素提供者的一种形式。 税收转嫁之所以表现为后转，一般是因为市场供求条件不允许纳税人以提高商品售价的办法，向前转移税收负担。（特例：税收资本化） -
第18题：
税收预测的作用有（）。
- A、为税收决策提供科学依据
- B、为制订税收计划提供依据
- C、是实现税收任务的保证
- D、对税收工作起决定性作用
正确答案:A,B,C -
第19题：
问答题简述卢森堡关于国家、税收在帝国主义时代对资本主义发展作用的分析。正确答案： 军国主义的费用，以间接税和高额保护关税的形式，主要由工人和农民承担。
以间接税为基础的军国主义发挥两大作用：
（1）它通过牺牲公众的日常生活水平来维持军备；
（2）它还能取得资本进一步积累的扩大领域。
即通过国家，把军费用于军需品的生产，并相应地刺激生产资料的生产，开辟军备这一新市场。在此基础上，卢森堡预示了资本积累的历史趋势。她指出，军国主义会压低公众生活水平，甚至消灭国内非资本主义阶层。在世界资本积累史上，这将成为一系列政治和社会灾难，加之周期性经济危机，积累已不能再持续，全世界工人阶级将奋起反抗。她主张维护民族自决权，支待被压迫民族和殖民地人民的革命斗争。解析： 暂无解析 -
第20题：
问答题简述税收支出的作用。正确答案： （1）照顾性作用；
（2）刺激性作用。解析： 暂无解析 -
第21题：
问答题简述税收抵免与税收饶让。正确答案： ⑴税收抵免，是指居住国政府准许本国居民已经缴纳的非居住国所得税抵免一部分应缴纳的居住国所得税。
⑶收抵免可分为直接抵免和间接抵免两类。
⑷收饶让是指居住国政府对本国纳税人在非居住国得到减免的那一部分所得税，同样给予抵免待遇，不再按本国规定的税率补征。解析： 暂无解析 -
第22题：
问答题简述增加烟草税收的作用以及导致吸烟成瘾的危险因素是什么？正确答案： 增加烟草税收的作用是减少和约束吸烟行为，降低烟草消费
导致吸烟成瘾的危险因素——尼古丁解析： 暂无解析 -
第23题：
问答题从税收支出作用的角度，简述税收支出的分类。正确答案： （1）照顾性税收支出。它是针对纳税人由于客观原因在生产经营上发生临时困难而无力纳税所采取的照顾性措施而形成的税收支出。其目的在于扶植国家希望发展的亏损或微利企业以及外贸企业，以求国民经济各部门的发展保持基本平衡。这类税收支出带有明显的财政补贴性质，主要用于支持政策性亏损，而非经营性亏损。
（2）刺激性税收支出。主要是指用来改善资源配置，增进经济效率的特殊减免规定，主要目的在于正确引导产业结构、进出口结构以及市场供求。促进纳税人开发新产品、新技术以及积极安排劳动就业等，这类税收支出是税收优惠政策的主要力面，体现厂税收的调节作用．根据支出对象的不同，可分为两类：一是针对待定纳税人的税收支出，对特定纳税人，无论其经营性质如何，均给予优惠；二是针对待定课税对象的税收支出，对特定行业，无论经营者的性质，均可享受优惠。解析： 暂无解析